Nieuwe punten over btw, bijzondere verbruiksbelasting en gevolgen voor bedrijven

(Chinhphu.vn) - Op 4 december hield de douane een persconferentie om te informeren over nieuwe punten in de Wet op de BTW, de Wet op de Speciale Verbruiksbelasting en Circulaire 51/2025/TT-BTC over elektronische transacties. Veel nieuwe regelgeving heeft direct betrekking op de productie en import- en exportactiviteiten van bedrijven.

De douane hield een thematische persconferentie om te informeren over nieuwe punten uit de wet op de omzetbelasting, de wet op de bijzondere verbruiksbelasting en circulaire 51/2025/TT-BTC over elektronische transacties - Foto: VGP

Op weg naar een transparant en synchroon juridisch kader

Volgens de douane zijn deze documenten een belangrijke stap in de richting van standaardisatie en transparantie van belastingprocedures, die in lijn moeten zijn met het huidige import- en exportbelastingstelsel.

Mevrouw Nguyen Thi Khanh Huyen van de douanedienst zei dat de BTW-wet nr. 48/2024/QH15 en het bijbehorende besluit een aanvulling vormen op veel regelgevingen die voorheen alleen door de officiële mededeling werden gestuurd.

Een opvallende toevoeging is de uitbreiding van de lijst met goederen die niet onderworpen zijn aan btw. Hierdoor kunnen bedrijven juridische risico's en nalevingskosten verminderen.

Specifiek mogen geïmporteerde goederen voor financiële leasing rechtstreeks naar belastingvrije zones worden vervoerd zonder btw. Geëxporteerde producten die behoren tot de groep grondstoffen en geëxploiteerde mineralen (ruw of verwerkt volgens de overheidslijst) worden duidelijk aangemerkt als niet-belastbaar, in lijn met het beleid om de export van grondstoffen te beperken.

De wet codificeert ook belastingvrijstellingen, zoals: roerende goederen die binnen de vrijstellingslimiet voor invoerrechten vallen; goederen die door grensbewoners op de voorgeschreven lijst worden geruild; relikwieën en antiek die door bevoegde autoriteiten worden geïmporteerd.

Naast de uitbreiding van sommige belastingvrije gevallen, werden ook enkele prikkels aangepast. Voorheen belastingvrije artikelen zoals meststoffen, vissersvaartuigen en gespecialiseerde landbouwmachines en -apparatuur werden overgezet naar een belastingtarief van 5%.

De eerdere belastingvoordelen van 5% zijn ook aangepast naar 10% voor groepen goederen, zoals suiker en bijproducten van de suikerproductie, gespecialiseerde apparatuur voor onderwijs, onderzoek en experimenten, halfverwerkte hars en onverwerkte bosproducten.

De wet legt de principes voor de toepassing van het belastingtarief duidelijk vast: bedrijven met verschillende soorten goederen en diensten moeten aangifte doen volgens elk bijbehorend belastingtarief; indien ze niet kunnen worden onderscheiden, moeten ze het hoogste tarief betalen. Deze bepaling is bedoeld om de situatie van onjuiste aangifte of te lage aangifte als gevolg van fouten of misbruik te beperken.

Ook de principes die van toepassing zijn op onverwerkte landbouw-, bosbouw- en visserijproducten, afval, bijproducten, schroot, etc. worden specifiek gereguleerd om de berekeningsmethode te uniformeren.

Volgens de douane zullen de legalisatie en synchronisatie van regelgeving vanaf 1 juli 2025 ervoor zorgen dat bedrijven proactiever te werk kunnen gaan bij de planning van productie en import-export. Tegelijkertijd worden er voorwaarden gecreëerd voor toezichthoudende instanties om het toezicht te versterken, technologie toe te passen bij de uitwisseling van belastinggegevens en administratieve procedures te verminderen.

Wat betreft de belastingheffing op goederen van geringe waarde die via expresbezorging worden verzonden, gaf de douane aan dat deze groep goederen vóór 18 februari niet aan de btw was onderworpen.

Na verwijzing naar de praktijken van sommige landen hebben veel landen de btw-vrijstelling voor goederen van geringe waarde afgeschaft. Vanaf 18 februari moet, conform het overheidsbeleid, btw worden betaald over goederen van geringe waarde die via expreslevering worden geïmporteerd.

De douane heeft software ontwikkeld waarmee bedrijven aangifte kunnen doen via het datasysteem. Dit is bedoeld om de implementatie van dit beleid te ondersteunen.

Op 15 september bedroeg de belastingopbrengst voor goederen van lage waarde in een korte implementatieperiode 1.082 miljard VND. Dit draagt ​​bij aan het voorkomen van de situatie waarin goederen worden verdeeld om belasting te ontduiken, en zorgt tegelijkertijd voor een eerlijkere behandeling van binnenlands geproduceerde goederen.

Het in evenwicht brengen van ontwikkeling en het beschermen van de volksgezondheid

Volgens de douane brengt de gewijzigde Wet op de bijzondere verbruiksbelasting (SCT), die tegelijk met de Wet op de omzetbelasting (BTW) in werking treedt, veranderingen met zich mee in zowel het beleid ter ondersteuning van bedrijven als in de beheersmaatregelen voor groepen goederen die van invloed zijn op de volksgezondheid.

Wat de facilitering betreft, is een verandering waar bedrijven in geïnteresseerd zijn de afschaffing van de speciale verbruiksbelasting op airconditioners met een capaciteit van 24.000 BTU of minder. De nieuwe regelgeving helpt de kosten te verlagen voor bedrijven die airconditioners produceren en importeren.

De wet breidt ook de gevallen uit die niet onderworpen zijn aan de speciale verbruiksbelasting onder Artikel 3, waaronder: goederen die geproduceerd en verwerkt worden voor export; geëxporteerde goederen waarvoor belasting is betaald maar die door buitenlandse partijen worden teruggestuurd; bepaalde typen voertuigen die worden gebruikt op relikwieënlocaties, in ziekenhuizen en op scholen; helikopters en zweefvliegtuigen die worden gebruikt voor reddingsacties en pilotenopleidingen.

De wet staat de regering toe om indien nodig wijzigingen en aanvullingen voor belastingplichtige of niet-belastingplichtige personen in te dienen bij het Permanent Comité van de Nationale Vergadering . Hierdoor ontstaat een flexibel mechanisme in de aanvraagprocedure.

Een andere inhoud betreft de uitbreiding van de voorwaarden voor aftrek en teruggave van speciale verbruiksbelasting, die van toepassing is op geïmporteerde grondstoffen voor de productie van exportgoederen; in geval van ontbinding of faillissement van ondernemingen waarbij het resterende belastingbedrag niet is afgetrokken; of belastingteruggave in overeenstemming met internationale verdragen.

Om het beheer te verscherpen, voegt de Wet op de Bijzondere Consumptie regels toe voor gevoelige goederen. Frisdranken met een suikergehalte van meer dan 5 g/100 ml zijn onderworpen aan accijns; tabak en alcohol worden verder aangepast volgens het stappenplan voor stijgende belastingtarieven, waarbij absolute belasting en proportionele belasting worden gecombineerd om de consumptie van producten die schadelijk zijn voor de gezondheid te verminderen.

Voor tijdelijk geïmporteerde en wederuitgevoerde goederen gelden strengere regels: te laat geïmporteerde goederen of goederen die hun bestemming hebben gewijzigd, worden onderworpen aan een speciale verbruiksbelasting. Dit waarborgt de naleving van de douanewetgeving. Het moment waarop de belasting op geïmporteerde goederen wordt berekend, is het moment van registratie van de douaneaangifte.

De synchrone aanpassingen in zowel de btw als de speciale verbruiksbelasting weerspiegelen een tweerichtingsbeleid: enerzijds worden gunstige omstandigheden gecreëerd om de productie en export te stimuleren en het ondernemingsklimaat te verbeteren, en anderzijds wordt het management versterkt op gebieden die gevoelig zijn voor risico's en die de volksgezondheid aantasten.

Voor de daadwerkelijke invoering is coördinatie tussen bedrijven, douaneautoriteiten en relevante ministeries en afdelingen nodig om de effectiviteit, efficiëntie en transparantie van het belastingbeheer te waarborgen.

Een vertegenwoordiger van de douane zei dat er elk jaar een plan is om smokkel te bestrijden, in combinatie met belastingcontrole. Met name vóór, tijdens en na het Chinese Nieuwjaar stellen het ministerie van Financiën en de douane een plan op om smokkel te bestrijden.

De periode vóór Tet is de periode waarin consumptiegoederen zoals alcohol, bier en sigaretten – die hoge belastingtarieven hebben – het meest worden gesmokkeld vanwege de winstmarges.

Deze artikelen worden altijd aangemerkt als artikelen met een hoog risico. De douaneautoriteiten passen synchrone maatregelen toe in douaneprocedures en douanecontrolemaatregelen om smokkel en handelsfraude te voorkomen, belastingverlies te voorkomen en de belangen van legitieme bedrijven te beschermen.

Tijdens de piekperiode vóór het Chinese Nieuwjaar implementeren de lokale douanediensten, onder leiding van het Ministerie van Financiën en de Algemene Douane, procedures en regelen ze de coördinatie met professionele eenheden om smokkel via alle routes en douanegebieden te bestrijden.

Om ervoor te zorgen dat elektronische transactieprocessen soepel verlopen en congestie wordt voorkomen, maken douaneautoriteiten gebruik van technologische hulpmiddelen, waaronder kunstmatige intelligentie (AI), om knelpunten tijdens het implementatieproces snel te detecteren.

Mevrouw Pham Thi Thu Huong, hoofd van de douane, zei dat het beleidsmechanisme en de juridische documenten van de douanedienst zullen worden aangepast en aangevuld om te voldoen aan het nieuwe organisatiemodel, om het doel van het opbouwen van een digitale douanesector te dienen en om de vier pijlerresoluties van het Politbureau te implementeren.

"Wanneer er een nieuw beleid is, zal de douane informatiebijeenkomsten voor de pers organiseren. Dit is namelijk een belangrijk kanaal om het nieuwe beleid van het staatsbeheeragentschap te verspreiden en te propageren onder het bedrijfsleven. Zo kunnen bedrijven de regelgeving beter begrijpen en naleven. Tegelijkertijd ondersteunt het de douane bij het uitvoeren van haar taken", benadrukte mevrouw Pham Thi Thu Huong.

Meneer Minh

Bron: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm