企業世帯の税負担軽減の必要性

中規模企業に対する税制は、収益が大きくリスクの高いグループに対しては厳重に管理する必要があるが、同時に、公平性と実現可能性を確保するための条件を整備し、中小企業の負担を軽減する必要がある。

フーチュン市場のトレーダーたち（ホーチミン市タンフー区） - 写真: HUU HANH

ホーチミン市国会議員代表のトイ・チェ氏に対し、ホーチミン市科学技術局副局長のグエン・ホアン・バオ・トラン氏は、事業所向け税制を含む税制改正は一貫性と包括性を確保し、最も弱い立場にある事業主を支援するために対象グループを分類する必要があると語った。

最も脆弱なグループは企業世帯です。

* 今国会で改正された税制法案は、本当に企業や家庭を支援する政策になっているのでしょうか？

ホーチミン市国会議員グエン・ホアン・バオ・トラン氏、ホーチミン市科学技術局副局長

・今回の税制改正案は、税制改革に向けた取り組みは見られるものの、法人化のプロセスが未だ明確でなく、中小企業世帯や個人にとっては依然として懸念や不安を生じさせている。

多くの新たな規制は主に管理を強化し、税金を正確かつ十分に徴収していますが、その一方で、初期段階での税制優遇措置、コンプライアンス費用の削減、会計や請求書のサポートなど、転換を促すメカニズムや、新しい政策を適用する前の未処理品の処理の問題は、依然として人々に大きな混乱を引き起こしています。

現実には、多くの企業家やフリーランスは収入が不安定で貯蓄がなく、インフレの影響を大きく受け、 景気変動に非常に敏感であるため、企業への「成長」は非常に困難です。したがって、改革目標を達成するためには、草案に具体的な支援政策を盛り込み、彼らが自信を持ち、持続可能な変革を実現するための条件を整備する必要があります。

* 彼女がかつて国会フォーラムで述べたように、税法には、特に自然災害の被害を受けた場合に、税金を免除、減額、延期する明確な仕組みがありません。
パンデミック...？

- 納税はすべての国民と企業の義務であるが、税金には社会の公平性を確保する分配機能も備わっている。自然災害や疫病の被害を受けた人々に対しては、適切な減免措置が必要である。

震災後、レストラン、食料品店、ハイテクカーなど、多くの中小企業は、非常に低い数字からの回復を余儀なくされています。収入は課税所得の最低水準まで回復するかもしれませんが、安定させるには十分ではありません。すぐに復興して税金を納めなければならないとしたら、彼らはすぐに疲弊してしまうでしょう。

したがって、特にベトナムで自然災害が頻繁に発生する状況において、深刻な被害を受けたグループに対して、3年間の最低限の税金免除または減額を規定し、彼らが踏ん張って積極的に生活を立て直す時間を持つように支援する必要がある。

* なぜ、企業世帯や小規模な商人、中小企業を支援する政策が必要なのでしょうか？

- 企業世帯、小規模商人、中小企業経営者の割合はかなり高い。結局のところ、彼らの多くは、大きな付加価値の源泉を創出したり、利益源を創出したり、高い利益を蓄積したりするためではなく、自分自身と家族のために収入を得るために働いている。
社会の中で

したがって、企業家計、小規模事業者、そして小規模商業者を支援する政策が必要です。なぜなら、彼らは経済変動、自然災害、疫病、インフレに対して最も脆弱なグループだからです。収入は不安定で、投入コストは急上昇しており、貯蓄も少なく、企業のような資金調達手段も持っていません。

タイムリーな支援がなければ、多くの世帯が事業規模を縮小または停止せざるを得なくなり、数百万人の労働者が生計を失うことになります。支援政策は、彼らが生き残り、回復し、地域経済の成長に貢献し続けることを支援するでしょう。

ハードマネジメントは誰にとっても不可能

* 多くの分野で収益に対する利益率が非常に低い場合、一括税を廃止した後、収益に対する税金の計算方法を適用することは適切であると思いますか。

収入比例税率の適用と一括税の廃止は透明性の向上に繋がるが、必ずしも現実に即しているとは言えない。財務省は、物価変動や生活水準の現状を踏まえ、課税標準の引き上げについても調整を行い、検討を進めている。

実際、多くの中小企業は、実際の利益が非常に低い、あるいは利益がないにもかかわらず、給与を計算していないために簡単に「基準額を超えてしまう」ことがあります。食品、食料品、個人向けサービスなど、投入コストの高い業界では、売上高は真の所得を反映していないため、売上高に基づいて税金を計算すると、簡単に損失が発生する可能性があります。

したがって、この政策は、公平性と実現可能性を確保するために、業界の特性と実際のコストを考慮して、より柔軟に計算される必要があります。

* 起草機関によると、多くの事業所は大きな収入があるにもかかわらず、それを完全に申告しておらず、大きな損失を出しているため、国が税収を失わないように税制を調整する必要があるとのことです。

税制をより厳格に管理するための調整は必要です。しかし、小規模なグループ全体に対して、厳格な管理方法を適用することは不可能です。多くの事業所や小規模事業者は収入が不安定で、コストが高く、脆弱な立場にあります。そのため、新たな規制があまりにも煩雑であれば、彼らは困難に直面することになります（500万世帯以上）。

政策では、適切な主体を分類することが重要です。つまり、収益が大きくリスクの高いグループを厳しく管理する一方で、公平性と効率性を確保するために条件を整えて中小企業グループの負担を軽減する必要があります。
実現可能

* では、税法と税政策はどのようにして事業所を支援するとともに、事業所が企業化して税の損失を回避することを促進できるのでしょうか?

- 中小企業を支援し、企業化を促進するためには、3つの重要な解決策が必要です。第一に、柔軟な税制と転換インセンティブを設計し、新たに企業に転換した世帯に対して、最初の2～3年間は税金を免除または減税します。

同時に、対象を分類し、リスクに応じて管理し、高所得世帯への締め付けを強化し、小規模世帯向けの手続きを簡素化する必要があります。また、税制政策の策定とデジタルトランスフォーメーションの支援、会計アドバイス、電子請求書、資金調達、自然災害や疫病からの復興支援を連携させ、持続的な発展を図る必要があります。

* チャン・ホアン・ガン代表(ホーチミン):

工芸村への税金の減額または免除に関する研究

代表者トラン・ホアン・ガン（ホーチミン市） - 写真: H.HANH

財務省が、事業所世帯の課税最低額を年間2億ドンから5億ドンに引き上げることを提案すると発表したことは、同省の大胆さと世論および国会議員の意見に耳を傾けていることを示している。

この提案は「賢明」だと私は思いますが、それが「合理的」であるかどうかは、この段階を通して時間と調査と統計が必要です。

しかし、企業の一括課税から世帯課税への移行期においては、税金がいくら徴収されるかという問題は重視されるべきではない。

最も重要なのは、事業主世帯が会計帳簿を専門化し、自身と家族の財務の透明性を高めることです。それと同時に、政府は引き続き声に耳を傾け、長期的には事業の種類と収入を適切な水準に配分していく必要があります。

さらに、伝統工芸村においては、従事者の大半が高齢者であるため、減税、あるいは免税の検討も必要です。これらの伝統工芸村は、地域、ひいては国全体の文化と観光を守り、振興する場であるため、伝統工芸村ではなく、観光から税収を生み出すための検討が必要です。

* ホアン・ヴァン・クオン代表(ハノイ):

年間5億ドンはまだ低い

財務省が事業所の非課税所得の基準額を年間5億ドンに引き上げる提案は、有権者や国民の意見を真摯に受け止め、耳を傾ける姿勢を示している。しかし、長期的には、事業の種類ごとに区分し、適切な基準額を算出するために、収入の何パーセントが非課税所得となるかを明確に定める必要がある。

原材料費を負担する必要がないサービス業の場合、売上高基準額は年間5億ドンに引き上げられる必要があります。一方、原材料費が発生する製造業およびサービス業の場合、売上高基準額は年間10億ドンに引き上げられる必要があります。また、商品のみを販売する代理店など、利益率が非常に低い事業の場合、売上高基準額は年間15億ドンに引き上げられる必要があります。

* チャン・ヴァン・ラム代表(バクニン):

税金の計算の基礎として業種グループを分類する必要があります。

5億、7億、10億VNDというレベルは、業界、分野、場所ごとに計算されたデータに基づく必要があります。なぜなら、業界が異なれば、利益率や価格差が異なるからです。

各産業を詳細に分析することはできませんが、売価と買価の差を異なる割合で分類する必要があります。例えば、消費財小売業は、サービス業や他の産業とは異なる差を持つことになります。

たとえば、利益率が 5% の消費財小売業の場合、利益率の高いサービス業と比較すると、年間 5 億 VND 以上の課税基準は適切ではありません。

したがって、各グループを分類して価格差比率を求め、各産業の平均コストと利益を推定し、税金計算の出発点を決定するための基礎とします。

* グエン・ニュー・ソー代表(バクニン):

15%の税率を考慮する

事業者世帯の課税所得金額の基準額を引き上げるとともに、各事業分野の利益率が異なるため、一律に適用するのではなく、課税対象ごとに区分する必要があると考えます。商品群の区分は、各事業分野の実際の所得や利益の状況に応じて柔軟かつ適切に行う必要があります。

各グループの課税ベースの決定は複雑ですが、一般的な税率を適用すると、食料品小売業者や食品業者などの事業には高い税率が適用される可能性があります。

収益が年間5億～30億ドンの閾値を超えている場合、コストを計算できる場合、事業世帯は収入（収益 - コスト）の15％の税率で税金を支払うことが認められていますが、これは適切ではありません。

20%の利益を上げる事業運営は非常に困難であり、15%の課税は事業者に困難をもたらし、消費者に直接的な影響を与えるため、この内容については慎重に検討する必要があります。

NGOC アン - ティエンロン - タン チュン

出典: https://tuoitre.vn/can-giam-ganh-nang-thue-cho-ho-kinh-doanh-20251201230805442.htm