चालानों के अवैध व्यापार के परिणामस्वरूप आपराधिक मुकदमा चलाया जा सकता है।

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वर्तमान कानून के अनुसार, अवैध रूप से चालान खरीदने, बेचने, अवैध चालान का उपयोग करने या अवैध रूप से चालान का उपयोग करने के कृत्य, उल्लंघन की प्रकृति और गंभीरता के आधार पर, प्रशासनिक दंड या आपराधिक अभियोजन के अधीन हो सकते हैं।

प्रशासनिक प्रतिबंधों पर

चालान से संबंधित उल्लंघनों के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों को करों और चालानों से संबंधित उल्लंघनों के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों को विनियमित करने वाली सरकार की 19 अक्टूबर, 2020 की डिक्री संख्या 125/2020/ND-CP में प्रासंगिक प्रावधानों के अनुसार लागू किया जाता है (16 नवंबर, 2021 की डिक्री संख्या 102/2021/ND-CP में संशोधित और पूरक), विशेष रूप से:

सबसे पहले, चालान देने या बेचने के कृत्य को 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री नंबर 125/2020/ND-CP के अनुच्छेद 22 के अनुसार 15 मिलियन से 45 मिलियन VND के जुर्माने के साथ दंडित किया जाएगा।

इसका उपाय यह है कि चालानों को रद्द करने तथा अवैध रूप से प्राप्त लाभ को वापस करने के लिए बाध्य किया जाए।

दूसरा, अवैध चालान का उपयोग करने या अवैध रूप से चालान का उपयोग करने के कृत्य को 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री नंबर 125/2020/ND-CP के अनुच्छेद 4 और अनुच्छेद 28 के अनुसार VND 20 मिलियन से VND 50 मिलियन के जुर्माने के साथ दंडित किया जाएगा (अवैध चालान का उपयोग करने या अवैध रूप से चालान का उपयोग करने के मामले को छोड़कर जो देय कर की राशि को बढ़ाता है या कर छूट, कम या वापस की गई राशि को बढ़ाता है, जो इस डिक्री के अनुच्छेद 16 और अनुच्छेद 17 के प्रावधानों के अनुसार कर दंड के अधीन होगा)।

इसका उपाय यह है कि प्रयुक्त चालानों को जबरन रद्द किया जाए।

तीसरा, खरीदे गए सामान और सेवाओं के मूल्य के लिए अवैध चालान का उपयोग करने के कार्य के लिए, देय कर की राशि को कम करना या कर वापसी की राशि को बढ़ाना, कर छूट या कम की गई राशि, लेकिन जब कर प्राधिकरण निरीक्षण और जांच करता है और पता लगाता है, तो खरीदार साबित करता है कि उल्लंघन विक्रेता से संबंधित है और खरीदार ने नियमों के अनुसार लेखांकन के लिए पूरी तरह से जिम्मेदार है, उसे डिक्री नंबर 125/2020 / एनडी-सीपी के अनुच्छेद 16 के अनुसार दंडित किया जाएगा, जो घोषित कर राशि के 20% या नियमों से अधिक कर वापसी की गई राशि का जुर्माना होगा।

उपचारात्मक उपायों में कर बकाया का पूर्ण भुगतान, निर्धारित से अधिक कर वापसी, तथा राज्य बजट में कर का विलम्ब से भुगतान करना शामिल है; कटौती योग्य इनपुट वैट राशि को अगली अवधि (यदि कोई हो) में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य करना।

चौथा, अवैध चालान का उपयोग करने के कृत्य के लिए; देय कर की राशि को कम करने या कर वापसी की राशि को बढ़ाने के लिए करों की घोषणा करने के लिए अवैध रूप से चालान का उपयोग करना, छूट या कम किए गए कर की राशि को कर चोरी के कृत्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, लेकिन दंड संहिता के अनुच्छेद 200 के तहत आपराधिक दायित्व के लिए मुकदमा चलाने की सीमा तक नहीं, इसे 19 अक्टूबर, 2020 के डिक्री संख्या 125/2020/ND-CP के अनुच्छेद 17 के अनुसार दंडित किया जाएगा, जो उल्लंघन की प्रकृति और गंभीरता के आधार पर कर चोरी की राशि का 1 से 3 गुना जुर्माना होगा (उल्लंघन की बढ़ती परिस्थितियों के अनुसार जुर्माना धीरे-धीरे बढ़ता है)।

उपचारात्मक उपाय यह है कि कर चोरी की गई पूरी राशि का भुगतान राज्य बजट में किया जाए; तथा कटौती योग्य इनपुट वैट राशि को कर अभिलेखों (यदि कोई हो) में समायोजित किया जाए।

आपराधिक कार्यवाही पर

2015 दंड संहिता (2017 में संशोधित) के अनुसार, कर दायित्वों को उत्पन्न करने वाली गतिविधियों में माल और इनपुट सामग्रियों के लिए अवैध चालान का उपयोग करने का कार्य, देय कर की राशि को कम करना या छूट प्राप्त कर की राशि को बढ़ाना, कर को कम करना या कटौती योग्य कर की राशि को बढ़ाना, या आपराधिक दायित्व के लिए मुकदमा चलाने की सीमा तक कर वापस करना कर चोरी के अपराध के लिए माना जाएगा (अनुच्छेद 200)।

तथा आपराधिक दायित्व के लिए मुकदमा चलाए जाने की सीमा तक अवैध रूप से चालान खरीदने और बेचने के कृत्य को राज्य बजट के भुगतान के लिए चालान और दस्तावेजों को अवैध रूप से मुद्रित करने, जारी करने, खरीदने और बेचने के अपराध के रूप में देखा जाएगा (अनुच्छेद 203)।

उपरोक्त प्रावधानों के आधार पर, मूल रूप से, चालान की अवैध खरीद और बिक्री, अवैध चालान का उपयोग, और चालान के अवैध उपयोग के कृत्यों के लिए प्रशासनिक और आपराधिक प्रतिबंधों को उल्लंघन की प्रकृति, स्तर और पैमाने के अनुसार प्रशासनिक उल्लंघन और आपराधिक कानून से निपटने के लिए कानूनी प्रणाली में विशेष रूप से और पूरी तरह से विनियमित किया गया है।

अवैध चालान का उपयोग करना कर चोरी का अपराध है।

दंड संहिता 2015 (2017 में संशोधित और पूरक) के अनुच्छेद 200 के प्रावधानों के अनुसार कर चोरी के अपराध के लिए मुकदमा चलाया जाएगा और मुकदमा चलाया जाएगा:

यदि किसी व्यक्ति पर मुकदमा चलाया जाता है, तो उसके लिए तीन मुख्य दंड हैं, जिनमें 100 मिलियन VND से लेकर 4.5 बिलियन VND तक का जुर्माना या 3 महीने से लेकर 7 वर्ष तक का कारावास शामिल है।

अपराधियों पर 20 मिलियन से 100 मिलियन VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, 1 से 5 वर्षों तक किसी पद पर बने रहने, किसी पेशे का अभ्यास करने या कुछ निश्चित कार्य करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, या उनकी संपत्ति का कुछ या पूरा हिस्सा जब्त किया जा सकता है।

यदि यह एक वाणिज्यिक कानूनी इकाई है, तो इस पर 4 मुख्य दंडात्मक ढांचों के साथ मुकदमा चलाया जाएगा: 300 मिलियन VND से 10 बिलियन VND तक का जुर्माना; या 6 महीने से 3 साल की अवधि के लिए परिचालन का निलंबन या परिचालन का स्थायी निलंबन।

वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं पर भी 50 मिलियन से 200 मिलियन VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, व्यापार करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, कुछ क्षेत्रों में परिचालन पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, या 1 से 3 वर्षों तक पूंजी जुटाने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

अवैध रूप से चालान खरीदने और बेचने का कार्य अवैध रूप से चालान खरीदने और बेचने का अपराध बनता है।

2015 दंड संहिता (2017 में संशोधित और पूरक) के अनुच्छेद 203 के प्रावधानों के अनुसार राज्य के बजट में भुगतान के लिए अवैध रूप से मुद्रण, जारी करने और चालान और दस्तावेजों का व्यापार करने के अपराध के लिए मुकदमा चलाया जाएगा।

यदि किसी व्यक्ति पर मुकदमा चलाया जाता है, तो दो मुख्य दंड हैं: 50 मिलियन VND से 500 मिलियन VND तक का जुर्माना या 3 वर्ष तक की गैर-हिरासत सुधार या 6 महीने से 5 वर्ष तक का कारावास।

अपराधियों पर 10 मिलियन से 50 मिलियन VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, तथा 1 से 5 वर्ष तक किसी पद पर बने रहने, किसी पेशे को अपनाने या कुछ निश्चित कार्य करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

यदि यह एक वाणिज्यिक कानूनी इकाई है, तो इस पर दो मुख्य दंड लगाए जाएंगे: 100 मिलियन VND से 1 बिलियन VND तक का जुर्माना; या परिचालन का स्थायी निलंबन।

वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं पर भी 50 मिलियन से 200 मिलियन VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, व्यापार करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, 1 से 3 वर्षों तक कुछ क्षेत्रों में काम करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, या 1 से 3 वर्षों तक पूंजी जुटाने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

वियतनाम कम्युनिस्ट पार्टी के इलेक्ट्रॉनिक समाचार पत्र के अनुसार

स्रोत