税制改革の時 - パート2：税制を開発の推進力として活用する

税制の欠陥やボトルネック、税金への税金の負担、高いコンプライアンス費用などに関する上記（パート1）の分析から、国立経済大学元副学長、第15期国会議員、国会財政予算委員会委員のホアン・ヴァン・クオン教授は、数字からではなく思考から始まる包括的な税制改革を行うべき時が来ていると述べました。それで私たちは何をすべきでしょうか?

ホアン・ヴァン・クオン教授は、明確さ、シンプルさ、実用性を基本原則とし、境界設定、簡素化、デジタル化を含む3層モデルを提案した - 写真：VGP/クアン・トゥオン

ハードウェアとソフトウェアの両方の大幅な見直しが必要

理想的な税制とはどのようなものでしょうか?ホアン・ヴァン・クオン教授は、明確さ、シンプルさ、実施の容易さ、監視と監督の容易さ、透明性、および限界設定、シンプルさ、デジタル化を含む実践への適合性を中核原則とする 3 層モデルを提案しました。

まず、行動税は義務税から分離されなければなりません。どの税金が行動を制限するために使われるのか（特別消費税、環境税）と、どの税金が市民の義務を保障するために使われるのか（付加価値税、所得税）を明確に区別する必要がある。各税金は、その目的と適用範囲を明確に定義し、同じ対象に対する規制の重複を避ける必要があります。

2 番目は、柔軟な収集メカニズムです。多くのオプションがあり、目標は 1 つです。税金は、さまざまな企業グループに合わせてさまざまな計算方法があります。例えば、中小企業は一括納税を適用する一方、大企業は詳細申告を適用するといったケースがあります。目標は、税務申告慣行を「統一」することではなく、コンプライアンスコストを最適化することです。

3つ目は、義務から実用へという根本的なデジタル化です。クオン教授は、税務テクノロジーシステムは適切に実施されれば、管理ツールになるだけでなく、企業の経営を支援するツールにもなると強調した。例えばエストニアでは、包括的なデジタルプラットフォームのおかげで中小企業の95％が自ら税金を支払うことができ、毎年数百万ドルの社会保障費を節約していると彼は述べた。

一般的に、税を経済の「血管」と考えると、上記の3つの柱は重要な循環機能であり、税制が負担ではなく、真に発展の原動力となることに貢献しています。問題は、実際に私たちの税制がその期待をどれだけ満たしてきたかということです。

GS。ホアン・ヴァン・クオン氏は、税制改革にはまず現行の仕組みや運用を見直す必要があると指摘した。彼は、税制は（１）税金とそれを決定する仕組みという２つの主な要素で構成されていると強調した。 （２）それらの税を管理し、実施するための制度

「大手術」は「ハードウェア」（政策、税金）と「ソフトウェア」（運用方法）の両方に同時に影響を与える必要があります。その観点から、彼は現代の税制が満たすべき柱となる中核原則を概説しています。

GSによると。クオン氏によれば、効果的な税制は3つの基本的な機能を確保する必要がある。

まず、予算に見合った持続可能な収入を生み出します。税金の第一かつ最も重要な機能は、国家予算の収入を増やすことです。世界の一般的な傾向として、税金や手数料による予算収入の割合がますます大きくなっているため、一時的な収入を搾取するのではなく、長期的な収入源を育成するように税制を設計する必要があります。

第二に、経済の公平性と規制を確保する。税金は、効率的な活動を奨励し、非効率的な活動を制裁するマクロ規制ツールであるべきです。効率的に事業を運営する企業や納税者はより多くの利益を得られますが、運営が不十分であれば税制による不利な調整を受けることになります。そのおかげで、税金は公正な競争環境を作り出し、企業がより良い発展のために改善することを奨励します。

第三に、国際的な慣行を統合します。現代の税制は国際基準に準拠する必要があり、グローバル化の文脈において税金が貿易障壁になることを避けなければなりません。関税を一般的な慣行と調和させることは、ベトナムが投資を誘致し、貿易を促進するのに役立つだろう。しかし、これらの慣行をベトナムの状況に合わせて適切かつ創造的に適用する必要があります。税制は機械的に定型化されるのではなく、各段階の発展レベルと目標に応じて柔軟でなければなりません。

企業は税制によって窒息させられない場合にのみ繁栄する。

考え方を変えることから始まる：税制の簡素化とデジタル変革

本当の税制改革は、発想の転換から始まるのでしょうか？ VAT、GSの場合から。ホアン・ヴァン・クオン氏は、請求書や入力書類に関する規制を簡素化すること、つまり税金の控除や還付のプロセスを改革し、不要な手続きを削減する必要があると考えています。同時に、納税者の​​責任を向上させる必要があり、企業は自ら申告し、責任を負う必要があります。詐欺を犯せば厳しく処罰されるが、税務当局も国民や企業の自覚をさらに信頼する必要がある。

同様に重要かつ避けられない傾向は、税務管理におけるデジタル変革を推進することです。最新の情報技術システムにより、すべての税金関連の取引を即座に記録できるようになります。

たとえば、企業が入力時に支払う各 VAT 額は、システムによってその企業の費用として (消費者に代わって) すぐに記録され、企業が商品を販売すると、顧客から徴収する VAT が同時に収益として記録されます。現在のように企業が書類を提出し、税務当局が還付金を承認するのを待つ必要がなくなり、税収と支出の調整が自動的に行われるようになる。

デジタル技術は、企業が「税金の還付を請求する」必要性を完全になくすのに役立ち、それによって税金の損失と納税者の困難の両方の状況を終わらせます。ホアン・ヴァン・クオン教授は、税制がもはや「今日のような問題」を引き起こさないようにするためには、これは「避けられない課題」であると強調した。

税制改革においては運用思考が鍵となることが分かる。 VATの話から得られるメッセージは、経営者が考え方や行動を変え、シンプルさ、透明性、公平性に焦点を当てると、税金の「血管」が健全に循環し、経済全体を養うことになる、ということです。

税制革命は思考の革命から始めなければなりません。そうして初めて、新しい時代における国家競争力の要件を満たす、真に現代的で公正かつ統合された税制が実現するのです。

理想的な税制は、予算を補うだけでなく、規制とインセンティブの役割も果たし、行動を調整し、利益を再分配し、イノベーション、投資、生産を刺激する必要があります。そのためには、税制を、考え方から運用に至るまで、公平性、柔軟性、国際基準への適合性などに向けて包括的に再構築する必要がある。

あらゆる税制政策は、何を促進し、何を妨げるのかという問いに明確に答える必要がある。税金が透明性、合理性、遵守の容易さを考慮して設計されていれば、人々や企業は喜んで税金を支払うようになり、税金は発展のてこ入れとなるでしょう。 「人々は公平性と透明性が確保された場合にのみ、税金を喜んで支払う。企業は税制に圧迫されない場合にのみ発展する」とクオン教授は強調した。

税制改革は、徴収額を減らすか増やすことではなく、正しく、十分に、都合よく徴収することです。その時、税金は単なる財政手段ではなく、まさに国が持続的に発展するための基盤となるのです。

ホアン・トゥ・トラン

出典: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm