Kapan dan siapa yang mendapat manfaat?

Pupuk dikecualikan dari pajak pertambahan nilai: Kapan dan siapa yang mendapat manfaat?

Berdasarkan Undang-Undang No. 71/2014/QH13 tentang perubahan dan penambahan beberapa pasal undang-undang perpajakan, pupuk dikecualikan dari Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Saat ini, Majelis Nasional sedang mempertimbangkan usulan untuk memasukkan pupuk ke dalam PPN dengan tarif 5%. Terdapat banyak pendapat yang saling bertentangan mengenai usulan ini. Jadi, apa inti permasalahannya?

Foto: Duc Thanh

Dampak pajak pertambahan nilai terhadap harga jual.

Perubahan dari dikenakan tarif PPN 5% menjadi dibebaskan dari PPN mungkin tampak menguntungkan bagi bisnis dan petani pada pandangan pertama, tetapi belum tentu demikian.

Sebelumnya, produksi pupuk dikenakan pajak masukan sebesar 10% dan pajak keluaran sebesar 5%. Namun, pajak masukan dapat dikurangkan dan bahkan dikembalikan jika melebihi pajak keluaran. Sekarang, dengan peraturan baru, perusahaan tidak lagi diperbolehkan untuk mengurangkan pajak masukan dan harus mencatatnya sebagai pengeluaran. Hal ini dapat secara signifikan meningkatkan biaya produksi dan bisnis perusahaan pupuk, yang pada akhirnya berdampak pada harga jual akhir kepada petani.

Secara teori, mengubah pupuk dari produk yang dikenakan tarif PPN 5% menjadi produk yang dikecualikan dari PPN dapat menyebabkan dua kemungkinan yang saling bertentangan: 1) penurunan harga jual, dan 2) peningkatan harga jual kepada pembeli akhir. Hal ini bergantung pada proporsi biaya input yang dikenakan tarif PPN 10% dalam struktur harga jual produk (tidak termasuk PPN).

Jika proporsi ini rendah, misalnya 10%, dan 90% sisanya dari harga jual terdiri dari barang-barang yang tidak dikenakan PPN, seperti pupuk impor (misalnya urea, kalium, dan fosfat yang digunakan dalam produksi pupuk NPK), upah, penyusutan mesin, dan keuntungan bisnis, maka tidak perlu membayar PPN dengan tarif 5% atas harga jual akan menghasilkan harga jual yang lebih rendah dibandingkan dengan ketika PPN keluaran 5% diterapkan dan PPN masukan dapat dikurangkan (karena PPN masukan dapat diabaikan).

Hal ini terjadi pada bisnis yang mengkhususkan diri dalam menggunakan pupuk tunggal impor (yang tidak dikenakan PPN) sebagai bahan baku untuk sekadar mencampur dan memproduksi produk NPK, suatu proses yang sering disebut sebagai teknologi "dasar" atau "mudah".

Sebaliknya, jika proporsi tersebut tinggi, yaitu 50% atau lebih dari harga jual, yang umum terjadi di antara produsen pupuk di Vietnam yang menggunakan bahan baku, perlengkapan, energi, peralatan, dll., yang dikenakan PPN masukan 10%, maka PPN masukan lebih besar daripada PPN keluaran 5%. Oleh karena itu, membebaskan PPN keluaran 5% tetapi tidak mengizinkan pengurangan PPN masukan 10% akan meningkatkan biaya dibandingkan ketika pupuk dikenakan PPN 5% (karena bisnis menerima pengembalian PPN sebagian karena PPN keluaran lebih rendah daripada PPN masukan).

Jika biaya produksi meningkat sementara harga jual tetap sama, bisnis akan mengalami kerugian. Jika mereka ingin mempertahankan keuntungan, mereka harus menaikkan harga jual, dan petani adalah pihak yang menderita. Jika beban dibagi, kedua belah pihak akan menderita, masing-masing mengalami kerugian sedikit. Hanya barang impor yang diuntungkan.

Di sisi lain, karena biaya yang meningkat, investor akan ragu untuk berinvestasi dalam produksi pupuk dalam negeri, terutama proyek-proyek berteknologi tinggi, karena mereka tidak memenuhi syarat untuk pengembalian PPN atas pabrik, peralatan, dan bahan baku. Hal ini menyebabkan situasi di mana industri pupuk dalam negeri kehilangan momentumnya karena produknya menjadi kurang kompetitif dibandingkan dengan barang impor, dan berisiko dikalahkan oleh produk impor di pasar domestiknya.

Apa yang akan terjadi jika PPN 5% diterapkan pada pupuk?

Jika pupuk dipindahkan dari status bebas PPN menjadi dikenakan PPN dengan tarif 5%, situasinya akan berbalik sepenuhnya.

Kini, perusahaan yang mengimpor pupuk harus membayar pajak PPN sebesar 5% saat impor, yang meningkatkan biaya sebesar 5% dibandingkan sebelumnya, dan akibatnya menaikkan harga jual kepada petani.

Sebaliknya, bisnis yang berproduksi menggunakan bahan baku dan pasokan dalam negeri akan menerima pengembalian PPN sebagian karena pajak keluaran 5% lebih rendah daripada pajak masukan 10%, yang menyebabkan biaya produksi lebih rendah dan penurunan harga jual kepada petani.

Dengan demikian, pemberlakuan PPN 5% akan meningkatkan harga barang impor dan menurunkan harga barang domestik, sehingga keduanya berada pada tingkat yang sama karena tarif pajak 5%. Hal ini menciptakan persaingan yang adil antara barang domestik dan barang impor, menyelesaikan inkonsistensi yang telah ada selama 10 tahun terakhir: barang impor telah memperoleh keuntungan dibandingkan barang domestik berkat kebijakan kita sendiri. Lebih lanjut, defisit anggaran dari barang domestik akan sebagian diimbangi oleh pendapatan PPN dari barang impor.

Foto: Duc Thanh

Apakah ada jaminan bahwa perusahaan-perusahaan dalam negeri akan menurunkan harga jual kepada petani?

Sebagian orang khawatir bahwa meskipun pengenaan PPN 5% pada pupuk dapat membantu bisnis mengurangi biaya, belum tentu bisnis tersebut akan menurunkan harga jualnya, dan petani tetap tidak akan mendapat manfaat.

Pada kenyataannya, kekhawatiran ini tidak berbeda dengan kekhawatiran bahwa ketika Majelis Nasional menyetujui pengurangan PPN dari 10% menjadi 8%, tidak ada jaminan bahwa bisnis juga akan mengurangi harga jual kepada konsumen. Pengalaman baru-baru ini menunjukkan bahwa kekhawatiran ini tidak berdasar.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tidak langsung; bisnis hanya memungutnya atas nama Negara dari konsumen. Oleh karena itu, tidak ada alasan bagi mereka untuk secara bodoh menaikkan harga sebelum PPN (bagian yang menjadi hak mereka) untuk mengantongi 2% PPN dari pembeli. Jika mereka memprioritaskan keuntungan jangka pendek daripada manfaat jangka panjang, kemungkinan besar mereka akan gagal menjual barang dagangan mereka karena harga yang lebih tinggi dibandingkan dengan bisnis lain. Mekanisme persaingan memaksa bisnis untuk menurunkan harga ke tingkat yang sama, yang terdiri dari harga sebelum PPN (bagian bisnis) ditambah PPN yang diwajibkan secara hukum (bagian Negara).

Oleh karena itu, Pemerintah memiliki dasar untuk terus mengusulkan kepada Majelis Nasional untuk mempertimbangkan perpanjangan pengurangan PPN menjadi 8% hingga akhir tahun 2024.

Ketika terus-menerus mengadvokasi dimasukkannya pupuk dalam skema Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dengan tarif pajak 5% atau, bahkan lebih baik, 0%, produsen pupuk domestik dan perwakilan mereka, Asosiasi Pupuk Vietnam, pasti memiliki dasar yang kuat. Ketika Pemerintah mengajukan rancangan amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai kepada Majelis Nasional, pemerintah pasti telah mempertimbangkan masalah ini secara komprehensif, menyeluruh, dan hati-hati. Bola sekarang berada di tangan para perwakilan Majelis Nasional, yang akan menekan tombol untuk memberikan suara pada RUU tersebut.

Sumber: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html