세금에 대한 세금

광업은 베트남 경제 에서 중요한 역할을 합니다. 광업은 야금, 에너지, 건설 자재 등 많은 기초 산업에 필수적인 투입재를 제공할 뿐만 아니라 국가 예산의 큰 수입원이기도 합니다.

이는 베트남 상공연합 (VCCI) 법무부 부사무총장 겸 부장인 다우 안 투안 씨가 10월 15일 광물 산업을 위한 재정 정책 워크숍에서 한 말입니다.

다우 안 투안 씨에 따르면, 실제로 광업 부문의 기업들은 현재 두 가지 주요 재정적 의무를 동시에 이행해야 합니다. 즉, 2009년 자원세법에 따른 자원세와 2010년 광물법에 따른 광물 채굴권료입니다. 이는 2024년 지질 및 광물법에 계속 승계될 예정입니다.

VCCI 사무차장은 "이 두 가지 수입은 모두 국가가 광물 자원인 공공 자산에서 가치를 창출하도록 하는 데 목적이 있습니다. 그러나 동일한 주제에 두 가지 재정 메커니즘을 동시에 적용하는 것은 실질적, 법적, 경제적 문제를 야기했습니다."라고 말했습니다.

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다우 안 투안(Dau Anh Tuan) 베트남 상공연합(VCCI) 부사무총장 겸 법무국장. 사진: 네덜란드

그는 기업계의 피드백에 따르면 현재 총 재정 부채가 국제 관행보다 훨씬 높아 전체 수익의 최대 30~40%를 차지한다고 말했습니다. 한편, 호주, 캐나다, 인도네시아와 같이 광산업이 발달한 국가들은 법인세와 결합된 유연한 로열티 제도만 적용하는 경우가 많아 총 수익이 상당히 낮습니다.

자원세와 라이선스 수수료의 본질적인 중복은 비용을 증가시키고, 베트남 기업의 경쟁력을 약화시키며, 법적 위험을 발생시키고, 효율적인 개발과 심층 가공에 대한 투자 인센티브를 왜곡합니다. 이는 2030년까지 광물 산업 개발 전략과 2045년 비전에 대한 정치국 의 결의안 10-NQ/TW에서 일관되게 제시된 방향입니다.

재무부 세무총국 대기업세무국 전 국장이자 세무 및 기업 지배구조 분야 수석 전문가인 응우옌 반 풍 씨는 광물 채굴 기업은 현재 9가지 유형의 세금을 부과받고 있다고 밝혔습니다. 그중 광물 채굴 기업의 법인세는 최대 50%에 달하는 매우 높은 세율을 적용받는 반면, 다른 기업들은 일반적으로 25% 수준입니다.

풍 씨에 따르면, 채굴권 부여 수수료는 형식, 계산, 그리고 대상 측면에서 자원세와 동일합니다. 따라서 기업은 동일한 수입으로 두 개의 다른 관리 기관에 대한 의무를 이행해야 합니다. 이 두 가지 수입은 광물 기업의 의무의 두 배에 해당합니다.

“광물개발권과 자원세의 두 가지 수입은 동일한 기준과 계산 방법을 가지고 있으며, 단지 관리 방식, 관리 기관, 시간, 분권화 등에서 차이가 있을 뿐이어서 같은 권리/의무에 대해 중복된 수입이 발생하는 듯한 느낌을 줍니다.”라고 풍 씨는 말했습니다.

세무 전문가는 또한 천연자원세법의 관리 및 시행이 과세 천연자원 생산량과 과세 천연자원 가격의 산정 및 결정에 있어 매우 복잡하다고 평가했습니다. 재정적 의무는 기업뿐만 아니라 관리 기관에도 어려움을 초래합니다.

두 가지 재정적 의무를 결합하는 제안

가장 큰 문제는 자원세와 광물 채굴 허가 수수료가 동시에 적용되어 "세금에 세금을 더하는" 상황을 조성한다는 것입니다. 딜로이트 베트남 세무 자문 서비스 부이 응옥 투안(Bui Ngoc Tuan) 부총괄은 베트남 광산업이 총 수입의 약 25%에 달하는 세금 및 수수료를 부담하고 있으며, 이는 호주, 미국, 말레이시아의 평균 5~10%보다 훨씬 높다고 말했습니다. 특히 텅스텐 및 희토류 채굴의 법인세는 최대 50%에 달하며, 이는 표준 세율인 20%의 두 배에 달합니다.

마산 하이테크 소재 회사의 부사장인 판 치엔 탕 씨는 사업적 관점에서 현재 특히 전략적 광물의 경우 광물 채굴 및 가공에 대한 허가 절차가 여전히 길고 복잡하여 기업이 어려움을 겪고, 종종 투자 기회를 놓치고 유리한 시장 시기를 활용하지 못한다고 말했습니다.

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마산 하이테크 소재 회사 부사장 판 치엔 탕 씨는 라이선스 수수료와 자원세를 통합하는 방안을 제안했습니다. 사진: 네덜란드

"면허 할당량이 소진되면 채굴을 원하는 기업은 허가를 다시 신청해야 하는데, 이 과정에 꼬박 1년이 걸립니다. 따라서 절차를 간소화할 것을 권고합니다. 광물 채굴 및 가공 프로젝트를 가속화해야 하는 경우, 기업이 건설 투자를 진행하면서 관련 서류도 동시에 작성할 수 있도록 결의안이나 특별 절차를 마련하여 시간을 단축하고 투자 효율성을 높여야 합니다."라고 탕 씨는 제안했습니다.

탕 씨에 따르면, 투자 시점에 따른 정책 변화도 기업에 불리하게 작용했습니다. 예를 들어, 투자 시점(2010년) 이전에는 자원세율이 10% 미만이었지만, 투자 이후 6%에서 25%로 인상되었습니다. 또한, 프로젝트 시행 이후 광물 채굴권 부여 수수료와 환경 보호 수수료가 규제되어 기업의 재무 계획에 차질을 빚었습니다.

마산첨단소재 경영진은 지역 및 국제 경쟁력 확보를 위해 라이선스 비용과 자원세를 통합하고 징수율을 검토할 것을 제안했습니다. 그는 세율은 국제 관행에 따라 모든 유형의 세금 총수입의 약 3~8%로 정해야 한다고 주장했습니다.

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출처: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html