Apakah sebagian besar layanan ekspor akan dikenakan pajak 10%?
Kamar Dagang dan Industri Vietnam (VCCI) telah menanggapi surat dari Kementerian Keuangan yang meminta komentar mengenai rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) (yang telah diubah). Mengenai masalah PPN atas jasa ekspor, dokumen VCCI menyatakan bahwa Pasal 9.1 rancangan undang-undang yang telah diubah akan mengenakan pajak pada sebagian besar jasa ekspor, menghapus tarif pajak 0% sebelumnya.
 |
| Pasal 9.1 Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (yang telah diubah) direvisi untuk mengenakan pajak pada sebagian besar jasa ekspor, dan tidak lagi mengizinkan tarif pajak 0% seperti sebelumnya (Gambar ilustrasi). |
Satu-satunya layanan yang akan terus menikmati tarif pajak ekspor 0% adalah transportasi internasional, penyewaan kendaraan transportasi di luar Vietnam, dan beberapa layanan terkait. Sektor jasa lainnya akan dikenakan tarif pajak yang sesuai, yaitu sekitar 10%. Alasan perubahan ini adalah karena di masa lalu, otoritas pajak mengalami kesulitan dalam membedakan antara pendapatan dari jasa yang diekspor dan pendapatan dari jasa yang dikonsumsi di dalam negeri.
Menurut Kamar Dagang dan Industri Vietnam (VCCI), pajak ekspor sebesar 10% akan menyulitkan penyedia jasa Vietnam untuk bersaing dengan pesaing dari negara lain. Riset awal VCCI menunjukkan bahwa negara lain menerapkan tarif pajak 0% untuk jasa ekspor dan mengizinkan bisnis untuk mengklaim pengembalian pajak masukan. Lebih lanjut, VCCI belum menemukan contoh pengenaan pajak atas jasa ekspor.
Menurut VCCI, tren pertumbuhan perdagangan jasa internasional telah kuat secara global selama hampir dua dekade dan kemungkinan akan berlanjut di masa depan, seiring dengan perkembangan internet dan metode kerja jarak jauh.
Menurut data Bank Dunia, ekspor jasa global telah meningkat dari lebih dari $400 miliar pada awal tahun 1980-an menjadi lebih dari $7,21 triliun pada tahun 2022. Yang perlu diperhatikan, dari tahun 2003 hingga saat ini, rata-rata tingkat pertumbuhan ekspor jasa global telah mencapai lebih dari 6,5%. Di antara jenis jasa yang diekspor, jasa transportasi internasional (yang menikmati tarif 0% dalam Rancangan) menyumbang proporsi yang besar, tetapi proporsi ini menurun, dari 30% pada tahun 1982 menjadi 17% pada tahun 2020 dan digantikan oleh jasa telekomunikasi dan teknologi informasi (TIK). Pertumbuhan ekspor jasa TIK global rata-rata mencapai 12,3% dari tahun 2004 hingga saat ini, dengan laju pertumbuhan yang meningkat sejak Covid-19.
Saat ini, ekspor jasa merupakan sektor dengan potensi pertumbuhan yang sangat besar. Nilai ekspor jasa Vietnam pada tahun 2023 mencapai sekitar US$20 miliar, dengan tingkat pertumbuhan tahunan rata-rata sekitar 11%, lebih tinggi dari pertumbuhan PDB. Vietnam mengalami defisit perdagangan jasa lebih dari US$10 miliar setiap tahunnya. Penyediaan jasa untuk ekspor biasanya tidak memerlukan investasi modal besar seperti manufaktur, sehingga cocok untuk ekonomi yang terbatas modal seperti Vietnam. Selain itu, ekspor jasa secara daring membantu mempromosikan citra negara dan meningkatkan kekuatan lunaknya.
 |
| Ekspor selalu menjadi mesin pertumbuhan penting bagi negara ini, dengan tingkat pertumbuhan tahunan rata-rata hampir 15%. Foto: Luc Tung |
Kondisi berikut telah muncul. Pergi ke luar negeri untuk memulai bisnis guna "menghindari pajak"
Menurut analisis VCCI, Vietnam adalah ekonomi berorientasi ekspor. Hingga saat ini, ekspor barang secara konsisten menjadi pendorong pertumbuhan yang krusial bagi negara tersebut, dengan tingkat pertumbuhan tahunan rata-rata hampir 15%. Pencapaian ini sebagian besar disebabkan oleh peran kebijakan pajak pertambahan nilai (PPN), yang memberikan tarif pajak 0% untuk barang ekspor dan memungkinkan bisnis untuk menerima pengembalian pajak masukan.
