事業所が支払わなければならない3種類の税金は何ですか?

包括的なデジタルトランスフォーメーションの潮流の中で、特に公共財政分野において、政府と税務部門は経営の近代化、監督、徴税の効率化、透明性の向上に向けた政策を推進しています。現在、企業家計がどのような税金を支払わなければならないのかは、国民にとって大きな関心事となっています。

Báo Nghệ An•19/06/2025

年間収入が1億VND以上の事業所は課税対象となります。

2019年の税務管理法およびその実施文書の規定によれば、事業世帯（個人事業主を含む）は、収益規模と事業分野に応じて、付加価値税（VAT）、個人所得税（PIT）、事業ライセンス料を含む3つの主要な税務義務を履行する必要がある。

まず、付加価値税（VAT）については、年間売上高が1億VND以上の事業者世帯が課税対象となり、売上高直接計算方式が適用されます。具体的な税率は、財務省通達40/2021/TT-BTC第51条に規定されています。具体的には、物品販売には1％のVATが課税されます。契約資材を使用しないサービスおよび建設には5％の税率が適用されます。その他の特殊なサービスについては、税務当局の詳細な規定に基づき、別途税率が適用される場合があります。事業者世帯は、請求書および書類に関する政令70/2025の規定に特に注意する必要があります。

取引 ...

バク・ゲ2地区間税務チームでの税金徴収。写真：クアン・アン

第二に、事業世帯は個人所得税を納付する必要があります。通達40/2021/TT-BTCによると、年間売上高が1億ドン以上の事業世帯は、一括計算方式による個人所得税も納付対象となります。業種別税率は、物品販売の場合は0.5%、サービスおよび建設（材料を除く）の場合は2%、その他の一部のサービスの場合は1%または2%です。

年間収入が1億VND未満の世帯はVATと個人所得税（PIT）を支払う必要がないため、公平性が確保され、中小企業の発展が促進されます。

- 事業所が履行しなければならない3つ目の義務は、事業許可料の支払いです。事業許可料は、政令第139/2016/ND-CP号（政令第22/2020/ND-CP号により改正）に規定されており、前年度の売上高に基づいて算定されます。

具体的には、年間収入が1億ドン以上3億ドン未満の世帯は年間30万ドン、3億ドン以上5億ドン未満の世帯は年間50万ドン、5億ドン以上の世帯は年間100万ドンです。新規に設立された事業世帯、または年間収入が1億ドン未満の事業世帯は、事業許可料が免除されます。

うーん

ソンラム1区の税務チームは、各世帯に対し、税務当局と連絡を取るための電子請求書の登録を指導している。写真：トラン・チャウ

2025年1月6日からの転換点

2025年6月1日から正式に発効する画期的な変更は、10億VND以上の収益があり、いくつかの特定の分野で事業を展開している事業所のレジから生成される税務当局コード付きの電子インボイスを導入することです。

政令第70/2025/ND-CP号によると、小売商品、食品サービス、レストラン、ホテル、旅客輸送、映画館、カラオケ、スパなどの娯楽サービスなど、収益損失のリスクが高く、消費者と直接取引する事業分野では、税務当局に接続されたレジからの電子請求書を適用することが義務付けられます。

レジから生成される電子インボイスは、インターネットに接続された電子機器上のソフトウェアを用いて販売時に作成され、税務署へデータを即座に送信することができます。このタイプのインボイスは、正確性を確保し、不正な収入を防止するだけでなく、保管、確認、そして必要に応じて検索するのにも便利です。このタイプのインボイスの導入は、税務管理業務のデジタル化プロセスにおける重要なステップであり、多くの潜在的な誤りのリスクを伴う従来の申告書への依存を軽減します。

しかし、財務の透明性や管理の利便性といったメリットに加え、多くの事業者世帯はいくつかの課題にも直面しています。中でも最大の障壁は、技術スキルの限界と、レジや適切な電子請求書ソフトウェアを導入するための初期投資コストです。デジタルインフラが整備されていない遠隔地の世帯にとって、電子請求書へのアクセスと適切な利用は依然として課題であり、当局からの技術支援が不可欠です。

こうした現実に直面し、税務局は、事業者が迅速かつ効果的に移行できるよう、多くの支援プログラムを実施してきました。特に、電子請求書ソリューションを提供する企業との協力により、無料ソフトウェアの提供や中小企業向け優遇価格の導入を支援しています。さらに、税務部門は、新政策の導入プロセスを支援するため、研修コース、オンラインドキュメントやビデオによるガイド、24時間365日対応のサポートホットラインなどを提供しています。

ソンラム1区間税務チーム（ドー・ルオン、タン・チュオン、タン・キー）のグエン・ズイ・ナムチームリーダーは次のように述べています。「10億ドン以上の収入がある世帯に加え、チームは各世帯にサポートグループを配置し、世帯への政策指導を実施し、MISA、VNPT、Viettelなどのソフトウェアを導入しています。現在、管理チーム内の収入が多い約100/140世帯がソフトウェアをうまく運用していますが、一部の世帯では依然としてインボイスの発行に問題があり、処理が遅い状況です。対象世帯に加えて、上記の政策の実施を希望する世帯に対しては、インボイスの登録と税務当局への連携も行っています。」

現在、電子インボイスの活用に加え、税務当局は税務申告・納税手続きの簡素化・デジタル化を進めています。スマートフォン向けの税務管理アプリが数多く導入され、オンライン決済ゲートウェイと連携することで、事業者世帯は税務署に直接出向くことなく、迅速に納税することが可能となっています。特に契約世帯の場合、税務署が契約内容を事前に確認するため、事業者世帯は確認後、期日通りに納税するだけで済み、複雑な会計記録の保管は不要です。

法的リスクを回避し、最善のサポートポリシーを享受するには、事業所は積極的に年間収益を確認して納税義務を決定し、登録されている税務当局に連絡して、規制に従って電子請求書を登録および使用する方法について指示を受ける必要があります。

ヴィン税務チームはヴィン市の小規模事業者に税務研修を提供しています。写真：トラン・チャウ

ますます透明性が高まり近代化が進むビジネス環境の中で、事業所が安定した事業運営を維持し、持続的に発展できるよう、事業所は収益を記録し、国の管理機関と緊密に連携し、新しい規制を定期的に更新する必要があります。

電子インボイスの導入と税務義務の遵守は、法的な要件であるだけでなく、ビジネスにおける専門性を示し、評判を築き、企業家が融資源へのアクセスを向上させ、規模の拡大と協力の機会を増やすことにもつながります。長期的には、これは企業家が企業や国家デジタル変革ネットワークと統合・連携していくための避けられない道となります。

違反があった場合の事業所に対する違反行為の一部:

2025年6月1日より、年間売上高が10億VND以上の事業所は、レジから電子インボイスを使用することが義務付けられます。これに違反した場合、政令125/2020（および政令102/2021の補足）に基づき罰金が科せられます。インボイスを発行しない場合、1,000万～2,000万VNDの罰金が科せられます。同時に、事業所は脱税した税金全額と延滞金を納付しなければなりません。罰金は、軽減すべき事情がある場合、脱税した税金の100%に相当する額となる場合があります。

Shopee、Lazada、Tikiなどのプラットフォームは、事業者に代わって各取引における税金（VATおよびPIT）を控除し、納税する責任を負っています。プラットフォームがこれを怠った場合、事業者は自ら登録・申告を行う必要があり、そうでない場合は、申告遅延および脱税に関する規制に従って罰則が科せられます。