מס הכנסה אישי: הצעה "להקל" את סף הפטור ממס עבור משקי בית עסקיים

Thuế thu nhập cá nhân: Đề xuất ‘nới’ ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh- Ảnh 1. — מס הכנסה אישי: הצעה "להקל" את סף הפטור ממס עבור משקי בית עסקיים

הצעה להעלאה חדה של סף ההכנסה הפטורה ממס עבור משקי בית עסקיים

בהתבסס על חוות דעתם של חברי האסיפה הלאומית, מומחים ומדענים, משרד האוצר תיאם עם הסוכנויות הרלוונטיות כדי להשלים את התקנות בנושא מס הכנסה אישי עבור משקי בית עסקיים ויחידים במסגרת טיוטת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן), המוגשת כעת לאסיפה הלאומית במושב העשירי של האסיפה הלאומית ה-15.

על פי משרד האוצר, במהלך תהליך ניסוח החוק, נלמדו בקפידה התוכן המתוקן והשפעתו הוערכה במלואו על מנת לייעץ ולהציע לממשלה פתרונות מתאימים בהתאם למציאות, תוך הבטחת הוגנות בין משלמי המסים, לרבות בין משקי בית ליחידים העוסקים בפעילות עם שכירים, וכן בין משקי בית לעסקים קטנים.

על בסיס זה, ב-1 בדצמבר 2025, פרסמה הממשלה את דו"ח מס' 1112/BC-CP לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית בנושא קבלת והסבר של חוות הדעת של חברי האסיפה הלאומית וחוות הדעת של חברי האסיפה הלאומית. בדו"ח, הציעה הממשלה להתאים את התקנות בנוגע למס הכנסה אישי על הכנסות של משקי בית עסקיים ויחידים על ידי שינוי סף הפטור ממס ושיטת חישוב המס.

באופן ספציפי, בנוגע להכנסה הפטורה ממס, הממשלה הציעה להתאים אותה מ-200 מיליון דונג וייט לשנה ל-500 מיליון דונג וייט לשנה. במקביל, 500 מיליון דונג וייט לשנה אלה נקבעים כסכום הניתן לניכוי לפני חישוב המס עבור משקי בית עסקיים ויחידים.

על פי הערכת רשות המסים, עם התאמה זו, סך חבות המס עבור משקי בית ויחידים העוסקים במס יופחת בכ-11,800 מיליארד דונג וייט לשנה. העלאת הסף צפויה להפחית משמעותית את לחץ המס על מגזר הכלכלה של משקי הבית, המהווה חלק גדול מהכלכלה.

בנוסף להתאמת סף ההכנסה, הממשלה הציעה גם להשלים את שיטת חישוב המס עבור משקי בית עסקיים ויחידים כדי להבטיח את אופיו האמיתי של מס הכנסה. עבור משקי בית עסקיים ויחידים עם הכנסות של מעל 500 מיליון וונד לשנה, תחול שיטת חישוב המס המבוססת על הכנסה, כלומר הכנסות פחות הוצאות.

עבור קבוצה עם הכנסות של 500 מיליון וונד לשנה עד 3 מיליארד וונד לשנה, מיושמות במקביל גם שיטת חישוב המס המבוססת על שיעור ההכנסה וגם ניכוי של 500 מיליון וונד מההכנסה לפני חישוב המס.

במקביל לחוק מס הכנסה אישי, כדי להבטיח עקביות במדיניות המס, במסגרת הצעת חוק לתיקון חוק מס ערך מוסף מס' 48/2024/QH15, הציע משרד האוצר גם להגדיל את ההכנסות שאינן מע"מ עבור משקי בית עסקיים ויחידים מ-200 מיליון דונג וייט לשנה ל-500 מיליון דונג וייט לשנה.

שיעור המס הפרוגרסיבי ירד ל-5 רמות, שיעור המס ירד לשתי רמות ביניים

בנוגע ללוח המס הפרוגרסיבי המוחל על אנשים עם הכנסה ממשכורות ושכר, משרד האוצר מסר כי קיבל הערות, בחן והתאים אותו כדי להפחית את מספר שיעורי המס מ-7 ל-5.

הממשלה ומשרד האוצר הציעו בו זמנית להרחיב את הפער בין הרמות ולהתאים מחדש את שני שיעורי המס הביניים. בפרט, שיעור המס של 15% ברמה 2 יופחת ל-10%, ושיעור המס של 25% ברמה 3 יופחת ל-20%.

ספציפית, לוח המס החדש:

רמה 1: עד 10 מיליון דונג וייטנאמי לחודש - שיעור מס 5%.

רמה 2: מעל 10 עד 30 מיליון דונג וייטנאמי לחודש - שיעור מס 10%.

רמה 3: מעל 30 עד 60 מיליון דונג וייטנאמי לחודש - שיעור מס 20%.

רמה 4: מעל 60 עד 100 מיליון דונג וייטנאמי לחודש - שיעור מס 30%.

רמה 5: מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי לחודש - שיעור מס 35%.

עם לוח המס החדש, משרד האוצר מאשר כי כל האנשים המבצעים את חובות המס שלהם לפי לוח המס הנוכחי יופחתו את המס שלהם בהשוואה לקודם, תוך התגברות על המצב של עליות מס פתאומיות בין רמות המס.

יחד עם התאמת לוח המסים, גם רמת הניכוי המשפחתי נכללת בטיוטת החוק. בעבר, ועדת הקבע של האסיפה הלאומית אישרה את החלטה מס' 110/2025/UBTVQH15 מיום 17 באוקטובר 2025 בנושא התאמת רמת הניכוי המשפחתי.

בהשוואה לתקנות הנוכחיות, ההערכה היא שהעלייה בניכויים המשפחתיים תפחית את מס ההכנסה האישי לתשלום על הכנסה ממשכורות ושכר בכ-21,000 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה.

כדי להבטיח את סמכותה של האסיפה הלאומית בהתאם לחוקה, משרד האוצר הודיע כי תיקן את הצעת החוק כך שתכלול את גובה הניכוי המשפחתי בחוק, ובמקביל הטיל על הממשלה להגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית את הצורך להתאים גובה זה בהתאם לתנודות המחירים וההכנסה, בהתאם למצב החברתי-כלכלי בכל תקופה.

מר מין

מקור: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm