Penerapan pajak “kecil” membantu bisnis “tumbuh” dengan cepat

Meskipun hal itu dapat mengurangi pendapatan anggaran sebesar VND12.600 miliar per tahun, Pemerintah masih mengusulkan untuk mengurangi tarif pajak penghasilan badan untuk usaha kecil.

Usaha kecil dan mikro memainkan peran penting dalam pembangunan ekonomi dan stabilitas sosial. Foto: Duc Thanh

Total pendapatan tidak melebihi 3 miliar VND, tarif pajak 15%

Bersiap untuk diserahkan ke Majelis Nasional pada Sidang ke-8 (dijadwalkan dibuka pada 21 Oktober), Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (yang telah diubah) akan dikomentari oleh Komite Tetap Majelis Nasional pada awal minggu depan (23 September).

Salah satu kebijakan penting dalam Rancangan Undang-Undang ini adalah poin baru pengaturan tarif pajak penghasilan badan.

Menurut Panitia Penyusun (Kementerian Keuangan), saat ini, jumlah usaha kecil, terutama usaha mikro dan kecil (UMK), merupakan mayoritas dari total jumlah usaha yang beroperasi dan memegang peranan penting dalam pembangunan ekonomi serta stabilitas sosial. Dari sekitar 900.000 badan usaha yang telah berdiri dan beroperasi, jumlah usaha mikro dan kecil mencapai hampir 94%.

Setelah beberapa kali menerima keringanan pajak, sejak 1 Januari 2016 hingga sekarang, usaha kecil menerapkan kebijakan pajak penghasilan badan seperti usaha lainnya (tarif pajak umum adalah 20%). Pada tahun 2020-2021, akibat dampak pandemi Covid-19, usaha-usaha ini akan menerima pengurangan pajak penghasilan badan sebesar 30%.

Pengalaman internasional juga menunjukkan bahwa sebagian besar negara menerapkan tarif pajak penghasilan badan untuk perusahaan skala kecil lebih rendah dari tarif pajak umum, dengan perbedaan menurut skala pendapatan dan penghasilan kena pajak.

Untuk mendorong pengembangan usaha kecil, sejalan dengan praktik internasional dan konteks terkini, Pemerintah mengusulkan penerapan tarif pajak sebesar 15% bagi perusahaan dengan total pendapatan tahunan tidak lebih dari VND3 miliar. Penerapan tarif pajak sebesar 17% bagi perusahaan dengan total pendapatan tahunan di atas VND3 miliar hingga tidak lebih dari VND50 miliar.

Pendapatan yang digunakan sebagai dasar penentuan kelayakan suatu badan usaha untuk dikenakan tarif pajak 15% dan 17% yang disebutkan di atas adalah total pendapatan dari periode pajak penghasilan badan sebelumnya. Dalam hal badan usaha yang baru berdiri, Pemerintah akan menetapkan peraturan terperinci tentang penentuan total pendapatan sebagai dasar penerapan sesuai dengan persyaratan manajemen.

Tarif pajak sebesar 15% dan 17% tersebut di atas tidak berlaku bagi perusahaan yang merupakan anak perusahaan atau perusahaan afiliasi, apabila perusahaan afiliasi tersebut bukan merupakan perusahaan yang memenuhi persyaratan penerapan tarif pajak sebagaimana dimaksud dalam ayat ini, guna menjamin terlaksananya pemberian insentif perpajakan sesuai dengan tujuan dan membatasi erosi basis pajak.

Dalam menilai dampak kebijakan baru tersebut, Kementerian Keuangan menghitung bahwa penerapan insentif pajak dapat mengurangi pendapatan anggaran negara sekitar VND 12.600 miliar/tahun (penerapan tarif pajak sebesar 15% kepada usaha mikro akan mengurangi pendapatan sekitar VND 8.700 miliar/tahun, penerapan tarif pajak sebesar 17% kepada usaha kecil akan mengurangi pendapatan sekitar VND 3.900 miliar/tahun).

Namun, menurut badan penyusun, penurunan pendapatan akibat dukungan bagi usaha kecil dan mikro akan diimbangi oleh pajak tidak langsung dan sumber pendapatan anggaran lainnya, karena pengurangan jumlah pajak tersebut akan digunakan untuk konsumsi dan investasi. Di saat yang sama, pengurangan pajak akan berkontribusi pada peningkatan pendapatan dari pajak penghasilan badan pada periode berikutnya, karena perusahaan akan memiliki kondisi untuk berinvestasi kembali dan mengembangkan produksi serta bisnis.

Startup yang inovatif dan kreatif menerima insentif

Dalam revisi ini, Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan menghapus industri dan pekerjaan preferensial untuk pengembangan bioteknologi, pemurnian pakan ternak, unggas, produk akuatik, dan pengembangan industri tradisional. Daftar penghapusan tersebut juga mencakup proyek produksi dengan modal investasi minimum VND6.000 miliar, proyek investasi di kawasan industri, proyek investasi di kawasan teknologi tinggi, tetapi tidak termasuk proyek di sektor teknologi tinggi.

Rancangan undang-undang itu juga menyesuaikan tingkat insentif bagi proyek investasi di kawasan ekonomi, tetapi tidak berlokasi di daerah dengan kondisi ekonomi yang sulit atau sangat sulit, untuk memastikan bahwa kebijakan insentif pajak terfokus dan utama, serta menghindari penyebaran.

Membatasi penggunaan insentif pajak dalam menarik FDI

Menurut Bapak Nguyen Minh Duc (Departemen Hukum, Federasi Perdagangan dan Industri Vietnam - VCCI), semua usaha kecil dan menengah mendukung pengurangan pajak untuk usaha kecil dan menengah.

Terkait daya tarik investasi asing langsung (FDI), Bapak Duc berpendapat bahwa penggunaan insentif pajak perlu dibatasi. Karena insentif pajak bukanlah prioritas utama investor, kriteria ini diurutkan setelah banyak kriteria lain seperti stabilitas makroekonomi, kualitas infrastruktur, transparansi sistem hukum, dan sebagainya. Di sisi lain, pajak minimum global membuat insentif pajak kurang efektif dalam menarik FDI.

Namun, Rancangan Undang-Undang ini melengkapi industri dan pekerjaan preferensial yang telah diatur secara khusus melalui insentif pajak penghasilan badan (tarif pajak preferensial serta pembebasan dan pengurangan pajak) dalam Undang-Undang Penanaman Modal Tahun 2020. Daftar ini mencakup: proyek yang mendapatkan insentif dan dukungan investasi khusus sebagaimana diatur dalam undang-undang ini; investasi pada fasilitas teknis pendukung usaha kecil dan menengah serta inkubator untuk usaha kecil dan menengah; investasi pada ruang kerja bersama yang mendukung usaha rintisan inovatif usaha kecil dan menengah sebagaimana diatur dalam Undang-Undang tentang Dukungan untuk Usaha Kecil dan Menengah.

Rancangan undang-undang ini juga menambahkan industri preferensial untuk sektor teknologi informasi dan teknologi digital, termasuk produksi produk teknologi informasi utama, produksi produk keamanan informasi jaringan, dan penyediaan layanan keamanan informasi jaringan yang menjamin ketentuan yang ditetapkan oleh undang-undang tentang keamanan informasi jaringan dan produksi produk teknologi digital. Bersamaan dengan itu, rancangan undang-undang ini juga menetapkan proyek-proyek untuk produksi produk industri pendukung di sektor elektronika dan teknologi informasi yang mendapatkan insentif pajak, termasuk desain dan produksi semikonduktor.

Khususnya, kegiatan pers lainnya juga ditambahkan ke daftar subjek yang memenuhi syarat untuk insentif pajak penghasilan badan (selain kegiatan pers cetak yang saat ini menikmati insentif).

Secara spesifik, Rancangan Undang-Undang ini menetapkan bahwa tarif pajak preferensial sebesar 15% akan diterapkan terhadap pendapatan agen pers dari kegiatan pers selain surat kabar cetak. Surat kabar cetak akan tetap menerapkan tarif pajak preferensial sebesar 10% sebagaimana diatur saat ini.

Menanggapi komentar dari Kementerian Perencanaan dan Investasi, Komite Perancang Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (diubah) telah menambahkan kebijakan pembebasan pajak penghasilan badan untuk dukungan langsung dari Dana Dukungan Investasi yang diterima perusahaan dan memungkinkannya untuk diterapkan mulai tahun 2025.

Saran lain dari Kementerian Perencanaan dan Investasi juga telah diterima, yaitu untuk melengkapi kebijakan pembebasan dan pengurangan pajak bagi investasi usaha rintisan dan inovasi skala kecil dan menengah, dengan memastikan kepatuhan terhadap ketentuan Pasal 3, Pasal 18, Undang-Undang tentang Dukungan bagi Usaha Kecil dan Menengah.

Terkait usulan insentif perpajakan bagi kegiatan transfer modal pada perusahaan rintisan, Kementerian Keuangan menanggapi bahwa perlu dilakukan evaluasi lebih lanjut mengenai efektivitas kebijakan tersebut berdasarkan hasil uji coba penerapan mekanisme khusus di Kota Ho Chi Minh.

Terkait usulan (juga dari Kementerian Perencanaan dan Investasi) untuk menambah regulasi tentang pembebasan pajak penghasilan badan atas penghasilan dari kegiatan pembangkitan pendapatan Pusat Inovasi Nasional (NIC), Kementerian Keuangan menyatakan bahwa apabila NIC merupakan organisasi negara yang tidak mencari laba, maka berdasarkan undang-undang yang berlaku, NIC sudah menjadi subjek pembebasan pajak.

Tarif pajak minimum untuk eksplorasi dan eksploitasi minyak dan gas juga berubah

Salah satu poin penting baru dalam amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan adalah bahwa Pemerintah mengusulkan perubahan tarif pajak minimum kerangka tarif pajak untuk kegiatan eksplorasi dan eksploitasi minyak dan gas bumi dari "32% sampai dengan 50%" menjadi "25% sampai dengan 50%" dan "Perdana Menteri akan menetapkan tarif pajak spesifik yang sesuai untuk setiap kontrak minyak dan gas bumi". Peraturan baru ini dimaksudkan agar konsisten dengan Undang-Undang Perminyakan, dan berkontribusi dalam mendorong perkembangan industri eksploitasi minyak dan gas bumi di tengah kondisi eksploitasi yang semakin sulit.

Bersamaan dengan itu, Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (perubahan) melengkapi ketentuan rinci tentang tarif pajak atas kegiatan eksplorasi, eksploitasi, dan pengolahan sumber daya mineral langka dengan dasar legalisasi ketentuan dalam dokumen peraturan perundang-undangan yang sedang dilaksanakan secara stabil dan tanpa kendala guna menjamin transparansi dan stabilitas kebijakan.

Sumber: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html