חוק מס הכנסה לחברות 2025 מפחית את הנטל על עסקים קטנים ומקדם השקעות בנות קיימא

לצד הרחבת האזורים הזכאים לתמריצים והקלת התקנות בנוגע להוצאות זכאיות, המדיניות החדשה צפויה ליצור "משב רוח מרענן", ולקדם סביבה עסקית הוגנת ושקופה.

היום, 1 באוקטובר, נכנס לתוקף רשמית חוק מס' 67/2025/QH15 - חוק מס החברות המתוקן - המסמן תקנות חדשות וחשובות רבות במדיניות מס החברות. החוק החדש, שמטרתו הוגנות, שקיפות ותמריצים לפיתוח כלכלי בר-קיימא, מציג מספר סעיפים ראויים לציון המשפיעים ישירות על פעילות הקהילה העסקית.

מדרגות שיעורי מס והרחבת תמריצי השקעה.

אחד המאפיינים החדשים הבולטים ביותר של חוק זה הוא יישום שיעורי מס המבוססים על גודל ההכנסה. בעוד ששיעור המס הכללי נותר על 20%, החוק הוסיף שיעורים מועדפים כדי להפחית את הנטל על עסקים קטנים. בהתאם לכך, עסקים עם הכנסות שנתיות כוללות שאינן עולות על 3 מיליארד וונד ייהנו משיעור מס של 15%, בעוד שעסקים עם הכנסות מעל 3 מיליארד עד 50 מיליארד וונד יחילו שיעור של 17%.

מס 1 — חוק מס החברות המתוקן, שנכנס לתוקף באופן רשמי החל מהיום (1 באוקטובר), מביא לשינויים רבים, ובמיוחד יישום שיעורי מס מועדפים לעסקים קטנים. צילום: NQ

בנוסף, החוק קובע גם שיעורי מס ספציפיים עבור מגזר הפקת המשאבים. פעילויות חיפוש והפקת נפט וגז כפופות לשיעור מס של 25-50%, בעוד שהפקת משאבים נדירים (זהב, כסף, אבנים יקרות, יסודות אדמה נדירים וכו') כפופה לשיעור מס של 50%, שניתן להפחית אותו ל-40% אם הפרויקט ממוקם באזור מוחלש במיוחד.

היקף התעשיות הזכאיות לתמריצי מס הורחב משמעותית. כעת, פרויקטים של השקעה הזכאים לתמריצי השקעה מיוחדים ותמיכה, יחד עם השקעה בתשתיות טכניות, מרכזי אינקובציה וחללי עבודה משותפים התומכים בסטארט-אפים חדשניים ובעסקים קטנים ובינוניים, כולם זכאים לתמריצים. החוק מציע גם מדיניות אטרקטיבית נוספת כגון שיעור מס של 10% למשך 15 שנים עבור פרויקטים חדשים של השקעה באזורי היי-טק ואזורי חקלאיות היי-טק; פטור ממס לשנתיים לעסקים שעוברים הסבה מעסקים ביתיים; והפחתת מס של 50% עבור יחידות שירות ציבורי המספקות שירותים באזורים מוחלשים.

הרחב את היקף ההוצאות הזכאיות והדק את הניהול לשקיפות רבה יותר.

כדי להקל על עסקים, חוק מס החברות משנת 2025 הבהיר והרחיב הוצאות רבות הניתנות לניכוי בעת קביעת ההכנסה החייבת במס. נקודה חדשה וחשובה היא מתן אפשרות לעסקים להתחשב בהוצאות לגיטימיות כגון עלויות עבור עובדים שהושאלו המשתתפים בניהול במוסדות אשראי מבוקרים במיוחד, הוצאות עבור ייצור ופעילויות עסקיות שאינן תואמות את ההכנסות בתקופה, הוצאות תמיכה בבניית עבודות ציבוריות הקשורות לפעילויות עסקיות, הוצאות עבור פעילויות להפחתת פליטות גזי חממה לקראת יעד אפס פליטות נטו, ותרומות לקרנות שהוקמו על ידי ראש הממשלה .

בפרט, החוק החדש גם גמיש יותר, ומאפשר מקרים מסוימים בהם תיעוד תשלום שאינו במזומן אינו נדרש אך עדיין מוכר כהוצאה תקפה.

לצד הקלות בתקנות, החוק גם מחמיר את הניהול כדי להילחם בהפסדי הכנסות תקציביות. הובהרו מספר הוצאות שאינן ניתנות לניכוי, ביניהן: תשלומי ריבית למוסדות שאינם מוסדות אשראי העולים על שיעור הריבית שנקבע; וחלק המע"מ ששולם בשיטת הניכוי (למעט במקרים בהם לא ניתן החזר).

בסך הכל, התאמה זו של מדיניות המס מדגימה בבירור מטרה כפולה: לתמוך וליצור תנופה עבור עסקים, במיוחד עסקים קטנים ואלו במגזרי טכנולוגיה עילית וחדשנות; ולשפר את השקיפות וההגינות בניהול. חוק מס החברות לשנת 2025 צפוי ליצור מסגרת משפטית חיובית, לקדם השקעות, לשפר את התחרותיות הלאומית ולתרום באופן חיובי לצמיחה בת קיימא של הכלכלה.

מקור: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html