Új pontok a hozzáadottérték-adóval, a különleges fogyasztási adóval és azok vállalkozásokra gyakorolt ​​hatásával kapcsolatban

(Chinhphu.vn) - December 4-én a Vámhivatal sajtótájékoztatót tartott, hogy tájékoztassa a hozzáadottérték-adóról szóló törvény, a különleges fogyasztási adóról szóló törvény és az elektronikus tranzakciókról szóló 51/2025/TT-BTC számú körlevél új pontjairól. Számos új szabályozás közvetlenül kapcsolódik a vállalkozások termelési és import-export tevékenységéhez.

A Vámhivatal tematikus sajtótájékoztatót tartott az ÁFA-törvény, a különleges fogyasztási adóról szóló törvény és az elektronikus tranzakciókról szóló 51/2025/TT-BTC számú körlevél új pontjainak ismertetésére - Fotó: VGP

Egy átlátható és szinkron jogi keret felé

A Vámhivatal szerint ezek a dokumentumok fontos lépésnek számítanak az adózási eljárások szabványosítása és átláthatóvá tétele, valamint a jelenlegi import-export adójogrendszerrel való összhang megteremtése felé.

Nguyen Thi Khanh Huyen asszony, a Vám- és Adóhivatal munkatársa elmondta, hogy a 48/2024/QH15 számú áfatörvény és annak irányadó rendelete számos olyan szabályozást egészített ki, amelyeket korábban csak hivatalos küldemények alapján határoztak meg.

Figyelemre méltó tartalom az ÁFA-mentes áruk listájának bővítése, ezáltal segítve a vállalkozásokat a jogi kockázatok és a megfelelési költségek csökkentésében.

Konkrétan a pénzügyi lízing céljából importált áruk közvetlenül vámmentes övezetekbe szállíthatók áfakötelezettség nélkül. Az erőforrások és kitermelt ásványok csoportjába tartozó exportált termékeket (nyers vagy feldolgozott a kormányzati lista szerint) egyértelműen adómentesként azonosítják, összhangban a nyersanyagok exportját korlátozó politikával.

A törvény az adómentességi eseteket is kodifikálja, mint például: az import adómentességi határán belüli ingóságok; a határ menti lakosok által az előírt listán szereplő áruk; az illetékes hatóságok által behozott ereklyék és régiségek.

Néhány adómentes eset kiterjesztésével párhuzamosan néhány ösztönzőt is módosítottak. A korábban adómentes tételek, mint például a műtrágyák, a halászhajók és a speciális mezőgazdasági gépek és berendezések, 5%-os adókulcs alá kerültek.

A korábbi 5%-os adókedvezményeket 10%-ra módosították olyan árucsoportok esetében, mint a cukor és cukorgyártási melléktermékek, az oktatáshoz - kutatáshoz - kísérletezéshez használt speciális berendezések, a félig feldolgozott gyanta és a feldolgozatlan erdészeti termékek.

A törvény egyértelműen meghatározza az adókulcs alkalmazásának alapelveit: a sokféle áruval és szolgáltatással foglalkozó üzleti vállalkozásoknak minden egyes megfelelő adókulcs szerint kell bevallást tenniük; ha ezek nem különböztethetők meg, akkor a legmagasabb kulcsot kell fizetniük. Ez a rendelkezés a hibák vagy visszaélések miatti hamis bevallás vagy alulbevallás helyzetének korlátozását célozza.

A feldolgozatlan mezőgazdasági, erdészeti és halászati ​​termékekre, hulladékokra, melléktermékekre, törmelékre stb. alkalmazott elveket szintén külön szabályozzák a számítási módszer egységesítése érdekében.

A Vámhivatal szerint a szabályozások 2025. július 1-jétől történő legalizálása és szinkronizálása segíteni fogja a vállalkozásokat abban, hogy proaktívabbak legyenek a termelés és az import-export tervezésében; ugyanakkor feltételeket teremt az irányító szervek számára a felügyelet megerősítéséhez, a technológia alkalmazásához az adózási adatok cseréjében és az adminisztratív eljárások csökkentéséhez.

Az expressz kézbesítési szolgáltatással küldött kis értékű áruk adózásának beszedésével kapcsolatban a Vámhivatal közölte, hogy február 18. előtt ez az árucsoport nem volt áfaköteles.

Azonban néhány ország gyakorlatára hivatkozva számos ország eltörölte a kis értékű áruk áfamentességét. Február 18-tól, a kormány politikájának végrehajtásaként, az expressz kézbesítéssel importált kis értékű áruk után áfa fizetendő.

A Vámhivatal szoftvert épített ki a vállalkozások számára az adatrendszeren keresztüli bevalláshoz, ami e politika végrehajtását szolgálja.

Szeptember 15-ig, rövid végrehajtási időszak alatt az alacsony értékű áruk adóbevétele elérte az 1,082 milliárd VND-t. Ez hozzájárul az áruk adóelkerülés céljából történő felosztásának megelőzéséhez, miközben biztosítja a belföldön előállított árukkal való méltányosságot.

A fejlődés és a közegészségügy védelme egyensúlyban tartása

A vámhatóság szerint a hozzáadottérték-adóról (ÁFA) szóló törvénnyel egyidejűleg hatályba lépő módosított különfogyasztási adóról szóló törvény (SCT) változásokat hoz mind a vállalkozásokat támogató politikák csoportjában, mind a közegészségügyet érintő árucsoportokra vonatkozó irányítási intézkedésekben.

A könnyítések oldalán a vállalkozásokat érdekli a 24 000 BTU vagy annál kisebb teljesítményű légkondicionálókra kivetett különfogyasztási adó eltörlése. Az új szabályozás segít csökkenteni a légkondicionálókat gyártó és importáló vállalkozások költségterheit.

A törvény kiterjeszti a 3. cikk szerinti különleges fogyasztási adó alól mentes eseteket, beleértve: az exportra előállított és feldolgozott árukat; azokat az exportált árukat, amelyek után megfizették az adót, de külföldi felek visszatérítettek; bizonyos típusú járműveket, amelyeket ereklyehelyeken, kórházakban és iskolákban használnak; valamint a mentésre és pilótaképzésre használt helikoptereket és vitorlázó repülőgépeket.

A törvény lehetővé teszi a kormány számára, hogy szükség esetén módosításokat és kiegészítéseket nyújtson be az Országgyűlés Állandó Bizottságához az adóköteles vagy nem adóköteles alanyokra vonatkozóan, rugalmas mechanizmust teremtve a kérelmezési folyamatban.

További tartalom a különleges fogyasztási adó levonásának és visszatérítésének feltételeinek kiterjesztése, amely az exporttermékek előállításához importált nyersanyagokra vonatkozik; vállalkozások feloszlatása vagy csődje esetén, ha a fennmaradó adóösszeg nem vonható le; vagy a nemzetközi szerződések szerinti adó-visszatérítés.

A szigorítás tekintetében a különleges fogyasztásról szóló törvény szabályozást vezet be az érzékeny árukra vonatkozóan. Az 5 g/100 ml-nél nagyobb cukortartalmú üdítőitalok adókötelesek; a dohány és az alkohol továbbra is az adókulcsok növelésének ütemtervének megfelelően kerül kiigazításra, az abszolút és a proporcionális adó kombinálásával az egészségre káros termékek fogyasztásának csökkentése érdekében.

Az ideiglenesen behozott és újrakivitelt áruk esetében a szabályozás szigorodik: a lejárt újrakivitel vagy a felhasználási cél megváltozása különleges fogyasztási adó hatálya alá tartozik, biztosítva az összhangot a vámjogszabályokkal. Az importált áruk adójának kiszámítási időpontja a vámáru-nyilatkozat nyilvántartásba vételének időpontja.

Az áfa és a különfogyasztási adó egyidejű kiigazításai kétirányú politikai trendet tükröznek: egyrészt kedvező feltételeket teremtenek a termelés és az export előmozdításához, valamint javítják az üzleti környezetet, másrészt megerősítik az irányítást azokon a területeken, amelyek kockázatoknak vannak kitéve és hatással vannak a közegészségügyre.

A tényleges megvalósításhoz a vállalkozások, a vámhatóságok, valamint az illetékes minisztériumok és ágazatok közötti koordinációra lesz szükség az adógazdálkodás hatékonyságának, eredményességének és átláthatóságának biztosítása érdekében.

A vámhatóság képviselője elmondta, hogy minden évben készül egy terv a csempészet ellenőrzésére és leküzdésére az adóellenőrzéssel együtt. Különösen a holdújév előtt, alatt és után a Pénzügyminisztérium és a vámhatóság csúcstervet ad ki a csempészet ellenőrzésére.

A Tet előtti időszak az, amikor a magas adókulcsokkal rendelkező fogyasztási cikkek, mint például az alkohol, a sör és a cigaretta, a profitmarzsok miatt hajlamosak a csempészetre.

Ezeket a tételeket mindig magas kockázatú tételként azonosítják, és a vámhatóságok összehangolt intézkedéseket alkalmaznak a vámeljárások és a vámellenőrzési intézkedések során a csempészet, a kereskedelmi csalások megelőzése, az adóveszteségek elkerülése és a jogszerűen működő vállalkozások érdekeinek védelme érdekében.

A holdújév előtti csúcsidőszakban a Pénzügyminisztérium és a Vámügyi Főosztály irányításával a helyi vámhivatalok eljárásokat alkalmaznak és erőket szerveznek, hogy együttműködjenek a hivatásos egységekkel a csempészet ellenőrzése érdekében minden útvonalon és vámterületen.

A zökkenőmentes elektronikus tranzakciós folyamatok biztosítása és a torlódások elkerülése érdekében a vámhatóságok technológiai eszközöket, többek között mesterséges intelligenciát (MI) használnak a szűk keresztmetszetek gyors észlelésére a végrehajtási folyamat során.

Pham Thi Thu Huong asszony, a Vámhivatal hivatalvezetője elmondta, hogy a vámhivatal politikai mechanizmusát és jogi dokumentumait módosítani és kiegészíteni fogják, hogy megfeleljenek az új szervezeti modellnek, szolgálják a digitális vámszektor kiépítését és a Politikai Bizottság négypilléres határozatainak végrehajtását.

„Amikor új szabályozás születik, a Vámhivatal tájékoztató szemináriumokat fog szervezni a sajtó számára, mivel ez fontos csatorna az állami irányítási ügynökség új szabályozásának terjesztésére és népszerűsítésére az üzleti közösség körében, segítve a vállalkozásokat a szabályozások megértésében és betartásában, miközben támogatja a vámhivatalt feladatai ellátásában” – hangsúlyozta Pham Thi Thu Huong asszony.

Minh úr

Forrás: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm