個人所得税の改正：第1級の1000万ドンは低すぎる

財務省によると、個人所得税法案（改正）では、累進課税表が調整され、基本的な中核内容の1つとなっている。

具体的には、この法案は、「給与所得に適用される部分累進課税制度」を再構築し、課税制度を簡素化し、税率の数を7段階から5段階に減らし、税率間の格差を広げて、5%、15%、25%、30%、35%の税率に対応するように、社会経済状況に合わせて所得を規制します。

提案された2つの選択肢のうち、大多数の意見は選択肢2に賛成し、政府はこの選択肢を国会に提出しました。これにより、税率区分間の格差は拡大され、1,000万、2,000万、3,000万、4,000万VNDへと段階的に引き上げられます。最低税率区分は5%のままで、最下段の税率区分は35%となり、月1億VNDを超える課税所得に適用されます。

ベトナムネット記者の取材に対し、ハノイ工科大学講師のグエン・ゴック・トゥ博士は、税制を簡素化するためにレベルを7段階から5段階に減らすことは適切だと述べた。しかし、レベル1の課税基準額が1,000万ドンと提案されているのは低すぎるため、5%の税率を適用するには3,000万ドンに引き上げる必要がある。

「最終的な課税対象額を8,000万ドン超から1億ドン超に引き上げ、税率を35％とすることは、他の目標と一致していない」と彼は述べた。

トゥ氏は、2007年から現在までの18年間で物価は約2.5倍に上昇し、GDP規模と一人当たり所得も2.5～3倍に増加していると分析した。したがって、課税対象額も少なくとも2.5倍、つまり2億ドン相当の金額に35%の税率を課す必要がある。

「財務省は最高税率を35％に維持する一方、法人税は25％から15～17％に引き下げる。個人所得税は、優秀な人材や外国人専門家を誘致するため、最大25％または30％に調整すべきだ」と提案した。

屠氏は次のように強調した。「各税の真髄は税率と税率表です。改正を行うのであれば、税率を引き下げ、課税最低額を引き上げることで、税制の合理性を高める必要があります。税率を引き下げず、課税最低額をわずかに引き上げるだけの文言変更では、包括的な改正とは言えません。」

W-個人所得税.jpg — 累進税率を7段階から5段階に短縮することは、個人所得税法（改正版）で改正された4つの目立った内容の1つです。

彼はまた、税率1、2、3の差が大きすぎるため、各税率の差は5%以内に抑えるべきだとも述べた。彼によると、税率1、2、3の間では税率は5%しか上がらないはずだが、現在の計画では5%から15%、15%から25%へとそれぞれ10%ずつ上昇している。一方、税率4と5に該当する高所得者層は、税率ごとに5%しか上がらない。

「この設計は累進課税制度の精神に反する。十分な収入がある人は低い税率を享受すべきだが、高収入の人はより高い税率と増税率を享受すべきだ」と屠氏は分析した。

一方、銀行アカデミー銀行科学研究所副所長のファム・マン・フン准教授も、税率を7段階から5段階に減らすことで税制が簡素化され、中間の閾値における「飛躍」も軽減されると評価した。

最高税率の基準額も月額8,000万ドン超から1億ドン超に引き上げられ、35%の税率が適用されるのは超高所得者層のみとなります。最高税率の対象となる人の数が減るため、投資家や熟練労働者にとって有利な改善とされています。

しかし、フン氏は、35%という上限は、シンガポールのような競争力のある人材センターの上限（居住者に対する最高税率は24%で、多くの優遇措置や控除がある）と比べて依然として大幅に高いと指摘した。これは、ハイレベルな人材や国際的な専門家の確保に影響を及ぼす可能性がある。

専門家は、35%の税額基準を1億ベトナムドン以上に引き上げるか、対象を絞った控除やインセンティブ政策（研究開発、技術専門家、グリーンファイナンス）を拡大して、地域の中心地と比較したベトナムの競争力を高めることができると提案した。