オンラインビジネスと税金の抜け穴

オンラインビジネスはますます人気が高まっています。

誰もがオンラインでビジネスを行い、すべての家がオンラインでビジネスを行っています。これが現在の商業のトレンドです。忙しい社会では、消費者は自身の利便性と選択肢を増やすために、オンライン ショッピングを利用することが多くなっており、この傾向は多くの人にとって「中毒性」さえあります。

何かを入力するだけで、約 1 時間後には、何百もの Web サイトから探しているアイテムが継続的に送信され、同様に透明な価格で豊富な選択肢が提供されます。気に入っていただき、十分な支払い条件を満たしていれば、オンライン ショッピングのニーズを満たすことができます。特に新型コロナウイルス感染症のパンデミック以降、オンラインでのビジネスと決済の傾向は高まっています。市場の多くの小規模な商人はオンラインビジネスに切り替え、店を閉めました。市場、ショッピングモール、さらには食品市場でのビジネス活動でも、オンライン決済や配送サービスが受け入れられています。

そして、政府がこの事業活動を完全に管理できない場合、VAT 損失のリスクはさらに大きくなります。

ゲアン省の税務官が税務業務を行っています。写真：クアン・アン

潜在的な税金の損失

消費者は、購入後にたった 1 回のオンライン操作で、自分のアカウントから販売者に送金できます。数万、数十万ドンから数百万、数億ドン/取引まで。税務署が銀行と連携し、売り手の口座を調べて送金内容を把握すると知ると、一部の消費者は送金内容を自分の口座に記録し、税務署が売り手の収入をさらに調査するのに都合が良いことを認識していた。例えば、電話で取引する場合、Aさんは洋服代金を振り込み、Bさんはセメント代金を振り込みます。しかし、消費者は、頻繁に買い物をしたり、忙しかったり、早く済ませたいなどの理由で、送金内容を明記せずに送金操作をクリックするようになりました。これにより、税務署が売り手のアカウント（ある場合）を確認することが難しくなり、当然ながら、管理できない状態で売買を行うと税金の損失が発生するリスクが生じます。これも当局にとって頭痛の種となっている。

毎日何十万件ものオンライン送金取引が行われていますが、そのほとんどは送金内容を記録しません。写真：トラン・チャウ

現在、税務業界では、住所が不明瞭、事業活動が不規則、ウェブサイトが不安定、出現と消滅、事業の季節性、偽のアカウント名などにより、オンラインでビジネスを行っている組織、企業、個人がどれだけいるのかを数え切れないほどですが、オンラインでビジネスを行う人がますます増えていることは明らかです。学生から公務員、労働者、役人、小規模な商人まで、誰もがビジネスを行うことができ、オンライン消費者の数も増加しています。

販売者にとっては、ビジネスをしたいと思ってアカウントを持っていて、オンラインでコミュニケーションをとる能力があり、資本がなくても、ある場所から商品を入手して別の場所に発送する仲介者になることで、オンラインビジネスで収益を得ることができます。

クアンチュン区（ヴィン市）のグエン・ティ・タオさんはこう語った。「私たちはインターネットで安価な『倉庫』を見つけ、そこから購入を希望する人々とつながり、資本を必要とせずに取引の仲介役を務めています。」そこから配送システムが購入者に配送します。

ここから、税金の損失の抜け穴を分析することができます。

まず、税務当局は販売者の活動を管理できない、またはまだ管理しておらず、販売者がどこにいるのか、住所は何か、どのような製品を販売しているのか、収益はいくらなのかを知らず、したがって課税対象収益を計算できません。税金を徴収するために派遣された税務官や職員は、オンラインで販売者と友達にならなければ、販売者の活動（オンライングループやフェアでの販売、Facebook、Zalo、Instagramの友達とのクローズドグループ、プライベートメッセージを通じての販売）に精通していないため、販売者の収益や「動向」を把握することができません。

第二に、税務当局が商業銀行と協力して売り手の収益活動を把握した場合でも、税務上の損失が発生する可能性があります。たとえば、販売者は購入者に販売者の口座に直接送金することを要求せず、代わりに配送ネットワークに送金することを購入者に要求します。

オンラインショッピングの顧客であるホアン・チュン・バ氏は次のように語っています。「有名なウェブサイトでファッションの服を販売していますが、購入すると、この口座に振り込まれることもあれば、別の配送業者に振り込むように求められることもあります。」一日の終わりまたは週末に、発送者は配送サービス会社または販売者に支払いを送金します。ここから、譲渡内容にサービス内容が明記されていないと、税務署も検査があった場合に税金を計算する根拠がありません。多くの販売施設では、税務当局の「目」を避けるために、多くの配送船を使用したり、一度はこの船を使用し、次回は別の船を使用したりしています。この配送チームは、販売者にとって販売収益の「合理化」であり、彼らが完全にお金を受け取り、誰がビジネスを行っているのかを知ることは困難です。

昨日多くのウェブサイトで何かを購入したのですが、翌日メッセージ履歴を開くとすべて削除されていました。写真：トラン・チャウ

最近、大都市では、動画を投稿して何十億、何百億ドンもの収益を上げ、多くの視聴者を惹きつける広告で大金を稼いでいるウェブサイトの所有者を狙う動きが広がっている。

ハノイでは、ある個人がアプリ経由のエンターテイメントチャンネルで800億ドンを稼いだ。納税指導等の支援を受けた後、履行されない場合、上記該当者については規定に従って処理されます。クアンニン省ダムハー郡の娯楽チャンネルのオーナーは、8億1000万ドンの追徴税の支払いを終えたばかりだ。トラフィック量や収益性の高いウェブサイトは、ネットワーク活動に関するアドバイスや対応を行う人材や知識が不足している場合、多くの地域で税務管理上の問題となります。

税務署はどのように関与するのでしょうか?

上記の困難を認識し、財務省と税務総局は地方税務局に対し、この分野で税の損失を引き起こす行為と戦うよう指示しました。税務総局が、徴収を調整するために主要なウェブサイトのリストを送信します。しかし、上で分析したように、オンラインビジネスと消費者の増加を制御することはできません。

この問題について議論したバク・ゲII税務局のディン・ヴィエット・ズン副局長は、税務局は現在、国民に税金の申告と納税を要請し、動員するほか、総局から提供された一連のデータとウェブサイトを管理、構築していると述べた。支払い方法は2つあります。1つは2022年以前の税金を徴収する方法、もう1つは2023年にシステムに組み込む方法です。

国内の家内企業の税務管理には依然として欠陥がある。写真：クアン・アン

販売者を管理するため、これまでに、バクゲII税務局はデジタルプラットフォーム上に20の事業所を設置した。一部の世帯では、事実上の営業管理システム（市場、キオスク）が確立されていましたが、その後の調査でオンラインでの販売活動が発見されたため、税務署はそれに応じて税金徴収レベルを上げるための調査を実施しました。一部の世帯は税務当局が提案した増税に同意しざるを得なかった。ただし、税務当局は証拠を持ち、調査を行う能力を持っている必要があります。

ズン氏はまた、オンラインデータ情報は多くの場合、その真正性を検証する法的根拠がないとも付け加えた。例えば、ディエンチャウの人物がブンタウのフェイスブックページのアドレスを書いているなどだ。税務署が銀行に販売者データの提供を求めたところ、銀行もそれを提供しているが、取引内容が明確に示されていないため、一部の取引には課税できないという。

ヴィン税務局では、今年最初の6か月間で299億ドンが徴収・処理され、724億ドンの損失が削減されました。電子商取引からの追加収益は84億VNDです。ゲアン省税務局はかつて複数の銀行に支援を求める通知を送ったが、銀行が売り手の情報をあまり持っていなかったり、取引に内容が反映されなかったりして成果は乏しかった。

一部の税務署はまた、現在、税務部門は大規模な販売サイトしか管理できず、多くの小規模ウェブサイトには税務管理用のデータがないか、1億VND/月未満の収入源がまだセットに含まれていないことを認めています。

一部の税務署では、若い職員にオンラインで売り手を探す役割を割り当て、手作業で売り手を探しているところもあります。ただし、このアクティビティにも一定の制限があります。税務管理のもう一つの活動は、税務部門がコンサルティングや政策支援活動の形で Zalo 上の納税者と親しくなり、それによって納税者の活動をより深く理解することです。

ソンラム1税務署のマイ・ヴァン・ドン氏は次のように述べた。「歳入源の開発と予算の損失防止のためのプロジェクトを実施した結果、税務署は2022年に20兆1,060億ドンを徴収しました。そのうち2億1,840万ドンは運輸事業税の損失防止のために、197億5,000万ドンは不動産譲渡税（3,911件）の損失防止のために、1億3,740万ドンは電子商取引税の損失防止のために徴収されました。」特に、オンラインビジネスによる税金の損失を防ぐために、ソンラム1税務署は9つのファイルを展開しました。 2023年の最初の6か月間で、当局はこれらの活動、主に土地および土地上の財産移転活動、および成果のないオンラインビジネスから36億ドンを徴収しました。

ゲアン省税務局の幹部らは新たな税制について説明し、企業からの質問に答えた。写真：ヴァン・ハイ

現在、ゲアン省税務局は、商業銀行、信用機関との調整、取引、配送および郵便サービスの調査と調査における他の部門との調整、特に電子請求書の使用と電子納税の状況を把握するための人材の補充など、この分野での歳入損失との戦いの指揮に重点を置いています。

2014 年に税法のいくつかの条項を改正および補足する法律の第 2 条第 1 項により改正された 2007 年個人所得税法第 3 条第 1 項によれば、年間収入が 1 億 VND 以下の個人の事業所得は課税対象になりません。つまり、年間収入が1億VNDを超える場合、事業者は税金を支払う義務があり、Facebook、YouTube、Googleなどの組織から収入を得ている個人は、外国の組織から給与や賃金を受け取っている個人ではなく、事業者として分類されます。しかし、多くの地域の税務当局は、オンラインビジネスの収益がどの程度なのかを判断できていない。

ソース: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html