व्यक्तिगत व्यवसाय मालिकों के लिए कर: 2026 में नई चुनौतियाँ और अवसर

ऐसे व्यक्ति जो ऐसे व्यवसाय में लगे हुए हैं जिनका राजस्व सरकार द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक है, उनके मुनाफे पर 17% की दर से कर लगेगा।

वर्तमान नियमों के अनुसार, जिन व्यक्तियों का वार्षिक राजस्व 100 मिलियन VND से अधिक है, उन्हें अपने राजस्व पर प्रत्यक्ष दर से व्यक्तिगत आयकर (PIT) का भुगतान करना होगा। राजस्व की गणना कर अवधि के दौरान अर्जित कुल बिक्री, प्रसंस्करण शुल्क, कमीशन और सेवा प्रावधान के रूप में की जाती है। यदि राजस्व निर्धारित नहीं किया जा सकता है, तो कर अधिकारी कानून द्वारा निर्धारित मूल्यांकन विधि का उपयोग करेंगे।

व्यावसायिक गतिविधियों में लगे व्यक्तियों पर भी उसी तरह कर लगाया जाता है जैसे व्यवसायों पर।

हालांकि, 1 जनवरी 2026 से, जब एकमुश्त कर प्रणाली को समाप्त करने की नीति लागू होगी, वित्त मंत्रालय ने संशोधित व्यक्तिगत आयकर कानून के मसौदे में राजस्व के बजाय आय पर आधारित एक नई कर गणना विधि जोड़ी है। तदनुसार, सरकार द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक राजस्व वाले व्यवसाय करने वाले व्यक्तियों को अपनी कर योग्य आय को 17% की कर दर से गुणा करके कर का भुगतान करना होगा।

कर योग्य आय से तात्पर्य वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त राजस्व से है, जिसमें उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित व्यय घटा दिए जाते हैं। यह गणना कॉर्पोरेट आयकर कानून के प्रावधानों के समान है, जिसके तहत वर्तमान में 3 अरब से 15 अरब वीएनडी के वार्षिक राजस्व वाली लघु और मध्यम आकार की कंपनियों पर 17% की दर लागू होती है।

जिन व्यक्तिगत व्यवसाय मालिकों का राजस्व कर सीमा से कम है, उनके लिए राजस्व के प्रतिशत के आधार पर कर की गणना करने की वर्तमान पद्धति को बनाए रखा जाएगा।

वित्त मंत्रालय के नए व्यक्तिगत आयकर नियमों के मसौदे में प्रत्येक क्षेत्र में अलग-अलग व्यवसायों के राजस्व के आधार पर कर दरें भी निर्धारित की गई हैं। विशेष रूप से, माल वितरण पर कर 0.5% पर ही रहेगा; सेवाओं और निर्माण (बिना सामग्री खरीद के) पर कर 2% से घटाकर 1.5% कर दिया गया है; विनिर्माण, परिवहन और निर्माण (सामग्री खरीद सहित) पर कर 1.5% से घटाकर 1% कर दिया गया है; संपत्ति पट्टे, बीमा एजेंसी, लॉटरी और बहुस्तरीय विपणन पर कर 5% से घटाकर 3% कर दिया गया है; और गेम, फिल्में, संगीत और विज्ञापन जैसी डिजिटल सामग्री सेवाओं पर कर 5% से घटाकर 3% कर दिया गया है। अन्य व्यावसायिक गतिविधियों पर कर 1% पर ही रहेगा।

हो ची मिन्ह सिटी के एक राइड-हेलिंग ड्राइवर श्री गुयेन वान ने कहा कि उनकी सारी आय बैंकों और ऐप्स के माध्यम से प्राप्त होती है, इसलिए जब उनकी कमाई प्रति वर्ष 100 मिलियन वीएनडी से अधिक हो जाती है, तो उन्हें कुल राजस्व के 1.5% की दर से ही कर का भुगतान करना पड़ता है।

उनके अनुसार, मौजूदा गणना पद्धति ने उन पर काफी दबाव डाला है क्योंकि उनकी शुद्ध आय केवल लगभग 83 लाख वीएनडी प्रति माह है, जबकि उन्हें पेट्रोल और वाहन रखरखाव का खर्च खुद उठाना पड़ता है। उन्होंने चिंता व्यक्त करते हुए कहा, "अगर हमें बाद में बिना किसी पारिवारिक भत्ते या खर्च कटौती के 17% कर देना पड़े, तो यह बहुत अधिक है। मुझे उम्मीद है कि कर की सीमा बढ़ाकर 20 करोड़ वीएनडी प्रति वर्ष कर दी जाएगी ताकि हमें और अधिक मेहनत करने की प्रेरणा मिले।"

जिया लाई प्रांत की कृषि व्यवसाय चलाने वाली सुश्री थुय लिन्ह ने भी अपनी कठिनाइयों को साझा किया। उनके अनुसार, कृषि क्षेत्र में लाभ मार्जिन आमतौर पर बहुत कम, 5% से भी कम होता है, इसलिए राजस्व पर आधारित कर गणना पद्धति लागू करना अव्यावहारिक है। लाभ के आधार पर गणना करने से इनपुट लागत साबित करने में भी बाधाएँ आती हैं, क्योंकि वियतनाम में कृषि उत्पादन अभी भी मुख्य रूप से छोटे पैमाने पर होता है, और व्यवसाय आमतौर पर व्यापारियों और एजेंटों के माध्यम से खरीदारी करते हैं। सुश्री लिन्ह ने कहा, "यदि नए नियम लागू किए जाते हैं, तो सरकार को विशिष्ट और विस्तृत मार्गदर्शन प्रदान करना चाहिए ताकि व्यवसाय उन्हें आसानी से लागू कर सकें और किसी भी प्रकार की भ्रम या असुविधा से बच सकें।"

वित्त मंत्रालय के एक नए प्रस्ताव के अनुसार, खर्चों में कटौती के बाद व्यक्तिगत व्यवसाय मालिकों पर 17% कर लगाया जा सकता है। फोटो: होआंग ट्रिउ

लागत का निर्धारण करना कठिन है।

हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टिंग एंड एजेंसी एसोसिएशन के उपाध्यक्ष श्री गुयेन न्गोक तिन्ह ने आकलन किया कि 3 अरब वीएनडी से अधिक राजस्व वाले व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए कर गणना की विधि, जो राजस्व में से व्यय घटाकर 17% कर दर से गुणा करने पर आधारित है, का एक सकारात्मक पहलू यह है कि यह पहले की तरह संपूर्ण राजस्व के बजाय लाभ पर निर्भर करती है। हालांकि, श्री तिन्ह ने कई चुनौतियों की ओर भी इशारा किया, विशेष रूप से व्यक्तिगत व्यवसायों और घरेलू व्यवसायों की अवधारणाओं के बीच अस्पष्टता। वास्तविकता में, कई घरेलू व्यवसाय व्यक्तिगत व्यवसायों की तरह ही काम करते हैं, जिससे नीति का स्पष्ट अनुप्रयोग नहीं हो पाता है।

श्री तिन्ह ने एक उदाहरण दिया: कार द्वारा परिवहन सेवाएं संचालित करने वाले, जो सशर्त व्यवसाय क्षेत्रों की श्रेणी में आते हैं, उन्हें पारिवारिक व्यवसाय के रूप में पंजीकरण कराना और एक निश्चित कर या राजस्व कर का भुगतान करना आवश्यक है। हालांकि, यदि कोई व्यक्ति केवल ग्राहकों को स्वयं चलाने के लिए कार किराए पर देता है, तो उसे पारिवारिक व्यवसाय के रूप में पंजीकरण कराने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह सशर्त व्यवसाय की श्रेणी में नहीं आता है। यह अंतर कर योग्य विषयों के निर्धारण में विवादों को जन्म दे सकता है।

एक अन्य समस्या कर कटौती योग्य खर्चों की वैधता साबित करने में कठिनाई है। अधिकांश व्यक्तियों और घरेलू व्यवसायों के पास पूर्ण बिल और सहायक दस्तावेज़ नहीं होते हैं, जिससे वास्तविक लागतों का निर्धारण करना लगभग असंभव हो जाता है। इसलिए, श्री तिन्ह ने चेतावनी दी कि व्यय कटौती की अनुमति दिए बिना राजस्व पर 17% कर दर लागू करना करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण बोझ बन जाएगा और नुकसान का कारण बनेगा।

उनके अनुसार, वित्त मंत्रालय को घरेलू व्यवसायों और व्यक्तिगत व्यवसायों के बीच कानूनी सीमाओं को स्पष्ट करना चाहिए और प्रत्येक क्षेत्र के लिए उपयुक्त कर गणना विधियों को विकसित करना चाहिए। श्री तिन्ह के अनुसार, कर नीतियों को लागू करते समय निष्पक्षता और व्यावहारिकता सुनिश्चित करने के लिए वास्तविक मुनाफे को सटीक रूप से प्रतिबिंबित करना चाहिए।

इसी विचार से सहमत होते हुए, लघु एवं मध्यम उद्यम सहायता केंद्र (हो ची मिन्ह सिटी बिजनेस एसोसिएशन - HUBA) के उप निदेशक, वकील गुयेन ड्यूक न्गिया ने भी इस बात पर जोर दिया कि व्यक्तिगत व्यवसायों पर 17% कर दर लागू करना तर्कहीन है, जबकि कॉर्पोरेट आयकर कानून 2025 (1 अक्टूबर से प्रभावी) में 3 अरब वीएनडी से कम राजस्व वाले लघु एवं मध्यम आकार के उद्यमों के लिए केवल 15% कर दर निर्धारित है। इसलिए, श्री न्गिया ने सुझाव दिया कि 3 अरब वीएनडी से अधिक राजस्व वाले व्यक्तिगत व्यवसायों पर 17% के बजाय 15% कर दर लागू की जानी चाहिए, ताकि विभिन्न प्रकार के व्यवसायों के बीच निष्पक्षता स्थापित हो सके और सरकार की सामान्य नीति के अनुरूप हो सके।

इसके अलावा, वकील न्गिया ने नए मसौदे में कई कमियों की ओर भी इशारा किया, विशेष रूप से वितरण, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति, निर्माण, विनिर्माण और परिवहन जैसे कई महत्वपूर्ण क्षेत्रों के लिए करों में कमी न करना। साथ ही, संपत्ति किराये, बीमा एजेंसियों, लॉटरी, मल्टी-लेवल मार्केटिंग और डिजिटल सेवाओं पर लागू 5% की दर को बहुत अधिक माना गया है। इसलिए, उन्होंने वस्तुओं के वितरण पर 0.5% कर दर को बनाए रखने; सेवा और गैर-अनुबंध निर्माण पर करों को 2% से घटाकर 1.5% करने; विनिर्माण और परिवहन पर करों को 1.5% से घटाकर 1% करने; और डिजिटल सेवाओं और मल्टी-लेवल मार्केटिंग पर करों को लगभग 3% करने का प्रस्ताव दिया।

व्यक्तिगत भत्ते को बढ़ाकर 15.5 मिलियन वीएनडी प्रति माह करने का प्रस्ताव।

वित्त मंत्रालय ने आश्रितों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती में समायोजन संबंधी राष्ट्रीय सभा की स्थायी समिति के एक मसौदा प्रस्ताव को न्याय मंत्रालय को प्रस्तुत किया है। तदनुसार, मंत्रालय करदाताओं के लिए व्यक्तिगत कटौती को 11 मिलियन वीएनडी प्रति माह से बढ़ाकर 15.5 मिलियन वीएनडी और आश्रितों के लिए 4.4 मिलियन वीएनडी से बढ़ाकर 6.2 मिलियन वीएनडी करने का प्रस्ताव करता है (लगभग 40.9% की वृद्धि)।

प्रस्तावित योजना के तहत, 15 मिलियन वीएनडी प्रति माह वेतन या मजदूरी कमाने वाले व्यक्तियों को सामाजिक बीमा, स्वास्थ्य बीमा और बेरोजगारी बीमा अंशदान में कटौती के बाद व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना होगा। वहीं, 20 मिलियन वीएनडी कमाने वालों को बीमा लागत में कटौती के बाद लगभग 120,000 वीएनडी प्रति माह कर का भुगतान करना होगा।

यदि आश्रितों में से कोई एक व्यक्ति आश्रित है, तो 25 मिलियन वीएनडी कमाने वाले व्यक्ति को 33,750 वीएनडी कर देना होगा; 35 मिलियन वीएनडी की आय पर देय कर 265,000 वीएनडी होगा।

यदि भत्ते, सब्सिडी या स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति बीमा अंशदान हैं जिन्हें कर की गणना से पहले घटाया जा सकता है, तो देय कर की राशि कम या शून्य होगी।

जब यह प्रस्तावित कर कटौती लागू होगी, तो कर श्रेणी 1 में आने वाले अधिकांश करदाता कर-मुक्त हो जाएंगे (जो वर्तमान में करदाता श्रेणी 1 के 95% हैं)। इसके अलावा, श्रेणी 2 में आने वाले कुछ व्यक्ति श्रेणी 1 में आ जाएंगे या कर-मुक्त हो जाएंगे। इसी प्रकार, शेष कर श्रेणियों में आने वाले लोगों की व्यक्तिगत आयकर देनदारी में भी कमी आएगी।

एम. चिएन

स्रोत: https://nld.com.vn/thue-cho-ca-nhan-kinh-doanh-con-nhieu-van-de-19625090921260473.htm