एक व्यावसायिक परिवार को कौन से तीन प्रकार के करों का भुगतान करना होगा?

100 मिलियन VND/वर्ष की आय वाले व्यावसायिक घराने कर के अधीन हैं।

कर प्रशासन पर 2019 कानून के प्रावधानों और इसके कार्यान्वयन दिशानिर्देशों के अनुसार, व्यावसायिक घरानों (व्यक्तिगत व्यवसायों सहित) को राजस्व के पैमाने और संचालन के क्षेत्र के आधार पर तीन मुख्य प्रकार के कर दायित्वों का पालन करना पड़ सकता है, जिसमें मूल्य वर्धित कर (वैट), व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) और व्यवसाय लाइसेंस शुल्क शामिल हैं।

- सबसे पहले, मूल्य वर्धित कर , 100 मिलियन VND/वर्ष या उससे अधिक राजस्व वाले व्यावसायिक घराने कर के अधीन होंगे और राजस्व पर प्रत्यक्ष गणना पद्धति लागू करेंगे। विशिष्ट कर की दर वित्त मंत्रालय के अनुच्छेद 51, परिपत्र 40/2021/TT-BTC में निर्धारित है। विशेष रूप से, वस्तुओं की बिक्री 1% की दर से वैट के अधीन है; अनुबंधित सामग्री के बिना सेवाएं और निर्माण 5% की दर के अधीन हैं; कुछ अन्य विशेष प्रकार की सेवाएं कर प्राधिकरण के विस्तृत नियमों के आधार पर अलग दरें लागू कर सकती हैं। व्यावसायिक घरानों को चालान और दस्तावेजों को विनियमित करने वाले डिक्री संख्या 70/2025 के प्रावधानों पर अधिक ध्यान देना चाहिए।

लेन-देन ...

बाक न्घे 2 में कर लेनदेन अंतर-जिला कर टीम फोटो: क्वांग एन

- दूसरा, व्यावसायिक घरानों को व्यक्तिगत आयकर देना होगा। उसी परिपत्र 40/2021/TT-BTC के अनुसार, 100 मिलियन VND/वर्ष या उससे अधिक राजस्व वाले व्यावसायिक घरानों पर भी एकमुश्त गणना पद्धति से व्यक्तिगत आयकर लगेगा। उद्योग द्वारा लागू कर दरें: वस्तुओं की बिक्री के लिए 0.5%, सेवाओं और निर्माण सामग्री को छोड़कर 2%, और कुछ अन्य प्रकार की सेवाओं के लिए 1% या 2%।

100 मिलियन VND/वर्ष से कम आय वाले परिवारों को VAT और व्यक्तिगत आयकर (PIT) का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिससे निष्पक्षता सुनिश्चित होती है और छोटे व्यवसायों के विकास को प्रोत्साहन मिलता है।

- तीसरा दायित्व जो एक व्यावसायिक घराने को निभाना होगा, वह है व्यवसाय लाइसेंस शुल्क का भुगतान करना । व्यवसाय लाइसेंस शुल्क डिक्री संख्या 139/2016/ND-CP (डिक्री संख्या 22/2020/ND-CP द्वारा संशोधित) में निर्धारित है, जिसकी गणना पिछले वर्ष के राजस्व के आधार पर की जाती है।

विशेष रूप से, 100 से 300 मिलियन VND/वर्ष से कम आय वाले परिवारों को 300,000 VND/वर्ष का भुगतान करना होगा; 300 से 500 मिलियन VND से कम आय वाले परिवारों को 500,000 VND/वर्ष का भुगतान करना होगा; 500 मिलियन VND या उससे अधिक आय वाले परिवारों को 1,000,000 VND/वर्ष का भुगतान करना होगा। नव-स्थापित व्यावसायिक परिवारों या 100 मिलियन VND/वर्ष से कम आय वाले परिवारों को व्यवसाय लाइसेंस शुल्क से छूट दी जाएगी।

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सोंग लाम 1 अंतर-जिला कर टीम परिवारों को इलेक्ट्रॉनिक चालान के लिए पंजीकरण कराने और कर अधिकारियों से जुड़ने के लिए मार्गदर्शन करती है। फोटो: ट्रान चाउ

1 जून, 2025 से महत्वपूर्ण बदलाव

एक ऐतिहासिक परिवर्तन जो आधिकारिक तौर पर 1 जून, 2025 से प्रभावी होगा, वह है 1 बिलियन VND या उससे अधिक राजस्व वाले और कई विशिष्ट क्षेत्रों में काम करने वाले व्यावसायिक परिवारों के लिए नकदी रजिस्टर से उत्पन्न कर प्राधिकरण कोड के साथ इलेक्ट्रॉनिक चालान का कार्यान्वयन।

डिक्री संख्या 70/2025/ND-CP के अनुसार, राजस्व हानि के उच्च जोखिम वाले व्यवसाय क्षेत्रों और उपभोक्ताओं के साथ सीधे लेनदेन जैसे खुदरा सामान, खाद्य सेवाएं, रेस्तरां, होटल, यात्री परिवहन, मनोरंजन सेवाएं जैसे सिनेमा, कराओके, स्पा आदि को कर अधिकारियों से जुड़े कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक चालान लागू करने की आवश्यकता होगी।

कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान, बिक्री के समय बनाए गए चालान होते हैं, जो नेटवर्क से जुड़े इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों पर सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके बनाए जाते हैं और कर विभाग को तुरंत डेटा प्रेषित करने में सक्षम होते हैं। इस प्रकार का चालान न केवल सटीकता सुनिश्चित करता है और राजस्व धोखाधड़ी को रोकता है, बल्कि आवश्यकता पड़ने पर भंडारण, जाँच और पुनर्प्राप्ति के लिए भी सुविधाजनक होता है। इस प्रकार के चालान का अनुप्रयोग कर प्रबंधन गतिविधियों के डिजिटलीकरण की प्रक्रिया में एक महत्वपूर्ण कदम है, जिससे घोषणा के पारंपरिक रूपों पर निर्भरता कम होती है, जिनमें त्रुटियों के कई संभावित जोखिम होते हैं।

हालाँकि, वित्तीय पारदर्शिता और प्रबंधन में सुविधा के लाभों के अलावा, कई व्यावसायिक घरानों को कुछ चुनौतियों का भी सामना करना पड़ता है। इनमें से सबसे बड़ी बाधा तकनीकी कौशल की सीमाएँ और कैश रजिस्टर व उपयुक्त इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस सॉफ़्टवेयर से लैस करने के लिए शुरुआती निवेश लागत है। दूरदराज के इलाकों में रहने वाले परिवारों के लिए, जहाँ डिजिटल बुनियादी ढाँचा उपलब्ध नहीं है, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस तक पहुँच और उनका कुशलतापूर्वक उपयोग अभी भी एक समस्या है जिसके लिए अधिकारियों से तकनीकी सहायता की आवश्यकता होती है।

इस वास्तविकता का सामना करते हुए, कर विभाग ने यह सुनिश्चित करने के लिए कई सहायता कार्यक्रम लागू किए हैं कि व्यावसायिक घराने शीघ्र और प्रभावी रूप से रूपांतरण कर सकें। विशेष रूप से, छोटे व्यवसायों के लिए मुफ़्त सॉफ़्टवेयर या तरजीही कीमतों का समर्थन करने हेतु इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस समाधान प्रदान करने वाले उद्यमों के साथ सहयोग। इसके अलावा, कर उद्योग प्रशिक्षण पाठ्यक्रम आयोजित करता है, ऑनलाइन दस्तावेज़ों, वीडियो के माध्यम से मार्गदर्शन प्रदान करता है और नई नीति के कार्यान्वयन की प्रक्रिया में लोगों का साथ देने के लिए एक 24/7 सहायता हॉटलाइन भी उपलब्ध कराता है।

सोंग लाम 1 अंतर-जिला कर टीम (दो लुओंग, थान चुओंग, तान क्य) के टीम लीडर श्री गुयेन दुय नाम ने कहा: एक अरब से अधिक वीएनडी आय वाले परिवारों के अलावा, टीम ने परिवारों के लिए नीतिगत निर्देशों को लागू करने और एमआईएसए, वीएनपीटी, विएटल जैसे सॉफ्टवेयर प्रदाताओं से परिचय कराने के लिए व्यक्तिगत परिवारों के लिए सहायता समूह नियुक्त किए हैं... वर्तमान में, प्रबंधन टीम में शामिल लगभग 100/140 उच्च आय वाले परिवारों ने सॉफ्टवेयर का अच्छा संचालन किया है, फिर भी कुछ परिवारों को चालान जारी करने और धीमी गति से संचालन करने में समस्याएँ आ रही हैं। पात्र परिवारों के अलावा, जो परिवार उपरोक्त नीति को लागू करना चाहते हैं, उनके लिए टीम कर प्राधिकरण के साथ चालान पंजीकृत और कनेक्ट भी करती है।

वर्तमान में, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस के उपयोग के अलावा, कर उद्योग द्वारा कर घोषणा और भुगतान प्रक्रिया को भी सरल और इलेक्ट्रॉनिक बना दिया गया है। स्मार्टफ़ोन पर कई कर प्रबंधन एप्लिकेशन उपलब्ध कराए गए हैं, जिन्हें ऑनलाइन भुगतान गेटवे के साथ एकीकृत किया गया है, जिससे व्यावसायिक परिवारों को सीधे कर प्राधिकरण के पास जाए बिना शीघ्रता से कर भुगतान करने में मदद मिलती है। विशेष रूप से, अनुबंधित परिवारों के लिए, कर प्राधिकरण सक्रिय रूप से अनुबंध स्तर का निर्धारण करेगा, परिवार को केवल समय पर पुष्टि और भुगतान करने की आवश्यकता होगी, बिना जटिल लेखा रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता के।

कानूनी जोखिमों से बचने और सर्वोत्तम समर्थन नीतियों का लाभ उठाने के लिए, व्यावसायिक घरानों को कर दायित्वों का निर्धारण करने के लिए वार्षिक राजस्व की सक्रिय समीक्षा करनी चाहिए, पंजीकरण के निर्देशों के लिए उस कर प्राधिकरण से संपर्क करना चाहिए जहां वे पंजीकृत हैं और विनियमों के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना चाहिए।

विन्ह टैक्स टीम विन्ह शहर में छोटे व्यापारियों को कर प्रशिक्षण प्रदान करती है। फोटो: ट्रान चाउ

व्यावसायिक घरानों को राजस्व रिकॉर्ड करना होगा, राज्य प्रबंधन एजेंसियों के साथ निकट समन्वय करना होगा और नियमित रूप से नए नियमों को अद्यतन करना होगा, ताकि व्यावसायिक घरानों को स्थिर परिचालन बनाए रखने और तेजी से पारदर्शी और आधुनिक होते व्यावसायिक वातावरण के संदर्भ में सतत रूप से विकसित होने में मदद मिल सके।

इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस लागू करना और कर दायित्वों का पालन करना न केवल एक कानूनी आवश्यकता है, बल्कि यह व्यवसाय में व्यावसायिकता का प्रदर्शन भी करता है, प्रतिष्ठा का निर्माण करता है, व्यावसायिक घरानों को ऋण स्रोतों तक बेहतर पहुँच प्रदान करता है, पैमाने का विस्तार करता है और सहयोग के अवसरों को बढ़ाता है। दीर्घावधि में, यह व्यावसायिक घरानों के लिए उद्यमों और राष्ट्रीय डिजिटल परिवर्तन नेटवर्क के साथ एकीकरण और सामंजस्य स्थापित करने का एक अनिवार्य मार्ग है।

यदि कोई उल्लंघन हो तो व्यावसायिक घरानों के विरुद्ध कुछ उल्लंघन:

1 जून, 2025 से, ≥ 1 बिलियन VND/वर्ष राजस्व वाले व्यावसायिक घरानों को कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना अनिवार्य है, अन्यथा उन पर डिक्री 125/2020 (और डिक्री 102/2021 के पूरक) के अनुसार जुर्माना लगाया जाएगा। यदि वे आवश्यकता पड़ने पर चालान जारी नहीं करते हैं, तो 10-20 मिलियन VND का जुर्माना लगाया जा सकता है। साथ ही, व्यावसायिक घरानों को सभी चोरी किए गए करों + विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा, यदि कुछ कम करने वाली परिस्थितियाँ हों तो जुर्माना चोरी किए गए कर के 100% के बराबर हो सकता है।

प्लेटफ़ॉर्म (जैसे शॉपी, लाज़ाडा, टिकी...) प्रत्येक लेनदेन (वैट और पीआईटी) के लिए व्यवसायिक व्यक्तियों की ओर से करों की कटौती और भुगतान के लिए ज़िम्मेदार हैं। यदि प्लेटफ़ॉर्म ऐसा करने में विफल रहता है, तो व्यवसायिक घरानों को स्वयं पंजीकरण कराना होगा और करों की घोषणा करनी होगी, अन्यथा उन्हें देर से घोषणा और कर चोरी से संबंधित नियमों के अनुसार दंडित किया जाएगा।