土地使用料に関する規制の一部を改正する

Sửa một số quy định về tiền sử dụng đất- Ảnh 1. — 土地使用料に関するいくつかの規制を改正する法令第291/2025/ND-CP号。

証明書発行時の土地使用料の計算方法を変更する

土地法第140条の規定により正当な権限なく割り当てられた土地を使用する場合に土地使用権及び土地に付随する財産の所有権に関する証明書（証明書）を交付する際の土地使用料の計算方法について、土地法第140条第3項a号に規定されるように管轄の国家機関によって証明書を交付された世帯及び個人に対する土地使用料の計算方法を規定する政令第103/2024/ND-CP号の第12条第3項a号、b号、c号を修正し補足する政令第291/2025/ND-CP号。

新しい規制によると、世帯および個人には、2024年土地法第140条第3項のa点およびb点に規定されているように、管轄の政府機関から証明書が発行され、土地使用料は次のように計算されます。

a) 2024年土地法第140条第3項a、bの規定に従って土地使用権および土地に付随する財産の所有権に関する証明書（証明書）が交付されたが、土地を使用するために金銭が支払われたことを証明する文書がない場合、住宅用地証明書が交付されたエリアの土地使用料は次のように計算されます。

土地使用料

＝

宅地使用権証書交付面積

土地の価格は地価公示に定められています。

70%

b) 2024年土地法第140条第3項a、bの規定に従って証明書が交付された場合、本条第5項の規定に従って土地を使用するために全額が支払われたことを証明する文書がある場合は、土地使用料を支払う必要はありません。

土地使用料が支払われたことを証明する文書がある場合でも、その土地使用料が支払い時の法律で定められた料金より低い場合、支払われた金額は、支払い時の政策と土地価格に従って、土地使用料が支払われた土地面積の割合に換算されるものとする。残りの土地面積に対する土地使用料は、完全かつ有効な証明書の申請書が提出された時点で、本条のポイントaの規定に従って計算されるものとする。

c) 2024年土地法第140条第3項c号に規定される残りの地域については、住宅地用途として認められ（ある場合）、証明書が交付された場合、完全かつ有効な証明書申請書を提出した時点での土地価格表に規定されている政策および住宅地価格に従って算出された土地使用料の100％で土地使用料を徴収するものとする。

土地使用料の減免に関する規定の改正

政令第291/2025/ND-CP号は、土地使用料の免除および減額の対象となる主体に対する土地使用料の免除および減額の実施原則を規定する政令第103/2024/ND-CP号の第17条のいくつかの条項を修正および補足します。

具体的には、政令第291/2025/ND-CP号は、政令第103/2024/ND-CP号第17条第1項の規定を改正し、土地使用料の減免を受ける資格のある世帯および個人に対し、割り当てられた居住用地の面積について1回限りの減免措置を適用することとしています。同時に、少数民族である世帯および個人に対する土地使用料の減免の原則を明確にし、土地が確保されている場所に居住する少数民族にのみ適用されます。

したがって、政令第291/2025/ND-CP号は、第17条第1項を次のように改正および補足します：政令第103/2024/ND-CP号の第18条および第19条の規定に従って土地使用料の免除または減額の資格がある世帯および個人は、国が住宅用に土地を割り当てた場合、または土地利用目的を他の土地から住宅用地に変更することを許可された場合、または土地に関する法律の規定に従って住宅用地の用途として認められた場合に限り、住宅用地割り当て制限内の土地面積に対する土地使用料が1回のみ免除または減額されます。

貧困世帯、個人、少数民族に対する土地使用料の免除および減額は、当該土地が所在する場所に居住（常住）している世帯および個人にのみ適用され、土地使用料の免除および減額記録は税務管理法の規定に従って実施される。

同時に、政令第291/2025/ND-CP号は、政令第103/2024/ND-CP号の第17条第5項を次のように改正および補足します: 土地使用料の免除または減額は、土地使用料を徴収した土地を割り当てるために土地使用権を競売にかける場合には適用されません。2024年土地法第157条第1項a号に規定される商業住宅建設用の土地です。

移住用地の割り当ての場合の土地使用料の免除および減額は、国家が土地を回収する場合の補償、支援および移住に関する政府政令の規定に従って実施される。特に、人命に危険があるため国家が土地を回収する際に移住しなければならない人々、および国家が家屋に付属する土地を回収し、宅地補償の条件を満たさずに移住し、2024年土地法第157条第1項b号、第1項l号の規定に従って土地を回収した村レベルの行政単位内に他に住む場所がない場合に対する土地使用料の免除および減額は、政令第103/2024/ND-CP第18条第1項c号、第19条第1項の規定に従って実施される。

管轄政府機関が、土地使用者が土地使用料および地代金を免除または減額されているものの、規定による免除または減額の条件を満たしていないことを発見した場合の対応原則については、政令第291/2025/ND-CP号により、政令第103/2024/ND-CP号の第17条第6項が以下のとおり改正および補足されます。

- 規定により土地使用料及び地代を計算する時点（土地の割り当て、土地の賃貸、土地の利用目的の変更等の決定時、又は実際の土地の引渡し時）における政策及び地価に基づき減免され回収しなければならない土地使用料及び地代金の額を計算する規定。

- 管轄政府機関が、免除または減額の条件が満たされていない、または土地使用が適切な目的に使用されていないことを発見した場合と、使用者が、免除または減額の条件を満たさなくなったために免除または減額された期間についてインセンティブを適用しない（土地使用料および地代を自主的に支払う）ことを要求した場合を区別し、各ケースに応じて回収しなければならない免除または減額された土地使用料および地代金の計算を規制します。

- 免除または減額され回収しなければならない土地使用料および地代金の額を算定、徴収および納付する税務当局および土地管理機関の責任をより具体的に規定する。

具体的には、政令第291/2025/ND-CP号は、政令第103/2024/ND-CP号第17条第6項の規定を次のように改正しました：権限のある機関または者が、土地使用者が土地使用料の免除または減額を受けたが、免除または減額時に規定された土地使用料の免除または減額の条件（ある場合）を満たしていない、または土地割当決定に記載された目的以外で土地を使用しているが、土地に関する法律で規定されている土地回収の対象ではないことを発見した場合、または土地使用者が免除または減額の条件を満たさなくなったためインセンティブを適用しないよう要求した場合、免除または減額された土地使用料の金額を国家予算に納付する必要があります。免除または減額された土地使用料の金額の回収は、次のように行われます。

a) 免除または減額された土地使用料の回収額は、次のように計算されます。

a1) 回収しなければならない免除または減額された土地使用料の額（2024年土地法の発効日前に土地使用者が法律の規定に従って土地使用料を免除または減額されていたが、現在までに管轄当局および個人が土地使用者が規則に従った土地使用料の免除または減額の条件（ある場合）を満たしていないことを発見した場合を含む）は、随時の法律の規定に従って土地使用料を計算する時点での政策と土地価格に従って計算され、随時の税務管理に関する法律の規定に従って土地使用料の延滞金に相当する金額が加算されます。

土地使用者が、免除または減額の条件を満たさなくなったため優遇措置を適用しないことを要請する場合（免除または減額された土地使用料を自主的に返還する場合）、回収しなければならない免除または減額された土地使用料は、各期間の法律の規定に従って土地使用料を算定した時点の政策および土地価格に応じて計算され、これに（+）2024年土地法第257条第2項d号、本政令第50条第2項の規定に従って回収しなければならない免除または減額された土地使用料に基づいて算定された追加徴収額を加算した額となります。

土地使用者は、土地使用プロセス中に、投資法の規定に従って優遇投資地域リストの規制に変更があった場合、優遇投資地域に応じて免除または減額された金額を返済する必要はありません。

a2) 本条第a1項に規定する延滞金及び追加徴収金に相当する金額の計算期間は、土地使用料の免除又は減額の時点から、管轄当局又は当該個人が免除又は減額された土地使用料の回収を決定した時点までとする。

b) 土地使用料の免除または減額を決定する権限を有する機関または人物は、免除または減額された土地使用料の額を回収する権限を有する。

c) 免除または減額された土地使用料の計算および回収の手続き:

c1) 土地使用料免除の場合

2024年土地法第157条第3項に基づき、土地使用者への土地の割り当てと証明書の発行手続きを実施する過程で、管轄の土地管理機関は、土地使用料の免除の対象となる土地の割り当てと証明書の発行の事例をまとめて統合し、規定に従って税務当局と関係機関に移送して監視する責任を負う。

実施過程において、主務官庁または主務官は、土地使用料の免除を受けた者が、免除時に土地使用料の免除条件（ある場合）を満たしていないこと、または土地の割当決定書に記載された用途以外で土地を使用しているが、土地法の規定により土地の回収の対象となっていないことを発見した場合、主務官庁または主務官は、管轄の土地管理機関を派遣して主宰し、主務官庁と調整して検査と審査を行わなければならない。

土地使用料の免除を受けた者が、確認及び検討の結果、土地使用料の免除条件（免除時）を満たしていない、又は土地割当決定書に記載された用途以外で土地を使用しているものの、土地に関する法律の規定により土地の取消の対象とならないことが判明した場合、管轄の土地管理機関は、同級の人民委員会の委員長に報告して土地使用料の免除の取消を決定し、その情報を税務機関に移送して、本項 a 号の規定に基づき、納付すべき土地使用料の額（免除されなかった額）、土地使用料の延滞金相当額、又は追加額（ある場合）を算定及び徴収させるものとする。

c2) 土地使用料の減額の場合

実施過程において、主務官庁又は主務官庁の者が、土地使用料の減額を受けた土地使用者が土地使用料減額条件（ある場合）に適合していないことを発見した場合、当該主務官庁又は主務官庁の主務官庁又は主務官庁は、税務機関に通知して主宰し、主務官庁と調整して規定に従い土地使用料減額条件の適合性を検査、審査、判定し、本条第a項の規定に従い、納付すべき土地使用料額（減額されないもの）、土地使用料延滞金相当額又は加算額（ある場合）を算定し、徴収しなければならない。

d) 税務当局は、管轄の土地管理機関を主導し、同機関と連携して、本条項のa項に規定する金額の計算および徴収を行うものとする。

土地使用料免除の決定権限に関する新たな規制

それに伴い、政令第291/2025/ND-CP号は、土地使用料の免除を決定する権限を規制する方向で、政令第103/2024/ND-CP号の第18条第5項も改正および補足しています。

新しい規定によると、土地使用料免除を決定する権限者は、2024年土地法第123条に規定する土地の割り当てを決定する権限を持つ者であり、土地の割り当て、土地利用目的の変更、土地の割り当て権限の対象に該当する対象に対する土地使用権の承認を決定する際に、管轄の土地管理機関が提出した書類に従って土地使用料免除を決定し、免除の理由、土地使用料が免除される面積などの内容を明記する。

上記の規定は、2025年11月6日から施行されます。

フォン・ニ

出典: https://baochinhphu.vn/sua-mot-so-quy-dinh-ve-tien-su-dung-dat-102251107143313581.htm