एक व्यावसायिक परिवार को कौन से तीन प्रकार के करों का भुगतान करना होगा?

जिन व्यावसायिक परिवारों का वार्षिक राजस्व 100 मिलियन वीएनडी से अधिक है, वे कर के दायरे में आते हैं।

कर प्रशासन संबंधी 2019 के कानून और उसके कार्यान्वयन दिशानिर्देशों के प्रावधानों के अनुसार, व्यावसायिक परिवारों (व्यक्तिगत व्यवसायों सहित) को राजस्व के पैमाने और संचालन के क्षेत्र के आधार पर, मूल्य वर्धित कर (वैट), व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) और व्यवसाय लाइसेंस शुल्क सहित तीन मुख्य प्रकार के कर दायित्वों का पालन करना पड़ सकता है।

सबसे पहले, मूल्य वर्धित कर (वैट) के संबंध में , 100 मिलियन वीएनडी/वर्ष या उससे अधिक की आय वाले व्यावसायिक संस्थानों पर कर लागू होगा और आय पर प्रत्यक्ष गणना विधि लागू होगी। विशिष्ट कर दर वित्त मंत्रालय के परिपत्र 40/2021/टीटी-बीटीसी के अनुच्छेद 51 में निर्धारित है। विशेष रूप से, वस्तुओं की बिक्री पर 1% की दर से वैट लागू होता है; अनुबंधित सामग्रियों के बिना सेवाओं और निर्माण पर 5% की दर से वैट लागू होता है; कुछ अन्य विशेष प्रकार की सेवाओं पर कर प्राधिकरण के विस्तृत नियमों के आधार पर अलग-अलग दरें लागू हो सकती हैं। व्यावसायिक संस्थानों को बिल और दस्तावेजों को विनियमित करने वाले डिक्री संख्या 70/2025 के प्रावधानों पर विशेष ध्यान देना चाहिए।

लेन-देन ...

बाक न्घे 2 अंतर-जिला कर टीम में कर लेनदेन का फोटो: क्वांग आन

- दूसरा, व्यावसायिक परिवारों को व्यक्तिगत आयकर देना होगा। इसी परिपत्र 40/2021/टीटी-बीटीसी के अनुसार, 100 मिलियन वीएनडी/वर्ष या उससे अधिक की आय वाले व्यावसायिक परिवारों पर भी एकमुश्त गणना विधि के तहत व्यक्तिगत आयकर लागू होगा। उद्योग के अनुसार लागू कर दरें इस प्रकार हैं: वस्तुओं की बिक्री पर 0.5%, सेवाओं और निर्माण (सामग्री को छोड़कर) पर 2%, और कुछ अन्य प्रकार की सेवाओं पर 1% या 2%।

जिन परिवारों की वार्षिक आय 100 मिलियन वीएनडी से कम है, उन्हें वैट और व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिससे निष्पक्षता सुनिश्चित होती है और छोटे व्यवसायों के विकास को प्रोत्साहन मिलता है।

- किसी व्यावसायिक संस्था का तीसरा दायित्व व्यावसायिक लाइसेंस शुल्क का भुगतान करना है । व्यावसायिक लाइसेंस शुल्क डिक्री संख्या 139/2016/एनडी-सीपी (डिक्री संख्या 22/2020/एनडी-सीपी द्वारा संशोधित) में निर्धारित है और इसकी गणना पिछले वर्ष के राजस्व के आधार पर की जाती है।

विशेष रूप से, जिन परिवारों की वार्षिक आय 100 से 300 मिलियन वीएनडी से कम है, उन्हें 300,000 वीएनडी प्रति वर्ष का भुगतान करना होगा; जिनकी आय 300 से 500 मिलियन वीएनडी से कम है, उन्हें 500,000 वीएनडी प्रति वर्ष का भुगतान करना होगा; और जिनकी आय 500 मिलियन वीएनडी या उससे अधिक है, उन्हें 1,000,000 वीएनडी प्रति वर्ष का भुगतान करना होगा। नवस्थापित व्यावसायिक परिवारों या जिनकी वार्षिक आय 100 मिलियन वीएनडी से कम है, उन्हें व्यावसायिक लाइसेंस शुल्क से छूट दी जाएगी।

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सोंग लाम 1 की अंतर-जिला कर टीम परिवारों को कर अधिकारियों से जुड़ने के लिए इलेक्ट्रॉनिक चालान के लिए पंजीकरण करने में मार्गदर्शन कर रही है। फोटो: ट्रान चाउ

1 जून, 2025 से महत्वपूर्ण बदलाव

एक ऐतिहासिक बदलाव जो आधिकारिक तौर पर 1 जून, 2025 से प्रभावी होगा, वह है 1 बिलियन वीएनडी या उससे अधिक राजस्व वाले और कुछ विशिष्ट क्षेत्रों में कार्यरत व्यावसायिक परिवारों के लिए कैश रजिस्टर से उत्पन्न कर प्राधिकरण कोड वाले इलेक्ट्रॉनिक चालानों का कार्यान्वयन।

डिक्री संख्या 70/2025/एनडी-सीपी के अनुसार, राजस्व हानि के उच्च जोखिम वाले और उपभोक्ताओं के साथ सीधे लेनदेन करने वाले व्यावसायिक क्षेत्रों जैसे खुदरा सामान, खाद्य सेवाएं, रेस्तरां, होटल, यात्री परिवहन, मनोरंजन सेवाएं जैसे सिनेमाघर, कराओके, स्पा आदि को कर अधिकारियों से जुड़े कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक चालान के लिए आवेदन करना होगा।

कैश रजिस्टर से जनरेट किए गए इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस वे इनवॉइस होते हैं जो बिक्री के समय नेटवर्क से जुड़े इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों पर मौजूद सॉफ्टवेयर का उपयोग करके बनाए जाते हैं और टैक्स विभाग को तुरंत डेटा भेज सकते हैं। इस प्रकार के इनवॉइस से न केवल सटीकता सुनिश्चित होती है और राजस्व धोखाधड़ी को रोका जा सकता है, बल्कि इन्हें स्टोर करना, जांचना और आवश्यकता पड़ने पर पुनः प्राप्त करना भी सुविधाजनक होता है। इस प्रकार के इनवॉइस का उपयोग टैक्स प्रबंधन गतिविधियों के डिजिटलीकरण की प्रक्रिया में एक महत्वपूर्ण कदम है, जिससे घोषणा के पारंपरिक रूपों पर निर्भरता कम होती है, जिनमें त्रुटियों की कई संभावनाएं होती हैं।

हालांकि, वित्तीय पारदर्शिता और प्रबंधन में सुविधा के लाभों के अलावा, कई व्यावसायिक परिवारों को कुछ चुनौतियों का भी सामना करना पड़ता है। इनमें सबसे बड़ी बाधा तकनीकी कौशल की कमी और कैश रजिस्टर और उपयुक्त इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस सॉफ़्टवेयर से लैस होने के लिए शुरुआती निवेश लागत है। दूरदराज के क्षेत्रों में रहने वाले परिवारों के लिए, जहां डिजिटल बुनियादी ढांचा मौजूद नहीं है, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस तक पहुंचना और उनका कुशलतापूर्वक उपयोग करना अभी भी एक समस्या है जिसके लिए अधिकारियों से तकनीकी सहायता की आवश्यकता होती है।

इस वास्तविकता को देखते हुए, कर विभाग ने यह सुनिश्चित करने के लिए कई सहायता कार्यक्रम लागू किए हैं कि व्यावसायिक परिवार शीघ्रता और प्रभावी ढंग से परिवर्तन कर सकें। विशेष रूप से, छोटे व्यवसायों के लिए निःशुल्क सॉफ़्टवेयर या रियायती कीमतों के साथ इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग समाधान प्रदान करने वाली कंपनियों के साथ सहयोग किया गया है। इसके अतिरिक्त, कर उद्योग प्रशिक्षण पाठ्यक्रम आयोजित करता है, ऑनलाइन दस्तावेज़ों, वीडियो के माध्यम से मार्गदर्शन प्रदान करता है और नई नीति को लागू करने की प्रक्रिया में लोगों की सहायता के लिए 24/7 सहायता हेल्पलाइन उपलब्ध कराता है।

सोंग लाम 1 अंतर-जिला कर टीम (डो लुओंग, थान चुओंग, टैन की) के टीम लीडर श्री गुयेन डुई नाम ने कहा: एक अरब वीएनडी से अधिक आय वाले परिवारों के अलावा, टीम ने व्यक्तिगत परिवारों के लिए सहायता समूह बनाए हैं ताकि परिवारों को नीतिगत निर्देशों का पालन कराया जा सके और एमआईएसए, वीएनपीटी, विएटेल जैसे सॉफ्टवेयर प्रदाताओं से परिचित कराया जा सके। वर्तमान में, प्रबंधन टीम में शामिल लगभग 100/140 उच्च आय वाले परिवारों ने सॉफ्टवेयर का सफलतापूर्वक उपयोग कर लिया है, लेकिन कुछ परिवारों को अभी भी चालान जारी करने और धीमी प्रक्रिया में समस्या आ रही है। पात्र परिवारों के अलावा, जो परिवार उपरोक्त नीति को लागू करना चाहते हैं, उनके लिए टीम चालानों का पंजीकरण और कर प्राधिकरण से संपर्क कराने का काम भी करती है।

वर्तमान में, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस के उपयोग के अलावा, कर घोषणा और भुगतान प्रक्रिया को भी कर उद्योग द्वारा सरल और इलेक्ट्रॉनिक बना दिया गया है। स्मार्टफोन पर कई कर प्रबंधन एप्लिकेशन तैनात किए गए हैं, जो ऑनलाइन भुगतान गेटवे से एकीकृत हैं, जिससे व्यावसायिक परिवारों को कर प्राधिकरण में सीधे जाए बिना तेजी से करों का भुगतान करने में मदद मिलती है। विशेष रूप से, संविदा परिवारों के लिए, कर प्राधिकरण सक्रिय रूप से संविदा स्तर निर्धारित करेगा, परिवार को केवल पुष्टि करनी होगी और समय पर भुगतान करना होगा, जटिल लेखा रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं होगी।

कानूनी जोखिमों से बचने और सर्वोत्तम सहायता नीतियों का लाभ उठाने के लिए, व्यावसायिक परिवारों को अपने कर दायित्वों को निर्धारित करने के लिए अपनी वार्षिक आय की सक्रिय रूप से समीक्षा करने की आवश्यकता है, और इलेक्ट्रॉनिक चालानों को सही ढंग से पंजीकृत करने और उपयोग करने के बारे में मार्गदर्शन के लिए उस कर प्राधिकरण से संपर्क करना चाहिए जहां वे पंजीकृत हैं।

विन्ह टैक्स टीम विन्ह शहर के छोटे व्यापारियों को कर प्रशिक्षण प्रदान करती है। फोटो: ट्रान चाउ

व्यवसायिक परिवारों को राजस्व दर्ज करना चाहिए, राज्य प्रबंधन एजेंसियों के साथ घनिष्ठ समन्वय स्थापित करना चाहिए और नियमित रूप से नए नियमों को अपडेट करना चाहिए ताकि व्यवसायिक परिवार तेजी से पारदर्शी और आधुनिक होते व्यावसायिक वातावरण में स्थिर संचालन बनाए रख सकें और सतत रूप से विकास कर सकें।

इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग का उपयोग करना और कर दायित्वों का अनुपालन करना न केवल एक कानूनी आवश्यकता है, बल्कि यह व्यावसायिकता को भी दर्शाता है, प्रतिष्ठा बढ़ाता है, व्यावसायिक परिवारों को ऋण स्रोतों तक बेहतर पहुंच बनाने, विस्तार करने और सहयोग के अवसरों को बढ़ाने में मदद करता है। दीर्घकाल में, यह व्यावसायिक परिवारों के लिए उद्यमों और राष्ट्रीय डिजिटल परिवर्तन नेटवर्क के साथ एकीकृत और सामंजस्य स्थापित करने का अपरिहार्य मार्ग है।

यदि कोई उल्लंघन पाया जाता है तो व्यावसायिक परिवारों के विरुद्ध कुछ उल्लंघन:

1 जून, 2025 से, 1 अरब वीएनडी/वर्ष या उससे अधिक की आय वाले व्यावसायिक संस्थानों के लिए कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक बिल जारी करना अनिवार्य होगा, अन्यथा उन्हें डिक्री 125/2020 (और डिक्री 102/2021 के पूरक) के अनुसार जुर्माना देना होगा। समय पर बिल जारी न करने पर 10-20 मिलियन वीएनडी का जुर्माना लगाया जाएगा। साथ ही, व्यावसायिक संस्थानों को सभी बकाया करों और विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा। यदि कोई विशेष परिस्थिति हो तो जुर्माना बकाया कर की 100% राशि के बराबर हो सकता है।

Shopee, Lazada, Tiki जैसे प्लेटफॉर्म प्रत्येक लेनदेन पर व्यवसायियों की ओर से कर (वैट और पीआईटी) काटने और भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। यदि प्लेटफॉर्म ऐसा करने में विफल रहता है, तो व्यवसायियों को स्वयं पंजीकरण कराना होगा और करों की घोषणा करनी होगी, अन्यथा उन्हें देर से घोषणा और कर चोरी संबंधी नियमों के अनुसार दंडित किया जाएगा।