"Meskipun beberapa bisnis telah melakukan penipuan untuk memperoleh pengembalian pajak secara curang selama proses implementasi, hal ini tidak dapat meniadakan manfaat besar dari kebijakan pajak ekspor 0%. Sektor perpajakan pada awalnya menghadapi banyak kesulitan dalam memerangi penipuan pengembalian pajak, tetapi selama bertahun-tahun implementasi dan dengan banyak upaya, situasi ini telah berkurang secara signifikan," demikian pernyataan dalam dokumen VCCI.
Terkait ekspor jasa, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) saat ini mengizinkan tarif pajak 0%. Namun, Kamar Dagang dan Industri Vietnam (VCCI) berpendapat bahwa, dalam praktiknya, banyak bisnis masih sering dikenakan tarif pajak 10% karena petugas pajak tidak dapat membedakan antara jasa untuk konsumsi domestik dan jasa untuk ekspor. Berangkat dari kesulitan dalam implementasi ini, rancangan Undang-Undang PPN yang telah diubah mengusulkan penghapusan tarif pajak 0% untuk jasa ekspor dan sebagai gantinya menerapkan tarif pajak 10%.
Merujuk pada pengalaman beberapa negara lain dalam menerapkan kebijakan PPN 0% untuk jasa ekspor, Kamar Dagang dan Industri Vietnam (VCCI) mengamati bahwa negara-negara tersebut sering menerapkan prinsip deklarasi mandiri dan tanggung jawab mandiri oleh pelaku usaha, dengan otoritas pajak melakukan inspeksi, audit, deteksi, dan penanganan pelanggaran. Untuk memastikan deklarasi pajak yang akurat, negara-negara tersebut juga mewajibkan pelaku usaha untuk secara terpisah mencatat pendapatan dari pengguna domestik dan asing, menggunakan berbagai metode verifikasi seperti data dari platform perantara (Google, Apple, dll.), alamat IP pengguna, dan data pembayaran bank. Informasi ini dikumpulkan, diklasifikasikan, dan dikelola sesuai dengan risiko.
Banyak bisnis melaporkan bahwa, untuk memastikan pencatatan akuntansi terpisah atas pendapatan dari pengguna domestik dan internasional, mereka terpaksa membagi produk mereka menjadi dua versi untuk memasok dua pasar yang berbeda. Namun, solusi ini telah menimbulkan banyak masalah dan meningkatkan biaya operasional serta biaya pasokan produk bagi bisnis.
Saat ini, semakin umum bagi perusahaan teknologi informasi Vietnam untuk memperluas operasinya ke luar negeri. Selain keuntungan menarik modal investasi dan lingkungan bisnis yang menguntungkan, masalah pajak juga menjadi faktor yang berkontribusi terhadap tren ini.
"Jika suatu bisnis didirikan di Vietnam untuk memasok konsumen asing, produk tersebut akan dikenakan pajak pertambahan nilai (PPN) dua kali di kedua negara. Namun, jika suatu bisnis didirikan di luar negeri untuk memasok konsumen di Vietnam, bisnis tersebut hanya akan dikenakan PPN sekali di Vietnam," demikian analisis dokumen VCCI.
Berdasarkan semua alasan di atas, VCCI mengusulkan agar lembaga penyusun tetap mempertahankan peraturan bahwa jasa ekspor menikmati tarif pajak 0% dan menugaskan Kementerian Keuangan untuk memberikan panduan tentang metode pengklasifikasian jasa ekspor dan jasa konsumsi domestik.
Sumber
Komentar (0)