Mengubah Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai untuk mendukung sektor pertanian dan menghilangkan hambatan pengembalian pajak bagi pelaku usaha

Poin penting dalam Rancangan Undang-Undang tentang Perubahan dan Penambahan Sejumlah Pasal dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai adalah penanggulangan dampak bencana alam secara cepat, pemulihan produksi dan usaha, khususnya di sektor pertanian, dan penghapusan hambatan dalam restitusi pajak pertambahan nilai.

Menyelesaikan masalah praktis secara menyeluruh

Menurut laporan Pemerintah yang disampaikan Menteri Keuangan Nguyen Van Thang kepada Majelis Nasional pada pagi hari tanggal 8 Desember, amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diperlukan untuk segera mengatasi dampak bencana alam, badai, dan banjir, serta segera memulihkan produksi dan bisnis, terutama di sektor pertanian; dan pada saat yang sama, menghilangkan "hambatan" dalam restitusi PPN.

Dalam pengajuannya, Pemerintah menyatakan bahwa pada tanggal 26 November 2024, Majelis Nasional telah menerbitkan Undang-Undang PPN No. 48/2024/QH15, yang berlaku efektif sejak tanggal 1 Juli 2025. Setelah Undang-Undang tersebut berlaku, banyak rekomendasi dan refleksi dari asosiasi dan perusahaan yang menunjukkan kesulitan praktis yang timbul dari kebijakan PPN di bidang pertanian , pakan ternak, dan ketentuan pengembalian pajak.

Atas dasar itu, RUU ini menitikberatkan pada amandemen terhadap 3 (tiga) pokok isi untuk mengatasi secara tuntas kekurangan-kekurangan praktis, yaitu:

(1) Produk pertanian termasuk dalam kategori tidak dikenakan PPN tetapi tetap dapat dikurangkan dari input (kontennya telah diatur secara stabil sejak tahun 2014). Khususnya, perusahaan, koperasi, dan koperasi yang melakukan jual beli hasil pertanian, kehutanan, peternakan, dan perairan (belum diolah menjadi produk lain atau hanya melalui proses pendahuluan normal) kepada perusahaan, koperasi, dan koperasi lain tidak diwajibkan menghitung PPN.

PPN Masukan atas barang dan jasa yang tidak dikenakan PPN dapat dikurangkan sepenuhnya. Peraturan ini telah diterapkan secara stabil selama bertahun-tahun dan tidak memengaruhi penerimaan APBN. Pemerintah meyakini amandemen ini akan mengurangi beban prosedur administratif dan sekaligus berkontribusi besar dalam mendukung ekspor produk pertanian, kehutanan, dan perikanan, karena pelaku usaha tidak perlu membayar pajak di muka dan kemudian melalui prosedur restitusi pajak, sehingga menghindari pemborosan waktu dan biaya peluang.

Lini produksi pakan ternak. Foto ilustrasi: VNA

(2) Memastikan kebijakan perpajakan pakan ternak yang konsisten: Pemerintah mengajukan permohonan kepada Majelis Nasional untuk menghapus ketentuan "Produk tanaman pangan, hutan tanaman, peternakan, perikanan budidaya, dan perikanan tangkap yang belum diolah menjadi produk lain atau hanya melalui proses pendahuluan biasa dan digunakan sebagai pakan ternak atau bahan obat-obatan dikenakan PPN dengan tarif yang ditetapkan untuk produk tanaman pangan, hutan tanaman, peternakan, dan perikanan budidaya" (saat ini diatur dalam Pasal 9, Pasal 5, Undang-Undang PPN No. 48) untuk memastikan penerapan pajak pertambahan nilai yang konsisten sesuai dengan ketentuan undang-undang pakan ternak, memastikan kesetaraan dengan pakan ternak impor (karena pakan ternak impor tidak dikenakan pajak, sedangkan pakan ternak produksi dalam negeri dikenakan PPN masukan sebesar 5%, sehingga harus dimasukkan dalam harga pokok, sehingga meningkatkan harga jual). Peraturan ini akan menghilangkan kesulitan bagi produksi pertanian, terutama dalam konteks sektor pertanian yang sangat terdampak oleh bencana alam dan banjir berkepanjangan.

