一番難しいのは原材料の原産地を証明することです。
ベトナム木材林産物協会（VIFOREST）のゴ・シー・ホアイ副会長兼事務局長は次のように語りました。「近年、木材産業は2025年までに200億米ドルに達し、中国に次ぐ主要輸出国になるという目標を掲げていますが、近年、特に2023年の最初の6か月間で、木材輸出量は大幅に減少しています。
木材産業の困難には多くの理由がありますが、その1つは、米国市場が総輸出の55％を占めているにもかかわらず、この国が多くの貿易保護策を適用し、合板やキッチンキャビネットに対して多くの調査を開始し、輸出の減少につながっているという事実にあります。
「困難が重なる中で、木材加工・輸出企業のVAT還付総額は6兆1000億ドンに達し、そのうち木材チップ産業は様々な理由から約3分の2を占めています。これはあくまで推定値であり、実際には、多くの企業が税務当局や関税当局への訴えを恐れ、黙って耐えているため、還付されていない税額は倍増する可能性があります。税務当局はこれまでも積極的に様々な解決策を提案してきましたが、企業へのVAT還付には、より現実的で効果的な解決策が依然として必要です」と、ゴ・シー・ホアイ氏は強調しました。
クアンニン省では、国産材の原産地証明を待つ木材チップ輸出企業のリストに載っているため、多くの企業が操業停止を余儀なくされている。各企業に滞納された数千億ドンの税金が未払いのまま還付されていないためだ。「機械設備の稼働停止に加え、企業は木材を販売する人々への債務と、企業からチップを購入するための資金も抱えている」と、クアンニン省ハロン市の木材会社経営者は嘆いた。
ベトナム木材チップ協会の副会長タン・ヴァン・トン氏によると、地方税務署は還付金の請求のために企業が提出した書類に基づいているが、2021年と2022年の書類では書類1が完成していないため、今年は書類2を提出することができない。
「木材が輸出企業に販売されるまでには、多くの業者を経由します。税務署の現在の手続きでは、業者が一人も見つからなければ、輸出企業は税金を還付されません。一方、木材の売買は多くの業者、多くの省を経由するため、各企業、各業者を調べても、いつ税金が還付されるのか分かりません…」とタン・ヴァン・トン氏は問いかけた。
現在、多くの輸出企業が原材料のトレーサビリティに関する未解決の問題に直面しています。例えば、 ホーチミン市1区のゴム輸出会社の場合、この企業は500億ドンの税金還付のために1年近く「業務停止」処分を受けており、資金不足により輸出を停止せざるを得なくなりました。
「木材輸出企業は、企業が困難や課題を乗り越え、競争力を高めるための支援として、外貨建て融資を3.8％に引き下げられることを期待しています。特に、還付金額が巨額である木材産業企業への付加価値税還付は迅速に行う必要があります。同時に、税務部門は、木材産業企業を税金還付における高リスク事業から除外する必要があります。なぜなら、原材料の主な供給源は農家の植林地であるため、税務当局の要求を満たすのは非常に困難だからです。」と、ベトナム木材林産物協会の事務局長は提言しました。
ベトナム商工連合会（VCCI）のダウ・アン・トゥアン副事務局長は、「付加価値税還付の遅れは生産と事業への資金の流れに影響を与え、企業に多大な損失をもたらしている」と強調した。
「世界100カ国近くの市場に製品を輸出している国内製造企業が、VAT還付の遅延により非常に困窮している旨をVCCIに文書一式で提出しました。税務当局は、この企業の系列会社が本社を移転したか、本社所在地が不明瞭であると判断。そのため、従来のようにまず還付を行い、その後確認するのではなく、審査と確認が必要となりました。確認作業には何ヶ月もかかることがあり、いつ完了するかも不明です…」とダウ・アン・トゥアン氏は述べた。
VCCIのリーダーによると、同社はかつて毎月4,600億ドンを輸出していたが、現在では同社の生産活動は停滞している。輸出が増えると資本が数千億ドンまで滞留し、企業に莫大な損失をもたらしているからだ。
税金還付の時期を明確に指定する必要がある
ディン・チョン・ティン准教授（金融アカデミー）によると、法律によれば、税務当局は税金を全額還付し、基準を満たし、企業の原則に従う責任がある。
最近、木材業界をはじめとする一部の企業において、税金還付を故意に不正に処理していたことが発覚しており、管理機関は調査と再審査のための時間を確保する必要があります。これは必要なことです。しかし、法律では調査期間の上限も明確に定められています。この期間を延長する必要がある場合でも、1年ではなく、最長15～20日とすることができます。遅延した税金還付については、税務管理機関は遅延期間を見直し、変更し、明確に規定する必要があります。
同時に、たとえ税金の還付を受けたとしても、その後の検査で不正が発覚した場合、企業は法の下で責任を問われ、還付を取り消され、罰金を支払わなければならないと規定する必要がある。これは企業の責任を強化するためだ」と経済専門家のディン・チョン・ティン氏は提案した。
多くの経済専門家は、「実際には税金還付の違反は存在するが、遵守している企業が損失を被るわけにはいかない。税務総局は早急にこの問題を解決すべきだ。そうでなければ、政府と国会が企業支援のためにこの問題を解決しなければならない」と考えている。
ハノイ税務局の担当者によると、今後、税金還付手続きを迅速化するため、ハノイ税務局は有効な書類を即時に還付するとともに、リスクのある書類の迅速な検証を継続する。権限の及ばない案件については、上級機関に報告する。「リスクがあるかどうかを評価します。警察に送致する必要がある案件は送致し、内容を絞り込めるもの、一時的に棚上げされているもの、未完了のもの、そして法的根拠が十分に明確になっているものについては、事業者に還付します」と、ハノイ税務局のグエン・ヒュー・フン副局長は述べた。
最近、税務総局の作業部会はハノイ税務局と協力し、残されたVAT還付書類の審査と処理を行いました。審査の結果、ハノイ税務局は現在、規定に基づき40日以上滞納しているVAT還付書類を30件抱えていることがわかりました。これらの書類の大半は税務リスクがあり、検査が必要ですが、企業からは検査期間の延期を継続的に要請されており、中には8回も延期を要請した企業もあります。
「これまでに4回、約6ヶ月間にわたって検査を受けた書類もありますが、税務局の検査チームは企業に対して何もできていません。企業は書類を提出できず、その理由は社長の不在、会計士の産休、育児休暇などです」と、財務省税務総局税務申告・会計課長のレー・ティ・ズエン・ハイ氏は述べた。検査ができないということは、書類の提出が停止され、税務部門が説明責任を負わなければならないことを意味する。税務総局の代表は、ハノイ税務局に対し、無効な書類や十分な書類を提出していない書類を大胆かつ率直に拒否すべきだと提言した。
2023年の最初の6か月間で、税務総局は8,510件の還付決定を発行しました。還付額は61兆930億ドンで、これは国会で承認された2023年度のVAT還付予算の33%に相当します。還付管理は厳格に実施・管理されており、適切な対象者への還付を確実にし、国の法政策に準拠しています。
税務総局は、政府、財政部、税務総局の指示に従い、税務部門の責任者に対し、VAT還付管理の指導と調整を強化するよう引き続き要請する。同時に、省、中央直轄市の税務部門に対し、2023年5月26日付官報第2099/TCT-KK号、2023年6月15日付官報第2426/TCT-KK号に記載されているVAT還付に関する総局の指示の実施結果を毎週金曜日午後4時までに報告することを厳格に実施するよう要請する。
税務部門は、長期にわたる増値税還付書類を抱える団体や企業との対話を継続し、問題点を明らかにし、管轄範囲内で積極的に処理・解決に努める。管轄範囲外の問題が発生した場合は、速やかに税務総局に報告し、指導を求める。また、企業が積極的に還付書類を作成し、書類受領に有利な条件を整え、税務機関に提出する際に手続きに合致しない書類を回避するよう、還付書類及び手続きに関する広報活動を強化する。同時に、透明性と公開性をもって、納税者に増値税還付書類の進捗状況と状況を速やかに通知する。
税務総局はまた、税務署に対し、還付前検査および還付後検査の対象となる税金還付決定に対する検査および還付後審査を強化し、違法なインボイスの使用やインボイスの不正使用、税金還付金を不正に利用して国家予算を流用する行為を速やかに摘発し、法律の規定に従って厳正に対処するよう要請した。
*ベトナム木材林産物協会の事務局長が以下のことを推奨している動画:
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