बिलों का अवैध व्यापार आपराधिक अभियोजन का कारण बन सकता है।

यह चित्र केवल उदाहरण के लिए है (फोटो: एमपी)

वर्तमान नियमों के अनुसार, चालानों की अवैध खरीद-बिक्री, अवैध चालानों का उपयोग और चालानों का गैरकानूनी उपयोग, उल्लंघन की प्रकृति और गंभीरता के आधार पर प्रशासनिक दंड या आपराधिक अभियोजन के अधीन हो सकता है।

प्रशासनिक प्रतिबंधों पर

चालान उल्लंघन के लिए प्रशासनिक दंड, कर और चालान उल्लंघन के लिए प्रशासनिक दंड संबंधी सरकारी आदेश संख्या 125/2020/एनडी-सीपी दिनांक 19 अक्टूबर, 2020 (आदेश संख्या 102/2021/एनडी-सीपी दिनांक 16 नवंबर, 2021 द्वारा संशोधित और पूरक) में संबंधित विनियमों के अनुसार लागू किए जाते हैं, विशेष रूप से:

सबसे पहले, चालान देने या बेचने के कृत्य को 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री संख्या 125/2020/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 22 के अनुसार दंडित किया जाएगा, जिसमें 15 मिलियन वीएनडी से लेकर 45 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना लगाया जाएगा।

इसका उपाय यह है कि बिलों को रद्द करने के लिए बाध्य किया जाए और अवैध रूप से प्राप्त मुनाफे को वापस लेने के लिए बाध्य किया जाए।

दूसरे, अवैध चालानों के उपयोग के संबंध में, चालानों के अवैध उपयोग पर दिनांक 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री संख्या 125/2020/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 4 और अनुच्छेद 28 के अनुसार जुर्माना लगाया जाएगा, जो 20 मिलियन वीएनडी से 50 मिलियन वीएनडी तक होगा (उन मामलों को छोड़कर जहां चालानों के अवैध उपयोग से देय कर की राशि बढ़ जाती है, या कर छूट, कटौती या वापसी की राशि बढ़ जाती है, और इस डिक्री के अनुच्छेद 16 और 17 में निर्धारित कर दंड के अधीन है)।

इसका उपाय यह है कि उपयोग किए गए बिलों को रद्द करने के लिए बाध्य किया जाए।

तीसरा, खरीदे गए सामान और सेवाओं के मूल्य का हिसाब देने के लिए अवैध चालानों का उपयोग करने, देय कर की राशि को कम करने या कर वापसी की राशि को बढ़ाने, कर छूट की राशि को कम करने या कम करने के कार्य के लिए, लेकिन जब कर प्राधिकरण निरीक्षण और जांच करता है और पता लगाता है, तो खरीदार यह साबित कर देता है कि उल्लंघन विक्रेता का है और खरीदार ने नियमों के अनुसार पूर्ण रूप से हिसाब दिया है, तो उसे डिक्री संख्या 125/2020/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 16 के अनुसार कम घोषित कर राशि या नियमों से अधिक वापस की गई कर राशि के 20% के जुर्माने से दंडित किया जाएगा।

उपचारात्मक उपायों में राज्य के बजट में बकाया कर राशि, नियमों से अधिक वापस की गई कर राशि और विलंबित भुगतान दंड का पूर्ण भुगतान अनिवार्य करना शामिल है; और कटौती योग्य इनपुट मूल्य वर्धित कर को अगली अवधि में आगे ले जाने (यदि कोई हो) के लिए समायोजित करना अनिवार्य करना शामिल है।

चौथा, अवैध चालानों के उपयोग के संबंध में; करों की घोषणा करने के लिए चालानों का अवैध उपयोग, जिसका उद्देश्य देय कर की राशि को कम करना या कर वापसी, छूट या कटौती की राशि को बढ़ाना है, जिसे कर चोरी माना जाता है लेकिन दंड संहिता के अनुच्छेद 200 के तहत आपराधिक अभियोजन की सीमा तक नहीं पहुंचता है, उसे दिनांक 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री संख्या 125/2020/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 17 के अनुसार दंडित किया जाएगा, जिसमें उल्लंघन की प्रकृति और गंभीरता के आधार पर कर चोरी की गई राशि के 1 से 3 गुना तक का जुर्माना लगाया जाएगा (उल्लंघन की गंभीर परिस्थितियों के साथ जुर्माना उत्तरोत्तर बढ़ता है)।

उपचारात्मक उपायों में राज्य के बजट में कर चोरी की गई पूरी राशि का भुगतान करना और कर अभिलेखों (यदि कोई हो) पर कटौती योग्य इनपुट मूल्य वर्धित कर राशि का समायोजन करना शामिल है।

आपराधिक कार्यवाही पर

2015 दंड संहिता (2017 में संशोधित) के अनुसार, कर दायित्वों को उत्पन्न करने वाली गतिविधियों में माल और कच्चे माल के लिए अवैध चालानों का उपयोग करना, जिससे देय कर की राशि कम हो जाती है या छूट प्राप्त, कम, कटौती योग्य या वापस की गई कर की राशि इस हद तक बढ़ जाती है कि यह आपराधिक अभियोजन को उचित ठहराता है, कर चोरी के अपराध के तहत अभियोजित किया जाएगा (अनुच्छेद 200)।

और अवैध रूप से चालानों की खरीद-बिक्री का वह कार्य, जो आपराधिक अभियोजन के योग्य है, राज्य बजट राजस्व एकत्र करने के लिए चालानों और दस्तावेजों की अवैध छपाई, जारी करने, खरीद-बिक्री के अपराध के तहत निपटाया जाएगा (अनुच्छेद 203)।

उपरोक्त प्रावधानों के आधार पर, मूल रूप से, अवैध रूप से चालानों की खरीद-बिक्री, अवैध चालानों के उपयोग और चालानों के अवैध उपयोग के कृत्यों के लिए प्रशासनिक और आपराधिक दंडों को, उल्लंघन की प्रकृति, स्तर और पैमाने के अनुसार प्रशासनिक उल्लंघनों और आपराधिक कानून से निपटने के लिए कानूनी प्रणाली में विशेष रूप से और पूरी तरह से विनियमित किया गया है।

अवैध बिलों का उपयोग करना कर चोरी का अपराध है।

कर चोरी के अपराध के लिए दंड संहिता 2015 (2017 में संशोधित और पूरक) के अनुच्छेद 200 के प्रावधानों के अनुसार मुकदमा चलाया जाएगा और उस पर मुकदमा चलाया जाएगा।

यदि व्यक्ति पर मुकदमा चलाया जाता है, तो तीन मुख्य दंड श्रेणियां हैं जिनमें 100 मिलियन वीएनडी से लेकर 4.5 बिलियन वीएनडी तक का जुर्माना या 3 महीने से लेकर 7 साल तक की कैद हो सकती है।

अपराधियों पर 20 मिलियन वीएनडी से लेकर 100 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना भी लगाया जा सकता है, उन्हें पद धारण करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, उन्हें 1 से 5 वर्षों तक किसी विशेष पेशे का अभ्यास करने या कोई विशेष नौकरी करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, या उनकी संपत्ति का कुछ हिस्सा या पूरी संपत्ति जब्त की जा सकती है।

यदि यह एक वाणिज्यिक कानूनी इकाई है, तो यह चार मुख्य दंड श्रेणियों के अधीन होगी: 300 मिलियन वीएनडी से 10 बिलियन वीएनडी तक का जुर्माना; या 6 महीने से 3 साल की अवधि के लिए संचालन का निलंबन; या संचालन का स्थायी निलंबन।

वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं पर 50 मिलियन वीएनडी से लेकर 200 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना भी लगाया जा सकता है, उन्हें कारोबार करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, कुछ क्षेत्रों में संचालन करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, या 1 से 3 साल की अवधि के लिए पूंजी जुटाने से प्रतिबंधित किया जा सकता है।

अवैध रूप से बिलों की खरीद-बिक्री करना अवैध रूप से बिलों की खरीद-बिक्री का अपराध है।

राज्य के बजट में भुगतान के लिए अवैध रूप से चालान और दस्तावेज़ छापने, जारी करने और उनका व्यापार करने के अपराध के लिए 2015 की दंड संहिता (2017 में संशोधित और पूरक) के अनुच्छेद 203 के प्रावधानों के अनुसार मुकदमा चलाया जाएगा और उस पर कार्रवाई की जाएगी।

यदि व्यक्ति पर मुकदमा चलाया जाता है, तो सजा के दो मुख्य विकल्प हैं: 50 मिलियन वीएनडी से लेकर 500 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना, या 3 साल तक की गैर-हिरासत वाली सुधारात्मक सजा, या 6 महीने से लेकर 5 साल तक की कैद।

अपराधियों पर 10 मिलियन से 50 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना भी लगाया जा सकता है, उन्हें पद धारण करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, या उन्हें 1 से 5 साल तक किसी विशेष पेशे का अभ्यास करने या कोई विशेष नौकरी करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है।

यदि यह एक वाणिज्यिक कानूनी इकाई है, तो इस पर दो मुख्य दंडों के तहत मुकदमा चलाया जाएगा: 100 मिलियन वीएनडी से 1 बिलियन वीएनडी तक का जुर्माना; या संचालन का स्थायी निलंबन।

वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं पर 50 मिलियन वीएनडी से 200 मिलियन वीएनडी तक का जुर्माना भी लगाया जा सकता है, उन्हें कारोबार करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, 1 से 3 साल तक कुछ क्षेत्रों में संचालन करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है, या 1 से 3 साल तक पूंजी जुटाने से प्रतिबंधित किया जा सकता है।

वियतनाम की कम्युनिस्ट पार्टी के ऑनलाइन समाचार पत्र के अनुसार।

स्रोत: https://baolaocai.vn/mua-ban-trai-phep-hoa-don-co-the-se-bi-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-post385302.html