(3) Menghapus ketentuan tentang syarat restitusi pajak: "Pembeli hanya berhak atas restitusi pajak apabila penjual telah melaporkan dan membayar pajak" (pada Poin c, Klausul 9, Pasal 15, UU PPN 2024). Ketentuan ini, meskipun ditambahkan pada tahun 2024 untuk mencegah dan memberantas penipuan, telah menyebabkan perusahaan ekspor tertunda dalam melakukan restitusi pajak karena mereka harus menunggu untuk memastikan bahwa penjual telah melaporkan dan membayar pajak. Pemerintah berpendapat bahwa hal ini menimbulkan kesulitan dan risiko bagi perusahaan restitusi pajak, karena mereka tidak memiliki perangkat hukum atau teknis untuk memeriksa status kepatuhan pajak penjual. Banyak pendapat juga menyatakan bahwa ketentuan ini tidak sesuai dengan prinsip tanggung jawab independen antara pembeli dan penjual.

Sesuai usulan Pemerintah, pemeriksaan dan pengawasan restitusi pajak akan dilakukan secara konsisten sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan, apalagi dalam Rancangan Undang-Undang tentang Pengelolaan Perpajakan (perubahan) yang sedang diajukan ke DPR telah ditambahkan ketentuan untuk lebih memperketat pengawasan terhadap wajib pajak.

Karena urgensinya, Pemerintah mengusulkan agar rancangan Undang-Undang tersebut mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2026 untuk memberikan dukungan tepat waktu kepada sektor pertanian dan menghilangkan hambatan bagi dunia usaha.

Perlu menilai risiko dan kemungkinan penipuan dengan hati-hati

Meninjau amandemen dan suplemen sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Ketua Komite Ekonomi dan Keuangan, Phan Van Mai, mengatakan bahwa Komite sepakat bahwa masukan dari pihak-pihak terkait selama proses implementasi undang-undang diperlukan untuk segera menemukan solusi guna menghilangkan hambatan dan hambatan bagi masyarakat dan pelaku usaha. Isi amandemen yang diusulkan Pemerintah merupakan ketentuan-ketentuan yang perlu dipertimbangkan dalam amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai tahun 2024 dan akan berlaku efektif mulai 1 Juli 2025. Banyak pendapat di Komite Ekonomi dan Keuangan yang menyarankan pertimbangan yang cermat karena Undang-Undang dan dokumen panduannya baru saja diimplementasikan, sehingga belum cukup waktu untuk penilaian yang komprehensif.

Ketua Komite Ekonomi dan Keuangan Phan Van Mai menyampaikan Laporan Verifikasi. Foto: quochoi.vn

Komite Ekonomi dan Keuangan berpendapat bahwa masalah utama terletak pada lambatnya proses restitusi pajak. Oleh karena itu, perlu dibedakan secara jelas konten mana yang benar-benar perlu diubah dalam Undang-Undang, konten mana yang menjadi kewenangan lembaga pelaksana, atau yang perlu ditangani dalam dokumen turunan Undang-Undang. Pada saat yang sama, perlu dipastikan tidak ada celah yang menyebabkan hilangnya pendapatan dan sesuai dengan Peraturan 188.

Badan peninjau mengusulkan, jika terdapat kebutuhan mendesak untuk mengatasi hambatan, Pemerintah dapat menerbitkan Resolusi sesuai Resolusi Majelis Nasional Nomor 206, kemudian melakukan penilaian komprehensif untuk mengusulkan amandemen Undang-Undang tersebut sebelum Maret 2027. Namun, agar hambatan bagi dunia usaha dapat segera diatasi dan pada masa Sidang ke-10, Komite Tetap Majelis Nasional sepakat untuk menyerahkan rancangan undang-undang tersebut kepada Majelis Nasional untuk dipertimbangkan pada masa sidang ini.

Ketua Panitia Ekonomi dan Keuangan menekankan dan meminta kepada instansi penyusun agar secara cermat mengkaji, mengantisipasi dan memperjelas berbagai risiko, kecurangan dan celah hukum yang mungkin terjadi bagi pejabat dalam tugas restitusi PPN; langkah-langkah penanganan dan tanggung jawab instansi pengelola negara apabila terjadi kecurangan faktur restitusi PPN yang menimbulkan kerugian anggaran.

Source: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm