שכלול מדיניות מס, פישוט הליכים אדמיניסטרטיביים, תמיכה בנישומים

Hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế- Ảnh 1. — שכלול מדיניות מס, פישוט הליכים אדמיניסטרטיביים, תמיכה בנישומים

לאחרונה, פורטל המידע האלקטרוני הממשלתי פרסם סדרת מאמרים בנושא "הגיע הזמן לרפורמה במס", כולל שלושה מאמרים רצופים המפרסמים חוות דעת של מומחים המנתחים את המצב הנוכחי של מערכת המס, תוך התייחסות לניסיון בינלאומי ומציעים המלצות לרפורמה המתאימות לתנאי וייטנאם.

בנוגע לפתרונות לרפורמה במדיניות המס, פרופ' ד"ר הואנג ואן קואנג - סגן נשיא לשעבר של האוניברסיטה הלאומית לכלכלה , חבר האסיפה הלאומית ה-15, חבר בוועדת הכספים והתקציב של האסיפה הלאומית, הציע מודל תלת-שכבתי עם עקרונות מרכזיים של בהירות, פשטות, קלות יישום, קלות בדיקה ופיקוח, שקיפות והתאמה למציאות. מודל זה כולל שלושה עמודי תווך: תיחום, פישוט ודיגיטציה.

ראשית, יש להבחין בבירור בין מיסים כדי להפריד בין מיסי התנהגות לבין מיסי חובה אזרחית. כל מס חייב להגדיר בבירור את מטרותיו ואת היקף תחולתו, תוך הימנעות מחפיפה של רגולציה על אותו אובייקט. לדוגמה, מס צריכה מיוחד ומס סביבתי צריכים לשאוף לווסת את התנהגות הצרכנים, בעוד שמע"מ ומס הכנסה צריכים להבטיח את החובה לתרום לתקציב.

שנית, בניית מנגנון גבייה גמיש - "אפשרויות רבות, מטרה אחת". ניתן להחיל מס על פי שיטות חישוב רבות ושונות, המתאימות למאפיינים וליכולת של כל קבוצת עסקים, על מנת להבטיח הוגנות ויישום יעיל.

שלישית, לבצע דיגיטציה יסודית של מערכת המס - לעבור מחובה גרידא לתועלת עבור משלמי המסים. הרפורמה חייבת להשפיע בו זמנית הן על ה"חומרה" (מדיניות, מערכות מס) והן על ה"תוכנה" (האופן שבו היא מאורגנת, מופעלת ומוגשת). מערכת מס מודרנית צריכה לעמוד בשלוש פונקציות בסיסיות: יצירת הכנסות בנות קיימא לתקציב המדינה; הבטחת הוגנות ורגולציה כלכלית סבירה; ושילוב עם פרקטיקות בינלאומיות מתקדמות.

בנוגע למס ערך מוסף (מע"מ), פרופ' ד"ר הואנג ואן קואנג הדגיש את הצורך לפשט את התקנות בנוגע לחשבוניות ומסמכי קלט, לרפורמה בתהליך ניכוי והחזר מס, ולקצץ בהליכים מיותרים. במקביל, יש צורך להגביר את האחריות של משלם המסים ולקדם טרנספורמציה דיגיטלית בניהול המס כדי לבטל לחלוטין את המצב שבו עסקים צריכים "לבקש החזרי מס". במקום זאת, יש ליישם החזרי מס באופן אוטומטי, שקוף ובהתאם למנגנון ניהול סיכונים מודרני.

ד"ר נגוין סי דונג - סגן ראש משרד האסיפה הלאומית לשעבר, הציע מספר פתרונות מוסדיים חשובים לרפורמה במערכת המס בווייטנאם.

ראשית, יש לבנות מחדש את מערכת המשפט המיסוי בכיוון משולב, שקוף וקל ליישום. במקום לשמור על חוקי מס נפרדים כפי שקיים כיום, יש צורך לבנות קוד מס מאוחד כמסגרת משפטית בסיסית לכלל מערכת מדיניות המס הלאומית. על בסיס זה, יש לבנות מחדש את המסים בכיוון מודרני, התואם את מאפייני הכלכלה הדיגיטלית ואת הכיוון של פיתוח בר-קיימא. יש לעבור ממדיניות המס מהמטרה העיקרית של גביית תקציב לתפקיד של יצירת פיתוח. בפרט, יש לבחון ברצינות את המע"מ, תוך הפחתה הדרגתית של התלות ומעבר הדרגתי לצורות חכמות יותר של מס צרכן. במקביל, יש לפתח מיסים חדשים עם רגולציה יעילה ובת קיימא כגון מס דיגיטלי (לכלכלה הדיגיטלית), מס פחמן (בתגובה לשינויי האקלים) ומס רכוש פרוגרסיבי (המסדיר צבירת נכסים מוגזמת, תוך הבטחת צדק חברתי).

כדי להבטיח שכיוון הרפורמה לא יופרע ושיהיה לו כוח מוסדי מספיק, ד"ר נגוין סי דונג הציע להקים ועדה לאומית לרפורמת מס. סוכנות זו צריכה לפעול באופן אינטנסיבי, בהשתתפות קובעי מדיניות, מומחים עצמאיים, נציגי קהילת העסקים והציבור. הוועדה צריכה להיות בעלת הזכות לחקור, להציע ולנטר את כל תהליך רפורמת המס, ולהפוך למרכז לקידום חדשנות מוסדית ברוח המדע, האובייקטיביות וההקשבה הרב-ממדית.

שנית, וייטנאם צריכה לשפר את יכולת התגובה המדיניות שלה בצורה גמישה יותר. יש לחקור, למסד וליישם מדיניות כגון החזרי מס מיידיים לתיירים, קידום יצוא במקום או יישום מדיניות מס גמישה לפי אזור ותעשייה בהתאם להקשר המקומי ולנהלים הבינלאומיים.

שלישית, יש צורך לסיים בקרוב את מנגנון המס החד-פעמי - אשר לו חסרונות פוטנציאליים רבים מבחינת שקיפות והגינות. ד"ר נגוין סי דונג הציע להחליפו במודל "מס מינימליסטי" עם שיעור הפחתה קטן (1-2%) המחושב ישירות על ההכנסות בפועל, הנרשמות באמצעות מכשירים אלקטרוניים כגון מכונות קופה, ארנקים אלקטרוניים או קודי QR. גישה זו היא גם פשוטה וגם מסייעת בבקרה יעילה מבלי להרחיב את המנגנון המנהלי.

רביעית, יש צורך לבנות מערכת אקולוגית חכמה בתחום המס, המקדמת טרנספורמציה דיגיטלית מקיפה בתעשיית המס. כל התהליכים - החל מהצהרה, תשלום, החזר ועד בדיקת מס - צריכים להיות דיגיטליים ומחוברים באופן סינכרוני לפלטפורמות נתונים לאומיות כמו בנקים, מכס, אוכלוסייה, קרקע, מסחר אלקטרוני וכו'. הודות לכך, נתונים בזמן אמת יהפכו לבסיס לבניית מדיניות מס גמישה, בזמן ומדויקת עבור המדינה.

חמישית, יש צורך לשנות את מערכת היחסים בין רשויות המס לחברות מ"ניהול" ל"ליווי". יש לתמוך, לייעץ ולהדריך את נישומי המס בצורה ברורה; בעוד שפקידי המס צריכים להפוך למומחים בעלי ידע במשפט, טכנולוגיה ומיומנויות תקשורת ציבורית. רק כך ניתן לבצע את חובות המס בצורה שקופה, נוחה וחוקית - תוך תרומה לשיפור האמון החברתי ויעילות מינהל המס הלאומי...

פורטל המידע האלקטרוני הממשלתי ריכז את תמונת המצב בנוגע למידע העיתונות, דעת הקהל וההמלצות מהמאמרים הנ"ל ודיווח לראש הממשלה.

בהתחשב בדוח פורטל המידע האלקטרוני הממשלתי, סגן ראש הממשלה הו דוק פוק ביקש ממשרד האוצר, בהתאם לתפקידיו, משימותיו וסמכויותיו, ללמוד מידע בעל ערך וחוות דעת תקפות בדו"ח פורטל המידע האלקטרוני הממשלתי הנ"ל כדי לשרת את עבודת הייעוץ, להציע שכלול תקנות ומדיניות מס; להורות לרשויות המס לתאם עם הסוכנויות הרלוונטיות לחיזוק ניהול גביית המסים, פישוט הליכים מנהליים, תמיכה בנישומים ולתרום ליישום יעיל של אסטרטגיית רפורמת מערכת המס עד 2030 בהתאם להחלטה מס' 508/QD-TTg מיום 23 באפריל 2022 של ראש הממשלה.

פואנג ניה

מקור: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm