Kapan dan siapa yang diuntungkan?

Pupuk tidak dikenakan PPN: Kapan dan siapa yang diuntungkan?

Berdasarkan Undang-Undang No. 71/2014/QH13 yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal undang-undang perpajakan, pupuk tidak dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) saat ini sedang mempertimbangkan usulan untuk memasukkan pupuk ke dalam kategori PPN dengan tarif 5%. Terdapat banyak perbedaan pendapat mengenai usulan ini. Lalu, apa inti permasalahannya?

Foto: Duc Thanh

Dampak PPN terhadap harga jual

Beralih dari subjek pajak PPN sebesar 5% menjadi tidak dikenakan PPN mungkin tampak menguntungkan bagi para pelaku bisnis dan petani, tetapi faktanya tidak.

Sebelumnya, produksi pupuk umumnya dikenakan pajak masukan sebesar 10% dan pajak keluaran sebesar 5%. Namun, pajak masukan dapat dikurangkan dan bahkan dikembalikan jika tarif pajaknya lebih tinggi daripada pajak keluaran. Kini, dengan penerapan peraturan baru, perusahaan tidak diperbolehkan memotong pajak masukan, melainkan harus memperhitungkannya dalam pengeluaran. Hal ini menyebabkan biaya produksi dan operasional perusahaan pupuk kemungkinan akan meningkat secara signifikan, yang berdampak pada harga jual akhir bagi petani.

Secara teori, pengalihan pupuk dari yang dikenakan PPN 5% menjadi bebas PPN dapat menghasilkan dua kemungkinan yang berlawanan: 1) penurunan harga jual, dan 2) kenaikan harga jual kepada pembeli akhir. Hal ini bergantung pada proporsi biaya input yang dikenakan PPN 10% dalam struktur harga jual produk (tidak termasuk PPN).

Apabila proporsinya rendah, misalnya 10%, sedangkan sisanya yang 90% dari harga jual merupakan barang bukan PPN seperti pupuk yang diimpor (misalnya urea, kalium, fosfat yang digunakan untuk membuat pupuk NPK), upah, penyusutan mesin, keuntungan usaha, dan sebagainya, maka dengan tidak membayar PPN dengan tarif 5% dari harga jual, maka harga jual akan menjadi lebih rendah dibandingkan dengan membayar PPN keluaran 5% dan dapat dikurangkan dari PPN masukan (karena PPN masukan tidak signifikan).

Hal ini terjadi pada usaha-usaha yang khusus menggunakan pupuk tunggal impor (tidak dikenakan PPN) sebagai bahan baku untuk dicampur secara sederhana dan menghasilkan produk NPK, yang masih disebut masyarakat dengan teknologi "cangkul dan sekop".

Sebaliknya, apabila proporsi tersebut tinggi, yakni 50% dari harga jual atau lebih, yang lazim terjadi pada perusahaan-perusahaan pupuk di Vietnam yang menggunakan bahan baku, perlengkapan, energi, peralatan... yang dikenakan PPN masukan sebesar 10%, maka PPN masukan tersebut lebih besar dibandingkan dengan PPN keluaran sebesar 5%, oleh karena itu, dengan mengecualikan keluaran sebesar 5% tetapi tidak memperbolehkan pengurangan masukan sebesar 10%, maka harga pokok akan menjadi lebih mahal dibandingkan dengan pupuk yang dikenakan PPN sebesar 5% (karena perusahaan memperoleh pengembalian sebagian PPN karena pajak keluaran lebih kecil dibandingkan dengan pajak masukan).

Jika harga pokok naik tetapi harga jual tetap sama, bisnis akan merugi. Jika bisnis ingin mempertahankan keuntungan yang sama, harga jual harus dinaikkan, dan yang merugi adalah petani. Jika mereka berbagi, kedua belah pihak akan merugi, masing-masing pihak sedikit. Hanya barang impor yang diuntungkan.

Di sisi lain, karena biaya yang tinggi, investor akan ragu untuk berinvestasi dalam produksi pupuk dalam negeri, terutama proyek berteknologi tinggi, karena PPN untuk pabrik, peralatan, dan bahan baku tidak akan dikembalikan. Hal ini menyebabkan industri pupuk dalam negeri kehilangan momentum perkembangannya karena produknya menjadi kurang kompetitif dibandingkan dengan barang impor, dan ada risiko dikalahkan oleh barang impor di dalam negeri.

Apa yang akan terjadi jika PPN 5% dikenakan pada pupuk?

Jika pupuk dipindahkan dari non-PPN menjadi kena PPN dengan tarif 5%, situasinya akan berbalik sepenuhnya.

Kini, pelaku usaha impor pupuk harus membayar PPN sebesar 5% atas impornya, yang mengakibatkan biaya menjadi naik 5% dibanding sebelumnya, dan harga jual kepada petani pun ikut naik.

Sebaliknya, bagi perusahaan yang memproduksi dengan bahan baku dan perlengkapan dalam negeri akan dikembalikan sebagian PPN, karena pajak keluaran sebesar 5% lebih rendah dibandingkan pajak masukan sebesar 10%, sehingga harga pokok menjadi lebih rendah dari sebelumnya, dan harga jual kepada petani pun akan mengalami kondisi yang sama untuk menurun.

Dengan demikian, penerapan PPN 5% akan meningkatkan harga barang impor dan menurunkan harga barang domestik, sehingga keduanya berada pada tingkat yang sama berkat tarif pajak 5% yang sama. Hal ini akan menciptakan kondisi persaingan yang setara antara barang domestik dan asing, sekaligus mengatasi irasionalitas yang telah berlangsung selama 10 tahun terakhir: barang impor memiliki keunggulan dibandingkan barang domestik berkat kebijakan kita sendiri. Selain itu, defisit anggaran dari barang domestik sebagian akan diimbangi oleh penerimaan PPN dari barang impor.

Foto: Duc Thanh

Apakah ada jaminan bahwa perusahaan dalam negeri akan menurunkan harga jual kepada petani?

Ada beberapa kekhawatiran bahwa penerapan PPN 5% pada pupuk akan membantu bisnis mengurangi biaya, tetapi belum tentu bisnis akan mengurangi harga jual, dan petani tetap tidak akan mendapat manfaat.

Kekhawatiran ini sebenarnya tidak berbeda dengan kekhawatiran bahwa ketika DPR menyetujui penurunan PPN dari 10% menjadi 8%, apa jaminannya bahwa pelaku usaha juga akan menurunkan harga kepada konsumen? Kenyataan menunjukkan bahwa kekhawatiran ini tidak berdasar.

PPN adalah pajak tidak langsung, dan pelaku usaha hanya memungutnya atas nama Negara dari konsumen, sehingga tidak ada alasan bagi mereka untuk bertindak bodoh dengan menaikkan harga tanpa PPN (yang merupakan bagian mereka) demi mengantongi PPN 2% dari pembeli. Jika mereka serakah, kemungkinan besar mereka tidak akan bisa menjual produk mereka karena harga jual mereka lebih tinggi daripada pelaku usaha lain. Mekanisme persaingan usaha memaksa pelaku usaha untuk menetapkan harga pada tingkat yang sama, yaitu harga tanpa PPN (yang merupakan bagian pelaku usaha), ditambah PPN yang ditentukan (yang merupakan bagian Negara).

Oleh karena itu, Pemerintah memiliki dasar untuk terus mengusulkan kepada Majelis Nasional mempertimbangkan perpanjangan pengurangan PPN menjadi 8% hingga akhir tahun 2024.

Ketika terus-menerus mengusulkan perubahan pupuk menjadi subjek pajak PPN dengan tarif pajak 5% atau bahkan 0%, produsen pupuk dalam negeri dan perwakilannya, Asosiasi Pupuk Vietnam, harus memiliki landasan yang kuat. Ketika Pemerintah menyerahkan rancangan amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai kepada DPR, Pemerintah harus mempertimbangkan dan menimbangnya secara komprehensif, menyeluruh, dan cermat. Bola kini berada di tangan para anggota DPR, yang akan menekan tombol pemungutan suara untuk mengesahkan RUU tersebut.

Sumber: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html