חוק מס הכנסה לחברות 2025 מפחית את הנטל על עסקים קטנים ומקדם השקעות בנות קיימא

לצד הרחבת התחומים הזכאים לתמריצים והקלת הרגולציות בנוגע להוצאות זכאיות, המדיניות החדשה צפויה ליצור "בריזה רעננה", שתקדם סביבה עסקית הוגנת ושקופה.

היום, 1 באוקטובר, נכנס לתוקף רשמית חוק מס' 67/2025/QH15 - חוק מס הכנסה של חברות (מתוקן), המסמן תקנות חדשות וחשובות רבות במדיניות המס על הכנסות תאגידיות. במטרה לשאוף להוגנות, שקיפות וליצור מוטיבציה לפיתוח כלכלי בר-קיימא, החוק החדש מציג תקנות רבות ובולטות, המשפיעות ישירות על פעילות הקהילה העסקית.

סיווג שיעורי מס, הרחבת תמריצי השקעה

אחת הנקודות החדשות הבולטות ביותר בחוק זה היא יישום שיעורי מס המבוססים על קנה המידה של ההכנסה. בעוד ששיעור המס הכללי נותר על 20%, החוק הוסיף תמריצים להפחתת הנטל על עסקים קטנים. בהתאם לכך, עסקים עם הכנסות שנתיות כוללות שלא יעלו על 3 מיליארד וונד ייהנו משיעור מס של 15%, בעוד שעסקים עם הכנסות מעל 3 מיליארד וונד עד 50 מיליארד וונד יחילו שיעור של 17%.

מס 1 — חוק מס הכנסה לחברות (מתוקן), שנכנס לתוקף רשמית היום (1 באוקטובר), מביא שינויים רבים, ובמיוחד החלת שיעורי מס מועדפים לעסקים קטנים. צילום: NQ

בנוסף, החוק קובע גם שיעורי מס ספציפיים עבור מגזר ניצול המשאבים. פעילויות חיפוש וניצול נפט וגז כפופות לשיעור מס של 25-50%, בעוד שניצול משאבים נדירים (זהב, כסף, אבנים יקרות, מתכות נדירות...) כפוף לשיעור מס של 50%, שניתן להפחיתו ל-40% אם הפרויקט ממוקם באזור קשה במיוחד.

גם היקף התעשיות שנהנות מתמריצי מס הורחב משמעותית. כעת, פרויקטים של השקעה הזכאים לתמריצי השקעה מיוחדים ותמיכה, יחד עם פעילויות השקעה במתקנים טכניים, חממות וחללי עבודה משותפים התומכים בעסקים קטנים ובינוניים חדשניים, כולם זכאים לתמריצים. החוק מספק גם מדיניות אטרקטיבית נוספת כגון החלת שיעור מס של 10% למשך 15 שנים על פרויקטים חדשים של השקעה באזורי היי-טק ואזורי חקלאיים היי-טק; פטור ממס למשך שנתיים רצופות עבור מפעלים שהוסבו ממשקי בית עסקיים; והפחתת מס של 50% עבור יחידות שירות ציבורי המספקות שירותים באזורים קשים.

הרחבת העלויות הזכאיות, הידוק הניהול לשקיפות

כדי ליצור תנאים נוחים יותר לעסקים, חוק מס החברות משנת 2025 הבהיר והרחיב הוצאות רבות הניתנות לניכוי בעת קביעת ההכנסה החייבת במס. נקודה חדשה וחשובה היא מתן אפשרות לעסקים להתחשב בהוצאות תקפות כגון הוצאות עבור עובדים שהושאלו והשתתפו בניהול במוסדות אשראי מבוקרים במיוחד, הוצאות עבור ייצור ועסקים אך אינן תואמות להכנסות בתקופה, הוצאות לתמיכה בבניית עבודות ציבוריות הקשורות לפעילויות עסקיות, הוצאות עבור פעילויות להפחתת פליטות גזי חממה לקראת יעד אפס פליטות נטו, ותרומות לקרנות שהוקמו על ידי ראש הממשלה .

בפרט, החוק החדש גמיש יותר בכך שהוא מאפשר מקרים מסוימים בהם מסמכי תשלום שאינם במזומן אינם נדרשים אך עדיין מוכרים כהוצאות תקפות.

לצד ההקלות, החוק גם מחמיר את הניהול כדי למנוע הפסדי תקציב. הובהרו כמה הוצאות שאינן ניתנות לניכוי, ביניהן: תשלומי ריבית עבור מוסדות שאינם מוסדות אשראי העולים על שיעור הריבית שנקבע; מע"מ ששולם בשיטת הניכוי (למעט מקרים בהם לא מוחזר מס).

באופן כללי, התאמה זו של מדיניות המס מדגימה בבירור את המטרה הכפולה: הן תמיכה ויצירת תנופה עבור עסקים, במיוחד עסקים קטנים ומגזרי טכנולוגיה עילית וחדשנות; והן שיפור השקיפות וההגינות בניהול. חוק מס הכנסה לחברות 2025 צפוי ליצור מסדרון משפטי נוח, לקדם השקעות, לשפר את התחרותיות הלאומית ולתרום באופן חיובי לצמיחה בת קיימא של הכלכלה.

מקור: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html