課税されない移転

多くの人や企業は、親戚、友人、職場からの送金など、すべての送金に税金がかかるのかどうかを懸念しています。以下は、課税されない送金の例です。

2007年個人所得税法（2012年、2014年に改正、2025年に統合）によれば、実際に個人資産を増加させる所得、継続的である所得、または商業化された所得のみが課税対象となります。
財務省の通達 111/2013/TT-BTC および通達 92/2015/TT-BTC でも、課税所得と非課税所得の範囲が明確に規定されています。

税務当局による資金の流れの管理は、歳入の損失に対抗するために必要ですが、取引が合法であり、明確な根拠がある場合、国民は安心できます。

銀行振込のイメージ図。写真：インターネット

銀行振込で送金を受け取る場合、税金が免除される一般的なケースは次の 9 つです。

1. 個人間の借入 – 課税所得ではない

親族間または友人間を問わず、個人間の貸借は民事取引とみなされます。利息が課される場合、または貸借が一時的な援助に過ぎない限り、それは収入とはみなされず、課税対象にはなりません（根拠：通達111/2013/TT-BTC第2条第3項、2015年民法典第463条）。

2. 銀行ローンの返済のために送金されたお金。

これはよくあるシナリオです。親族が返済期限が迫っているローンの返済に充てるために資金を送金し、その後、借り手が銀行から新たなローンを借り入れるというものです。この取引は単なる技術的な手続きであり、個人資産の増加にはつながらないため、税務申告の必要はありません。

3. 送金の受け取り – 完全に非課税です。

国の外貨準備高の増加を促進するため、海外で働く親族が銀行や法人組織を通じて送金する資金は、規定により個人所得税が免除される。

根拠：通達 111/2013/TT-BTC、第 2 条第 3 項。

4. 他人に代わって支払いを徴収および支払う – 収入は発生しません。

一般的な例としては、代金引換（COD）配送業者、公共料金徴収業者、または承認された受取人／送金人などが挙げられます。これらの支払いは受取人の手を通過するだけで、実際の収入は発生しないため、課税されません。

基づくもの：回覧 92/2015/TT-BTC。

5. 手数料を請求せずにお客様に代わって送金します。

手数料を請求せずに他者を支援するために送金する場合、それは本質的に援助行為であり、個人所得にはなりません。ただし、サービス手数料が請求される場合、その手数料収入は取引の種類に応じて5%～7%の税率で課税される可能性があります。（Circular 40/2021/TT-BTCに基づく）

ディエンチャウでの商品の売買。写真提供：マイ・ザン。

6. 不動産の売却による収益を受け取り、納税義務を果たしました。

不動産売主が既に納税義務（個人所得税2%および登録料）を履行している場合、その後の譲渡代金は再課税されません。（根拠：通達92/2015/TT-BTC第17条、税務行政法2019年第50条）。

7. 税控除後の給与 – 親族への送金

個人が雇用主から税引き後の給与を受け取り、それを配偶者、両親、またはその他の親戚に譲渡した場合、この金額は新しい収入とはみなされず、追加の税金の対象にはなりません。

（根拠：通達111/2013/TT-BTC、第7条第1項）。

8. 海外労働者 – 地方税が支払われている。

従業員が海外で既に所得税を支払っている場合、ベトナムに送金する際に二重課税を回避するため、再課税が免除されます。（通達111/2013/TT-BTCおよび二重課税回避協定に基づく）。

9. 小規模個人ローン – 課税対象外

個人間の小額かつ低頻度の貸借は、事業性を持たず、金利が低い場合も低い場合も考えられず、課税対象にはなりません。

ただし、貸付が頻繁に行われる場合、金利が高い場合、または借り手が企業である場合、貸し手は資本投資収入として利息の5%を課税される可能性があります。（根拠：通達111/2013/TT-BTC第2条第3項）。

透明性に関する注記

銀行振込による送金の受け取りはもはや単なる私的なものではなく、当局が金融債務を審査する根拠となる可能性があります。しかし、取引の内容が明確で、その出所が透明であれば、人々が心配する必要は全くありません。

送金の目的（融資、支援、代理送金など）を明確に記載します。契約書、領収書、銀行取引明細書などの関連文書を保管します。高額取引については会計士または弁護士に相談してください。

送金を受け取る際の非課税状況を理解することで、人々は取引に自信を持つことができ、不必要な法的リスクを最小限に抑え、デジタル時代の個人の財務管理の透明性の向上に貢献します。

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出典: https://baonghean.vn/nhung-truong-hop-chuyen-khoan-khong-bi-danh-thue-10301332.html