Pajak 10% atas layanan ekspor: Haruskah atau tidak?

Sebagian besar ekspor jasa akan dikenakan pajak 10%?

Konfederasi Perdagangan dan Industri Vietnam (VCCI) baru saja menanggapi surat resmi Kementerian Keuangan yang meminta tanggapan atas Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (revisi). Terkait dengan masalah pajak pertambahan nilai atas jasa ekspor, dokumen VCCI menyatakan bahwa Pasal 9.1 Rancangan amandemen akan mengenakan pajak atas sebagian besar jasa ekspor, tanpa memberlakukan tarif pajak 0% seperti sebelumnya.

Pasal 9.1 Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (perubahan) diubah untuk memungut pajak atas sebagian besar jasa ekspor, tanpa memungkinkan tarif pajak 0% seperti sebelumnya (Foto ilustrasi)

Sektor jasa ekspor masih menikmati tarif pajak 0%, kecuali untuk transportasi internasional, penyewaan alat transportasi di luar Vietnam, dan beberapa jasa terkait. Sektor jasa lainnya akan dikenakan tarif pajak yang sama, pada dasarnya 10%. Alasan amandemen ini adalah karena sebelumnya otoritas pajak kesulitan membedakan pendapatan mana yang berasal dari jasa ekspor dan pendapatan mana yang berasal dari jasa yang dikonsumsi di dalam negeri.

Menurut VCCI, kewajiban membayar tarif pajak 10% saat mengekspor akan menyulitkan penyedia jasa asing Vietnam untuk bersaing dengan pesaing dari negara lain. Hal ini dikarenakan, menurut penelitian awal VCCI, semua negara lain menerapkan tarif pajak 0% untuk jasa ekspor dan memungkinkan pelaku usaha mendapatkan restitusi pajak masukan. VCCI juga menyatakan bahwa melalui penelitian awal, belum menemukan kasus pengenaan pajak atas jasa ekspor.

VCCI meyakini bahwa tren pertumbuhan perdagangan jasa internasional telah berlangsung kuat di dunia selama hampir dua dekade dan kemungkinan akan terus berlanjut di masa mendatang, seiring dengan perkembangan internet dan metode kerja jarak jauh.

Menurut data Bank Dunia, ekspor jasa global telah meningkat dari lebih dari 400 miliar dolar AS pada awal 1980-an menjadi lebih dari 7.210 miliar dolar AS pada tahun 2022. Perlu dicatat, sejak tahun 2003 hingga saat ini, tingkat pertumbuhan rata-rata ekspor jasa global telah mencapai lebih dari 6,5%. Di antara jenis jasa ekspor, jasa transportasi internasional (yang menikmati tarif pajak 0% dalam Rancangan Undang-Undang) menyumbang proporsi yang besar, tetapi proporsi ini telah menurun, dari 30% pada tahun 1982 menjadi 17% pada tahun 2020 dan telah digantikan oleh jasa telekomunikasi dan teknologi informasi (TIK). Pertumbuhan ekspor jasa TIK global rata-rata mencapai 12,3% dari tahun 2004 hingga saat ini, dengan kecepatan yang semakin meningkat sejak Covid-19.

Saat ini, ekspor jasa merupakan bidang dengan potensi besar untuk dikembangkan. Omzet ekspor jasa Vietnam pada tahun 2023 diperkirakan mencapai sekitar 20 miliar dolar AS, dengan tingkat pertumbuhan rata-rata sekitar 11% per tahun, lebih tinggi dari pertumbuhan PDB. Vietnam mengalami defisit perdagangan jasa lebih dari 10 miliar dolar AS per tahun. Untuk menyediakan jasa ekspor, bisnis seringkali tidak memerlukan modal investasi besar seperti industri manufaktur dan pengolahan, yang cocok untuk negara dengan ekonomi terbatas modal seperti Vietnam. Selain itu, ekspor jasa melalui internet saat ini membantu mempromosikan citra negara dan meningkatkan soft power negara.

Ekspor komoditas selalu menjadi pendorong pertumbuhan penting bagi negara ini, dengan tingkat pertumbuhan rata-rata hampir 15% per tahun. Foto: Luc Tung

Kondisi tersebut muncul membuka bisnis di luar negeri untuk "menghindari pajak"

Menurut analisis VCCI, Vietnam adalah negara dengan ekonomi berorientasi ekspor. Hingga saat ini, ekspor komoditas selalu menjadi pendorong pertumbuhan yang penting bagi negara ini, dengan tingkat pertumbuhan rata-rata hampir 15% per tahun. Hasil ini tidak dapat dicapai tanpa mempertimbangkan peran kebijakan pajak pertambahan nilai (PPN) atas barang ekspor yang menikmati tarif pajak 0% dan pengembalian pajak masukan bagi pelaku usaha.

"Meskipun selama proses implementasi, masih terdapat beberapa kasus kecurangan yang dilakukan oleh beberapa bisnis untuk memanfaatkan restitusi pajak, hal tersebut tidak dapat menafikan manfaat besar dari kebijakan pajak ekspor 0%. Sektor pajak juga menghadapi banyak kesulitan dalam memberantas kecurangan restitusi pajak pada tahap awal, tetapi setelah bertahun-tahun implementasi, dengan berbagai upaya, situasi ini telah sangat terbatas" – dokumen VCCI menyatakan dengan jelas.

Untuk ekspor jasa, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai yang berlaku saat ini memungkinkan tarif pajak 0%. Namun, menurut VCCI, pada kenyataannya, banyak bisnis masih dikenakan tarif pajak 10% karena petugas pajak tidak dapat membedakan antara jasa konsumsi dalam negeri dan jasa ekspor. Karena kesulitan implementasi ini, Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (revisi) mengusulkan agar jasa ekspor tidak lagi dikenakan tarif pajak 0%, melainkan tarif pajak 10%.

Merujuk pada pengalaman beberapa negara lain dalam menerapkan kebijakan pajak pertambahan nilai jasa ekspor 0%, VCCI menemukan bahwa negara-negara seringkali menerapkan prinsip perusahaan yang melaporkan sendiri, bertanggung jawab sendiri, dan otoritas pajak yang memeriksa, memeriksa, mendeteksi, serta menangani pelanggaran. Untuk memastikan pelaporan pajak yang akurat, negara-negara juga mewajibkan perusahaan untuk memisahkan pendapatan dari pengguna domestik dan asing, dengan menggunakan berbagai langkah pemeriksaan seperti data dari platform perantara (Google, Apple, dll.), IP pengguna, dan data pembayaran bank. Informasi ini dikumpulkan, diklasifikasikan, dan dikelola berdasarkan risiko.

Banyak bisnis melaporkan bahwa baru-baru ini, untuk memastikan akuntansi terpisah atas pendapatan dari pengguna domestik dan asing, mereka terpaksa membagi produk mereka menjadi dua versi untuk dipasok ke dua pasar yang berbeda. Namun, solusi ini telah menyebabkan banyak masalah dan meningkatkan biaya operasional dan pasokan produk bagi bisnis.

Saat ini, semakin banyak perusahaan TI Vietnam yang membuka bisnis di luar negeri. Selain keuntungan mendapatkan modal dari investor dan lingkungan bisnis yang kondusif, masalah perpajakan juga menjadi salah satu penyebabnya.

"Jika Anda membuka usaha di Vietnam untuk memasok ke pengguna asing, produk tersebut akan dikenakan PPN dua kali di dua negara. Namun, jika Anda membuka usaha di luar negeri untuk memasok ke pengguna di Vietnam, Anda hanya perlu membayar PPN satu kali di Vietnam" – dokumen VCCI dianalisis.

Atas semua alasan di atas, VCCI merekomendasikan agar lembaga penyusun mempertahankan peraturan yang menetapkan tarif pajak 0% bagi jasa ekspor dan menugaskan Kementerian Keuangan untuk memandu metode pengklasifikasian jasa ekspor dan jasa konsumsi dalam negeri.

Sumber: https://congthuong.vn/danh-thue-10-voi-dich-vu-xuat-khau-nen-hay-khong-nen-306051.html