עיצוב מחדש של פעולות ניהול המס, העלאת סטנדרטים של ניהול סיכונים בהתאם לקריטריונים מודרניים המתקרבים לניסיון הבינלאומי

סגן המנהל סון אמר כי מגזר המסים ממשיך להתייעץ עם ניסיון של ארגונים בינלאומיים ומדינות מפותחות בבניית מדיניות ונהלים מודרניים לניהול מס.

סגן מנהל מחלקת המסים, מאי סון, עמד בראש הכנס; בכנס השתתפה משלחת מומחים מהבנק העולמי בראשות מר נגוין וייט אן - מומחה בכיר למגזר הציבורי של הבנק העולמי.

ניהול סיכוני ציות למיסים

הכנס נערך במטרה להמשיך ולחקור, לתקן, להשלים ולשכלל את כל התהליכים שעוצבו מחדש, על מנת להבטיח קשר הדוק בין תהליך ניהול המס לפי נושא לבין תהליך ניהול הסיכונים והציות. משם, לזהות את התנאים המוקדמים להבטחת ניהול מס יעיל על פי המודל החדש, כאשר האדם והעסקים נמצאים במרכז השירות.

סגן מנהל מחלקת המסים, מאי סון, אמר כי בהתייחס לניסיון של ארגונים בינלאומיים, מדינות מפותחות כגון: קרן המטבע הבינלאומית (IMF), הבנק העולמי (WB), ארה"ב, בריטניה, או מניסיון של פיתוח משמעותי של ממשל אלקטרוני במדינות קטנות כמו אסטוניה, או אזורים אסייתיים כמו סין ותאילנד... עולה כי מודלים אלה מביאים יתרונות ברורים לעסקים, למשלמי מסים וסוכנויות ניהול באמצעות גישה, סינון ויישום של סטנדרטים מתאימים.

גישה זו מסייעת לזהות ולהעריך טוב יותר סיכונים, ובכך לשפר את ציות משלם המסים. ההנחיות והתזכורות נעשות לפני יישום אמצעי ניהול אחרים, פיקוח, טיפול, אכיפה...

לדברי סגן מנהל מחלקת המסים, בהתבסס על ניהול מסדי נתונים, הערכת קריטריוני סיכון ורמת ציות לנישום, מגזר המסים שואף לשכלל את כל תהליך העסקים בהתאם לשיטת עיצוב המתאימה למודל ניהול המסים החדש. מתוך תפיסה שניהול סיכונים הוא "המוח" ותהליך עסקי הוא "עמוד השדרה", מגזר המסים מקדם עיצוב מחדש של התהליך כולו לקראת קשר הדוק בין ניהול לפי נושא לבין ניהול סיכוני ציות לתקנות המס.

"עם עקרון ניהול הסיכונים כ"מוח" ותהליכים עסקיים כ"עמוד השדרה", מערכת הניהול החדשה עונה על הצורך לסווג נכון את נישומי המסים. במקום לנהל לפי נושא או פונקציה כמו בעבר, עברנו לנהל את נישומי המסים כמרכז, לקבץ ולסנן כל קבוצת נושאים כדי להבטיח התאמה, אוטומציה, וכן לשפר את החיבור והשיתוף של נתונים לאומיים" - שיתפה סגנית המנהלת מאי סון מידע.

Ông Nguyễn Việt Anh - Chuyên gia cao cấp Khu vực công WB và các chuyên gia cao cấp của WB — מר נגוין וייט אן - מומחה בכיר למגזר הציבורי של WB ומומחים בכירים של WB

אוריינטציה זו בנויה על בסיס הערכת הדרישות המרכזיות של ארגון מחדש של מערכת טכנולוגיית המידע לקראת סנכרון, יצירת מסד נתונים משולב וחיבור בזמן אמת, המשרתים ביעילות את ניהול המס.

משם, זה מסייע לממש את המדיניות בהחלטה מס' 57-NQ/TW בנושא פיתוח מדע וטכנולוגיה, חדשנות וטרנספורמציה דיגיטלית לאומית; החלטה מס' 68-NQ/TW בנושא פיתוח כלכלי פרטי.

משרד המסים זיהה בבירור את הצורך לעצב מחדש את תהליך הניהול הקשור ליישום טכנולוגיה דיגיטלית, ביג דאטה ובינה מלאכותית. במקביל, הוא זיהה את הצורך לחדש את מודל הניהול, להפחית את עלויות הציות, להבטיח סביבה עסקית הוגנת ושקופה ולעודד פיתוח בר-קיימא של ארגונים ומשקי בית עסקיים.

"הכוונות העיקריות הללו הן הבסיס הפוליטי החשוב עבור מגזר המסים לעצב מחדש באופן יזום תהליכים ולבנות מחדש את מערכת טכנולוגיית המידע, ובכך ליצור שינוי מהותי במודל ניהול המס הנוכחי", הדגישה סגנית המנהלת מאי סון.

נתונים הם הבסיס לניהול מס

הכנס התמקד בסקירה ושכלול של מערכת ניהול המסים. בפרט, הוא בחן טבלאות המתארות את הקשרים התהליכיים בין כל קבוצת משלמי מסים (חברות, ארגונים, משקי בית ויחידים עסקיים, יחידים אחרים, קרקעות והכנסות אחרות) לבין תהליכי תמיכה, ניהול ציות, ניהול סיכונים וביקורת מס.

בנוסף לכך, היחידות דנו לעומק בתהליכי ניהול המס עבור כל נושא, תהליכי תמיכה למשלמי מס, תהליכי ציות, ניהול סיכונים, ניהול נתונים וקשרים לשיתוף מידע, וסקרו את תהליך פיקוח המס ואת מדריך פיקוח משקי הבית העסקיים.

Các đại biểu tham dự hội nghị — נציגים המשתתפים בכנס

בנוגע לפיקוח על משקי בית עסקיים ויחידים המשלמים מיסים לפי שיטת ההצהרה, רשות המסים מתכננת להתמקד בזיהוי התנהגויות מסוכנות כגון: הצהרת הכנסות נמוכות, הסתרת הכנסות, שימוש בחשבונות תשלום של צד שלישי, אי הנפקת חשבוניות, שימוש בחשבוניות לא חוקיות או חשבונאות הוצאות שלא בהתאם לתקנות.

בהכללת תהליך הניהול הכולל, גב' נגוין טי ת'ו - ראש מחלקת ענייני מס, מחלקת המסים, הדגישה את העיקרון הראשון, שהוא הצבת משלמי המסים במרכז, שיפור החוויה, מתן תמיכה מרבית והגבלת קשר ישיר. בהתאם לכך, ניהול סיכונים ותאימות, לרבות יישום סיכונים בכל עסק ספציפי, ניהול סיכונים כולל וניהול תאימות כולל.

נתונים הם הבסיס, במטרה לבנות מסד נתונים מרכזי ומשולב, המבטיח נתונים נקיים, סטנדרטיים, חיים ומתעדכנים באופן רציף. במסגרתו, התהליך כולו אוטומטיבי, החל מקליטה אוטומטית ועד לשלבי עיבוד אוטומטיים, חשבונאות, הודעות וקבלת החלטות.

כל התוכן הזה שואף לתקנן תהליכים עסקיים מאוחדים בהתאם למחזור החיים של משלם המסים, החל מרישום, הצהרה, תשלום מס, החזר מס, ניהול חובות, בדיקה ועד סיום פעילות, על בסיס ניהול סיכונים ותאימות, תוך מעבר משמעותי לתמיכה פרואקטיבית כך שמשלמי המסים יוכלו למלא את התחייבויותיהם בנוחות ובקלות.

מר נגוין וייט אנה - מומחה בכיר למגזר הציבורי בברית המועצות, ששיתף את ניסיוןו הבינלאומי, ציין כי ניהול מסים צריך להיות מכוון תפוקה, תוך הימנעות מהגבלתו לתוכן חשוב, במיוחד הכנסות.

יחד עם זאת, יש צורך לסווג את נישומי המסים לפי רמת הציות או אי הציות, לפלח את נישומי המסים בהקשר של מספר גדול מאוד של נישומים, בעוד שפקידי המס מוגבלים.

יתר על כן, כמות הנתונים הופכת לעצומה, במיוחד לאחר הטמעת חשבוניות אלקטרוניות. לכן, יש לשפר את יכולת ניתוח הנתונים, באמצעות כלים חזקים יותר לעיבוד נתונים בזמן אמת, נתונים מעודכנים בזמן אמת, במקום להשתמש בעיקר באקסל.

מר נגוין וייט אן אמר כי הפרקטיקה הבינלאומית מראה כי מחלקת המס של ארגונים גדולים במדינות רבות גובה עד 50-80% מההכנסות; בעוד שוייטנאם אחראית רק ל-19.2%. נכון לעכשיו, וייטנאם מנהלת את המסים לפי קוד מס, בכל רשות מס, בעוד שארגונים גדולים פועלים לפי מודל של תאגידים ומערכות אקולוגיות אך אינם זוכים להכרה מלאה. זה מוביל למידע אסימטרי, במיוחד כאשר ארגונים גדולים בעלי קנה מידה, תהליכי תפעול ומבנים מורכבים.

מר ריק פישר - יועץ מס בכיר ב-WB אמר כי רשויות המס צריכות להיות בעלות קריטריונים ואמצעים ספציפיים. ארגון מחדש של תהליכים עסקיים חייב לשאוף להגברת רמת הציות של משלמי המסים, עם רישום חדש של מספר משלמי המסים, סכום המס לתשלום... כאשר בעבר שיעור תשלום המס וההצהרות המאוחרות עדיין היו גבוהים.

מומחי WB הדגישו כי הנדסה מחדש של תהליכים עסקיים אינה עוסקת רק בדיגיטציה או יישום טכנולוגיה על תהליכים ישנים, אלא ביצירה ועיצוב מחדש של תהליכים; שבהם מחלקת העסקים היא נקודת המוקד העיקרית, ולא מחלקת טכנולוגיית המידע.

מקור: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html