家族控除の柔軟性向上

(CPV) - 財務省は、国民の生活水準と国際情勢に適応するため、政府に家族控除額の調整権と累進税率の改革権を与えることを提案した。その目的は、税制が公平かつ効果的に所得を統制し、社会経済の発展を促進することにある。

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家族控除を実態に合わせて調整する必要がある。

個人所得税（PIT）の代替法を制定するための草案の中で、財務省は、人々の生活水準、消費者物価指数（CPI）、社会経済状況の変化を適切に反映するために、家族控除に関する規制を変更する必要性を強調した。

現在、納税者に対する家族控除は月額1,100万ドン（年間1億3,200万ドン）、扶養家族1人につき月額440万ドンです。この規定は2020年から適用されており、物価変動の影響下での税負担軽減に貢献しています。しかし、この控除は個人所得税の納税義務者数を大幅に削減することにもつながります。試算によると、月収1,700万ドン（扶養家族1人の場合）または月収2,200万ドン（扶養家族2人の場合）の人は、保険料控除と家族控除を差し引いた後、個人所得税を納税する必要がありません。

ベトナム統計総局による2023年人口生活水準調査報告書によると、ベトナムの一人当たり平均所得は月額496万ドンです。現在の家族控除額はこの平均所得の2.21倍以上に相当し、人口の上位20%の平均所得とほぼ同額です。そのため、ベトナムの個人所得税政策は、控除額が通常一人当たり平均所得を基準として変動する国際慣行とは異なります。

財務省は、家族控除額が高すぎるため、個人所得税の役割が曖昧になり、所得調整機能と社会公平性の確保という個人所得税本来の機能を果たせなくなると考えている。したがって、納税者の​​権利を保障し、個人所得税の調整機能を維持するために、家族控除額を見直す必要がある。

財政省は、実情に即した柔軟性と適合性を確保するため、家族控除額の調整権限を現在の国会常任委員会ではなく政府に付与することを提案します。これにより、物価変動や国民生活水準の変化があった際に、より迅速な調整が可能になります。

省は、医療費や教育費、慈善・人道的寄付といった控除対象経費の拡大も提案しました。同時に、これらの経費の控除範囲と水準については、税制の規制的役割を維持しながら、国民の実際のニーズに合致するよう慎重に検討していきます。

累進課税改革：よりシンプルで公平に

財政部は、家族控除の調整に加え、給与所得のある居住者個人に適用される累進税率の見直しも提案しました。現在、累進税率は7段階に分かれており、税率は5%から35%の範囲です。段階間の税率差は比較的小さいため、年末の所得合算時に「飛び級」が発生しやすく、納税額はわずかに増加するものの、申告・納税手続きが複雑化しています。

この問題に対処するため、財務省は税率区分の数を減らし、区分間の所得格差を拡大することを提案しています。このアプローチは、納税申告と納税を簡素化するだけでなく、所得規制を高所得層に重点化することで、中間所得層の税負担軽減にも貢献します。

税制改革は、2030年までの税制改革戦略に基づき、社会経済状況、国民生活水準、国際慣行を踏まえつつ、慎重に検討されます。これにより、労働者の権利が確保されるだけでなく、国際統合の文脈における労働市場の発展が促進されます。

財務省が提案した改正案はすべて、個人所得税政策の改善、公平性および効率性の確保を目的としています。ただし、同省は、所得調整と国家予算への歳入貢献という個人所得税の役割に影響を与えないよう、世帯控除額、控除対象経費の範囲、そして税制を慎重に算定する必要があると指摘しています。

個人所得税法の全面的な改正は、現行の欠陥を解消するだけでなく、税制が国内外の社会経済発展の動向とより整合したものとなることを保証するものである。これにより、個人所得税政策は、社会公平性の促進と持続可能な経済成長の推進力の創出において、引き続き重要な役割を担うこととなる。

出典: https://dangcongsan.vn/kinh-te/de-xuat-cai-cach-thue-thu-nhap-ca-nhan-linh-hoat-hon-trong-giam-tru-gia-canh-684426.html