Finansdepartementet forklarer hvorfor det ikke finnes noe regionalt familiefradrag som regional minstelønn

Utkastet til endringen av loven om personlig inntektsskatt må sette arbeidstakere i sentrum for politikken. Foto: Hai Nguyen

Er fleksibelt familiefradrag passende?

Herr Minh – en frilansarbeider i Hanoi – delte: «Det nåværende familiefradraget for forsørgede er bare 4,4 millioner VND/måned, mens jeg må oppdra tre barn på videregående og mine eldre foreldre. Men inntekten min er bare nok til å dekke grunnleggende levekostnader, pluss skatten jeg må betale, noe jeg synes er veldig vanskelig. Hvis familiefradraget økes, vil jeg kunne redusere noe av den økonomiske byrden og fokusere mer på jobb.»

Herr Minhs historie er ikke uvanlig. Mens store byer som Hanoi og Ho Chi Minh-byen har en høy levestandard, holder ikke familiefradragene i andre områder som Bac Ninh og Lao Cai tritt med økningen i levekostnader, noe som fører til ulikhet i implementeringen av skattepolitikken.

I en samtale med Lao Dong sa førsteamanuensis Dr. Phan Huu Nghi – assisterende direktør ved Institute of Banking and Finance, National Economics University – at det er nødvendig å justere nivået for familiefradraget i sammenheng med raskt skiftende inntekter og levekostnader. Det foreslåtte nivået på 13,3–15,5 millioner VND gjenspeiler imidlertid fortsatt ikke fullt ut de faktiske inntektene og levekostnadene.

Nghi la til at Vietnam er et middelinntektsland, så det er ikke mulig å utvide personlig inntektsskatt til hele befolkningen, men det er nødvendig å fokusere på å beskatte gruppen med gjennomsnittsinntekt og over. Derfor er fastsettelsen av fradragsnivået ikke bare basert på gjennomsnittlig inntekt per innbygger eller levekostnader, men må også ta hensyn til en viktig faktor: det vanligste inntektsnivået som majoriteten av lønnsmottakere har for tiden.

Herr Nguyen Quang Huy – administrerende direktør ved Fakultet for finans og bankvirksomhet ved Nguyen Trai-universitetet – kommenterte: «Det nåværende fradragsnivået er utdatert. De faktiske kostnadene for utdanning, helsetjenester, bolig, energi osv. i byområder har økt sterkere enn KPI, og nivået på 13,3–15,5 millioner VND har ikke holdt tritt med denne økningstakten.»

Huy understreket behovet for å knytte justeringen av fradragsnivået til konsumprisindeksen (KPI) og den nasjonale medianinntekten, og tillate automatisk årlig justering, i stedet for å vente på en lovendring. «I tillegg bør vi studere soneringsmekanismen – for eksempel er fradragsnivået i Ho Chi Minh-byen og Hanoi høyere enn i provinsene – i likhet med de nåværende regionale minstelønnsforskriftene», sa Huy.

Ifølge eksperter har levekostnadene økt betydelig de siste fem årene, spesielt i storbyer som Hanoi, Ho Chi Minh-byen og Da Nang. Forskjellen mellom levekostnadene i by- og landområder blir stadig tydeligere, med viktige utgifter som bolig, utdanning, helsetjenester og energi som øker kraftig.

For eksempel trenger en familie som bor i Ho Chi Minh-byen eller Hanoi – hvor levekostnadene er mange ganger høyere enn i fjellprovinser – å bruke i gjennomsnitt rundt 40 millioner VND/måned bare for å dekke grunnleggende behov. Samtidig er ikke det maksimale familiefradraget på 15,5 millioner VND/måned nok til å redusere skattepresset for disse familiene.

Ifølge en fersk rapport fra General Statistics Office, gjenspeiler den romlige levekostnadsindeksen (SCOLI) i 2024 forskjellen i priser på varer og forbrukertjenester som betjener folks daglige liv mellom provinser og sentralt styrte byer, mellom sosioøkonomiske regioner i en viss tidsperiode. Denne rapporten sa at sørøst-regionen før fusjonen hadde posisjonen som den dyreste prisen i landet med en SCOLI-indeks i 2024 lik 100,37 %. På andreplass kom Red River Delta-regionen med 100 %, etterfulgt av Northern Midlands and Mountains med 99,98 %, North Central og Central Coast med 99,05 %, Central Highlands med 97,69 % og til slutt Mekong Delta med 97,11 %.

Denne indeksen viser at utgifter og økonomisk press er forskjellige med samme inntektsnivå. Derfor har anvendelsen av familiefradrag per region også sin egen rasjonalitet.

Eksperter foreslår å justere nivået for familiefradrag i henhold til de faktiske inntektene og utgiftene i hver region, i stedet for å anvende et felles nivå for hele landet. Dette kan gjøres basert på den regionale minstelønnen, slik den nåværende regionale minstelønnspolitikken anvendes. Nivået for familiefradrag for skattebetalere og forsørgede i storbyer som Hanoi og Ho Chi Minh-byen vil være høyere enn i fjellprovinser og avsidesliggende områder.

Hvordan forklarer Finansdepartementet det?

I utkastet til resolusjon fra Nasjonalforsamlingens stående komité om familiefradrag uttalte Finansdepartementet at: Loven om personlig inntektsskatt (PIT) fastsetter fradrag for skattyteren selv og fradrag for forsørgede som skattyteren må forsørge. Denne bestemmelsen gjenspeiler prinsippene om «rettferdighet» og «skatteevne», og tar hensyn til skattyterens spesifikke omstendigheter: Personer med høyere inntekt betaler mer skatt, personer med lignende omstendigheter, men med flere forsørgede, betaler mindre skatt, og personer med lav inntekt slipper å betale skatt.

Finansdepartementet uttalte: «I det siste har det vært meninger om at familiefradragsnivået fortsatt er lavt, og det finnes også meninger om at det er nødvendig å regulere familiefradragsnivået i henhold til den regionale minstelønnen. Familiefradragsnivået i byområder og store byer må være høyere enn i landlige og fjellrike områder på grunn av høyere kostnader. Det finnes også meninger om at skattepolitikken er regulert på et høyere nivå i byområder og store byer for å begrense innvandring til store byer.»

Finansdepartementet uttalte seg følgende fra disse uttalelsene: «Skattesatsen for personlige inntekter for skattebetalere er en spesifikk sats i henhold til det generelle samfunnsnivået, uavhengig av om folk har høye eller lave inntekter, har ulike forbruksbehov og bor i forskjellige regioner. Lov om personlige inntekter i land, inkludert utviklede og utviklingsland, fastsetter kun en generell skattesats for personlige inntekter, som anvendes ensartet, uten skille mellom lokalitet og befolkningssegmenter.»

For personer som jobber i vanskelige områder, fastsetter personlig inntektsskattelov at regionale subsidier, tiltrekningssubsidier og flyttesubsidier for å støtte arbeidere og tiltrekke personer til å jobbe i disse områdene ikke inkluderes i skattepliktig inntekt. For personer som står overfor vanskeligheter på grunn av naturkatastrofer, branner, ulykker og alvorlige sykdommer, fastsetter personlig inntektsskattelov skattereduksjon for disse tilfellene.

Finansdepartementet uttalte: «Momssatsen må undersøkes og beregnes nøye, slik at den er høyere enn gjennomsnittlig BNP per innbygger, den regionale minstelønnen og gjennomsnittlig utgift per innbygger i en viss tidsperiode.»

Dr. Nguyen Ngoc Tu foreslo å øke familiefradraget til 18 millioner VND/måned og bruke det fra 2025, i stedet for å vente til 2026 som i utkastet.

I et intervju med avisen Lao Dong foreslo dr. Nguyen Ngoc Tu – foreleser ved University of Business and Technology – at familiefradraget skulle økes til 18 millioner VND/måned for skattebetalere og 9 millioner VND/måned for hver forsørget person. Dette er et nivå som støttes av mange eksperter fordi det er nærmere arbeidernes faktiske utgifter, spesielt i byområder, hvor levekostnadene har økt betydelig sammenlignet med perioden før 2020.

Et annet viktig poeng som Dr. Tu understreker er anvendelsestidspunktet. I følge utkastet foreslås den nye familiefradragspolitikken å bli anvendt fra skatteperioden 2026. Han mener imidlertid at den bør anvendes tidligere, fra 2025.

«Teknisk sett vil ikke den personlige inntektsskatten for 2025 bli endelig fastsatt før i april 2026. Derfor er det fullt mulig å justere fradragsnivået som gjelder for 2025, uten noen hindringer i implementeringen», analyserte han.

Kilde: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html