Pajak untuk wiraswasta: Tantangan dan peluang baru di tahun 2026

Bisnis perorangan dengan pendapatan melebihi ambang batas yang ditetapkan Pemerintah akan dikenakan tarif pajak sebesar 17% atas keuntungan.

Berdasarkan peraturan yang berlaku, orang pribadi yang menjalankan usaha dengan omzet tahunan di atas 100 juta VND wajib membayar Pajak Penghasilan (PPh) langsung atas omzetnya. Omzet dihitung berdasarkan total penjualan, biaya pemrosesan, komisi, dan penyediaan layanan yang dihasilkan selama masa pajak. Jika omzet tidak dapat ditentukan, otoritas pajak akan menerapkan metode penilaian sebagaimana diatur dalam undang-undang.

Perorangan yang terlibat dalam kegiatan bisnis dikenakan pajak dengan cara yang sama seperti bisnis.

Namun, mulai 1 Januari 2026, ketika kebijakan penghapusan sistem pajak lump-sum diterapkan, Kementerian Keuangan telah menambahkan metode penghitungan pajak baru berdasarkan penghasilan, bukan pendapatan, ke dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang telah diubah. Dengan demikian, orang pribadi yang menjalankan usaha dengan pendapatan melebihi ambang batas yang ditetapkan Pemerintah akan dikenakan pajak dengan mengalikan penghasilan kena pajaknya dengan tarif pajak sebesar 17%.

Penghasilan kena pajak dipahami sebagai pendapatan dari penjualan barang dan jasa setelah dikurangi biaya-biaya terkait produksi dan kegiatan usaha selama periode tersebut. Perhitungan ini serupa dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan, yang saat ini menerapkan tarif 17% untuk usaha kecil dan menengah dengan omzet tahunan berkisar antara 3 miliar hingga 15 miliar VND.

Bagi pelaku usaha yang penghasilannya di bawah ambang batas pajak, metode penghitungan pajak berdasarkan rasio penghasilan yang berlaku saat ini masih dipertahankan.

Rancangan peraturan pajak penghasilan pribadi (PPh) yang baru dari Kementerian Keuangan juga menetapkan tarif pajak berdasarkan pendapatan masing-masing badan usaha di setiap sektor. Khususnya, tarif untuk distribusi barang tetap 0,5%; jasa dan konstruksi tanpa pengadaan material diturunkan dari 2% menjadi 1,5%; manufaktur, transportasi, dan konstruksi dengan pengadaan material diturunkan dari 1,5% menjadi 1%; sewa properti, agen asuransi, lotere, dan pemasaran berjenjang diturunkan dari 5% menjadi 3%; dan layanan konten digital seperti permainan, film, musik, dan periklanan diturunkan dari 5% menjadi 3%. Kegiatan usaha lainnya tetap 1%.

Tuan Nguyen Van, seorang pengemudi mobil teknologi di Kota Ho Chi Minh, mengatakan bahwa semua pendapatannya dibayarkan melalui bank dan aplikasi, jadi ketika pendapatannya mencapai lebih dari 100 juta VND/tahun, ia harus membayar pajak sebesar 1,5% dari total pendapatan.

Menurutnya, metode penghitungan saat ini telah menciptakan tekanan yang signifikan karena pendapatan bersihnya hanya sekitar 8,3 juta VND/bulan, sementara ia harus membayar sendiri bensin dan perawatan kendaraannya. "Jika nanti kami harus membayar pajak sebesar 17% tanpa tunjangan keluarga atau potongan biaya, itu terlalu tinggi. Saya berharap ambang batas pajak dinaikkan menjadi 200 juta VND/tahun agar kami lebih termotivasi untuk bekerja lebih giat," ungkapnya.

Ibu Thuy Linh (tinggal di Provinsi Gia Lai), yang bergerak di bidang pertanian, juga berbagi kesulitannya sendiri. Menurutnya, margin keuntungan dalam industri pertanian seringkali sangat rendah, di bawah 5%, sehingga penerapan metode penghitungan pajak berdasarkan pendapatan tidaklah tepat. Jika dihitung berdasarkan keuntungan, metode ini hanya akan membuktikan biaya input, karena produksi pertanian di Vietnam masih berskala kecil, dan pelaku usaha seringkali membeli melalui pedagang dan agen. "Jika menerapkan peraturan baru, Negara perlu memiliki instruksi yang spesifik dan terperinci agar pelaku usaha dapat dengan mudah menerapkannya, sehingga menghindari kebingungan atau kerugian," ungkap Ibu Linh.

Berdasarkan usulan baru Kementerian Keuangan, badan usaha perorangan dapat dikenakan pajak sebesar 17% setelah dikurangi biaya. Foto: Hoang Trieu

Sulit untuk menentukan biaya.

Bapak Nguyen Ngoc Tinh, Wakil Ketua Asosiasi Konsultan dan Agensi Pajak Kota Ho Chi Minh, menilai metode penghitungan pajak untuk badan usaha perorangan dengan pendapatan di atas 3 miliar VND, yang didasarkan pada pendapatan dikurangi biaya dikalikan tarif pajak 17%, memiliki aspek positif: metode ini mengandalkan laba, bukan total pendapatan seperti sebelumnya. Namun, Bapak Tinh juga menyoroti banyak tantangan, terutama ambiguitas antara konsep badan usaha perorangan dan badan usaha rumah tangga. Kenyataannya, banyak badan usaha rumah tangga beroperasi dengan cara yang sama seperti badan usaha perorangan, sehingga penerapan kebijakan ini menjadi kurang jelas.

Bapak Tinh mencontohkan: mereka yang mengoperasikan jasa transportasi dengan mobil, yang termasuk dalam kategori bidang usaha bersyarat, diwajibkan untuk mendaftar sebagai badan usaha rumah tangga dan membayar pajak penghasilan tetap. Namun, jika seseorang hanya menyewakan mobil untuk dikendarai sendiri oleh pelanggan, mereka tidak perlu mendaftar sebagai badan usaha rumah tangga karena tidak termasuk dalam kategori bidang usaha bersyarat. Perbedaan ini mudah menimbulkan perselisihan dalam menentukan subjek pajak.

Masalah lainnya adalah sulitnya membuktikan keabsahan biaya yang dapat dikurangkan. Mayoritas individu dan pelaku usaha rumah tangga tidak memiliki faktur dan dokumen pendukung yang lengkap, sehingga hampir mustahil untuk menentukan biaya sebenarnya. Oleh karena itu, Bapak Tinh memperingatkan bahwa penerapan tarif pajak 17% atas pendapatan tanpa memperhitungkan pengurangan biaya akan menjadi beban yang signifikan dan menyebabkan kerugian bagi wajib pajak.

Menurutnya, Kementerian Keuangan perlu memperjelas batasan hukum antara rumah tangga bisnis dan badan usaha perorangan, sekaligus mengembangkan metode penghitungan pajak yang sesuai untuk masing-masing bidang. Kebijakan perpajakan, menurut Bapak Tinh, harus secara akurat mencerminkan laba aktual untuk memastikan keadilan dan kelayakan penerapannya.

Senada dengan itu, pengacara Nguyen Duc Nghia, Wakil Direktur Pusat Dukungan Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh - HUBA), juga menekankan irasionalitas penerapan tarif pajak 17% bagi badan usaha perorangan, sementara Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 2025 (berlaku mulai 1 Oktober) hanya menetapkan tarif pajak 15% bagi badan usaha kecil dan menengah dengan omzet di bawah 3 miliar VND. Oleh karena itu, Bapak Nghia menyarankan agar tarif pajak 15% diterapkan, bukan 17%, bagi badan usaha perorangan dengan omzet di atas 3 miliar VND, demi menciptakan keadilan antar jenis usaha dan sejalan dengan kebijakan umum Pemerintah .

Lebih lanjut, pengacara Nghia juga menyoroti kekurangan dalam draf baru tersebut, yaitu kegagalan untuk mengurangi pajak bagi banyak sektor penting seperti distribusi, penyediaan barang dan jasa, konstruksi, manufaktur, dan transportasi. Selain itu, tarif 5% yang diterapkan untuk penyewaan properti, agen asuransi, lotere, pemasaran bertingkat, dan layanan digital dianggap terlalu tinggi. Oleh karena itu, beliau mengusulkan untuk mempertahankan tarif pajak 0,5% untuk distribusi barang; mengurangi pajak untuk jasa dan konstruksi non-kontrak dari 2% menjadi 1,5%; manufaktur dan transportasi dari 1,5% menjadi 1%; serta jasa digital dan pemasaran bertingkat menjadi sekitar 3%.

Usulan kenaikan potongan keluarga menjadi 15,5 juta VND/bulan

Kementerian Keuangan baru saja menyerahkan rancangan Resolusi Komite Tetap Majelis Nasional kepada Kementerian Kehakiman tentang penyesuaian pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk tanggungan. Oleh karena itu, Kementerian mengusulkan peningkatan pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk wajib pajak dari VND 11 juta/bulan menjadi VND 15,5 juta dan untuk tanggungan dari VND 4,4 juta menjadi VND 6,2 juta (peningkatan sekitar 40,9%).

Dengan rencana yang diusulkan di atas, orang dengan gaji dan upah 15 juta VND/bulan tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi setelah dikurangi asuransi sosial, asuransi kesehatan, dan asuransi pengangguran. Jika penghasilannya 20 juta VND, pajak yang terutang sekitar 120.000 VND/bulan setelah dikurangi biaya asuransi.

Apabila memiliki satu tanggungan, individu berpendapatan 25 juta VND akan membayar pajak sebesar 33.750 VND; dengan penghasilan 35 juta VND, tarif pajaknya adalah 265.000 VND.

Apabila ada tunjangan, subsidi, dan keikutsertaan asuransi pensiun sukarela yang dipotong sebelum menghitung pajak, maka pajak yang terutang akan lebih rendah atau nol.

Ketika usulan pengurangan pajak ini diterapkan, sebagian besar wajib pajak dalam golongan pajak 1 akan beralih ke status bebas pajak (mencakup 95% wajib pajak saat ini dalam golongan pajak 1). Selain itu, beberapa wajib pajak dalam golongan pajak 2 akan beralih ke golongan pajak 1 atau menjadi bebas pajak. Demikian pula, wajib pajak dalam golongan pajak lainnya juga akan mengalami pengurangan kewajiban pajak penghasilan pribadi.

Tuan Chien

Sumber: https://nld.com.vn/thue-cho-ca-nhan-kinh-doanh-con-nhieu-van-de-19625090921260473.htm