Må gjennomgå den nåværende terskelverdien for personlig inntektsskatt grundig

Å kombinere reduksjonen av skattesatsen og hevingen av skatteterskelen vil både støtte arbeidstakere og sikre en stabil kilde til budsjettinntekter.

Som rapportert av avisen Nguoi Lao Dong , ber Finansdepartementet om kommentarer til utkastet til den nye loven om personlig inntektsskatt (PIT), som foreslår å forkorte den progressive skattesatsen fra 7 til 5 nivåer. Det som imidlertid er bekymret for eksperter og folk, er at den skattepliktige inntektsgrensen, til tross for justeringen, fortsatt er utdatert og ikke egnet for familiefradrag og den nåværende økonomiske konteksten.

Hvordan påvirker fjerning av skattesatsen på 35 % skattegrensen for personlig inntekt?

Professor Hoang Van Cuong, medlem av den 15. nasjonalforsamlingen og nestleder i Statens professorråd, understreket at det er svært nødvendig å redusere antallet skattesatser i skattelisten, da det bidrar til å forenkle skattesystemet. For å ha en skattepolitikk som er tilpasset virkeligheten og i tråd med målene for personlig inntektsskatt, må imidlertid det utarbeidende organet nøye vurdere og beregne inntektsforskjellen mellom satsene, samt skattesatsen som gjelder for hver sats.

Alle eksperter anbefaler å øke familiefradragsnivået samt skatteterskelen slik at det passer til dagens økonomiske liv. Foto: HOANG TRIEU

Ifølge professor dr. Hoang Van Cuong er det nødvendig med en helhetlig tilnærming i utformingen av denne nye skatteloven for personlig inntekt, som ikke bare stopper ved å redusere antall nivåer, men også vurderer mange andre faktorer samtidig. Målet er at skatteplanen virkelig gjenspeiler folks skattebetalingsevne, oppmuntrer til arbeidskraft og spesielt tiltrekker seg menneskelige ressurser av høy kvalitet. Cuong sa at når man bygger skattenivåer og skattesatser for hvert nivå, er det nødvendig å vurdere nivået på en helhetlig måte, fullt ut beregne kostnadene ved å sikre folks levestandard, og deretter foreslå en passende skattesats.

Advokat Nguyen Duc Nghia, medlem av Ho Chi Minh-byens skatterådgiver- og agentforening, kommenterte at etter mer enn et tiår med «frosset» er den nåværende inntektsskattepolitikken ikke lenger egnet for folks virkelige liv.

Han viste til den siste betydelige justeringen av familiefradraget i 2013, da personfradraget økte fra 4 millioner VND til 9 millioner VND per måned, deretter til 11 millioner VND i 2020. Siden den gang, mens arbeidernes levestandard har økt raskt, har ikke skatteskalaen endret seg tilsvarende.

Ifølge ham har de faktiske kostnadene for grunnleggende behov som mat, bolig, helsetjenester og utdanning økt med minst 50 % sammenlignet med 2020, mens konsumprisindeksen (KPI) bare har økt med omtrent 21 %. Derfor, hvis utkastet bare justerer den høyeste skatteklassen fra 80 millioner VND til 100 millioner VND, er det for lavt og gjenspeiler ikke nøyaktig det nåværende faktiske utgiftspresset.

Fra denne analysen foreslo herr Nghia å heve den høyeste skatteterskelen (med en skattesats på 35 %) til omtrent 120 millioner VND/måned for å matche inflasjonsraten som har vært de siste 10 årene. Samtidig anbefales det å justere tersklene for skattepliktig inntekt synkront fra nivå 2 til nivå 5, med en økning tilsvarende 40 % sammenlignet med dagens nivå, for å sikre rettferdighet i skatteberegningen i henhold til det progressive prinsippet.

Advokat Tran Xoa, direktør i Minh Dang Quang Law Firm, understreket at den nåværende skatteskalaen er for tett, med 7 nivåer, og at avstanden mellom nivåene er for nær hverandre, noe som gjør det enkelt for skattebetalere å «hoppe opp et nivå» selv om inntekten deres ikke øker betydelig. Å redusere det til 5 nivåer som i utkastet er et positivt skritt, men ifølge ham er det fortsatt ikke nok.

Han foreslo å redusere skattesatsen til 4 og fjerne skattesatsen på 35 % helt, fordi dette er for høyt og legger mye press på lønnsmottakere. Spesielt gjelder nivå 1 for inntekt fra startnivået og opptil 20 millioner VND/måned med en skattesats på 5 %; nivå 2 fra 20–40 millioner VND er 10 %; nivå 3 fra 40–80 millioner VND er 20 %; og nivå 4 over 80 millioner VND er 30 %. Denne skattetabellen er ifølge ham enkel og lett å beregne, og hjelper skattebetalerne med å forstå og ha en mer positiv mentalitet.

Hvis reduksjonen av skattesatser og økningen av skatteterskelen kombineres, vil politikken både støtte arbeidstakere og sikre en stabil kilde til budsjettinntekter. «Å redusere personlig inntektsskatt er også en av de indirekte løsningene for å fremme fødselsfremmende politikk. Hvis folk har mer overskuddsinntekt, vil de være mer proaktive i sine forbruksplaner, stabilisere familiene sine og få barn», sa advokat Tran Xoa.

Urimelig fradragsnivå

I mellomtiden sa Dr. Do Thien Anh Tuan, foreleser ved Fulbright School of Public Policy and Management, også at økningen i familiefradrag ikke er nok til å skape en klar effekt. Han illustrerte at hvis en person har en inntekt på 15 millioner VND/måned, trenger de for øyeblikket bare å betale 200 000 VND i skatt. Når fradraget økes til 15,5 millioner VND, vil denne personen ikke lenger måtte betale skatt, men vil bare redusere nøyaktig 200 000 VND.

I mellomtiden, for å sikre rettferdighet og holde tritt med inflasjonen, må den høyeste skattepliktige inntekten nå øke til over 170 millioner VND/måned i stedet for 80 millioner som i dag. Ifølge ham er dette nivået fortsatt lavt sammenlignet med mange land i regionen, som Kina, Thailand, Indonesia og Malaysia, som også bruker en skattesats på 35 %, men inntektsgrensen deres er svært høy, beregnet fra 300 millioner VND til over 1 milliard VND per måned.

Advokat Tran Xoa, som deler det samme synet, kommenterte at Finansdepartementets bruk av KPI som grunnlag for å justere terskelen for personlig inntektsskatt er i samsvar med gjeldende lovbestemmelser, men ikke egentlig passer for den nåværende konteksten av arbeidstakernes liv. Han analyserte at KPI beregnes basert på gjennomsnittsprisen på 752 varer, hovedsakelig for å tjene makroøkonomisk styring, slik at den ikke nøyaktig gjenspeiler folks nødvendige utgifter.

Samtidig bruker arbeidere ofte bare en liten mengde basisvarer som mat, nødvendigheter, helsetjenester, utdanning..., som har en mye høyere prisøkning enn KPI. Selv om nasjonalforsamlingen har fastsatt at KPI er grunnlaget for å justere skatteterskelen, er denne tilnærmingen ifølge ham i ferd med å bli utdatert på grunn av presset fra økende levekostnader.

Advokat Xoa viste til konteksten for kunngjøringen av personlig inntektsskattelov i 2007, da KPI økte med mer enn 10 % per år og nådde 20 % på bare to år. I dag, selv om KPI øker saktere takket være god inflasjonskontroll, har folks faktiske utgifter økt kraftig. Derfor er Finansdepartementets forslag om å øke fradraget fra 11 millioner VND til 13,3 millioner VND/måned for lavt, og nivået på 15,5 millioner VND, selv om det er nærmere virkeligheten (fordi det er basert på BNP), er fortsatt ikke nok til å oppfylle minimumslevestandarden og mangler et klart juridisk grunnlag.

Basert på denne realiteten foreslo han at det rimelige fradragsnivået skulle justeres til 18–20 millioner VND/måned, med en stabil anvendelse i perioden 2026–2031, for å hjelpe skattebetalerne ikke bare med å ha nok til å leve, men også med å ha muligheten til å være økonomisk proaktive på lang sikt. Ifølge ham er Finansdepartementets bekymring for risikoen for budsjettap ved heving av skatteterskelen ubegrunnet. Realiteten har vist det motsatte, at i 2009, 2013 og 2020, da familiefradragsnivåene ble justert for å øke, gikk budsjettinntektene ikke bare ikke ned, men vokste også jevnt over årene.

Dr. Nguyen Quoc Viet, ved University of Economics (Hanoi National University), sa også at selv om gjennomsnittsinntekten har økt, er unge familier og middelklassehusholdninger fortsatt under mye press fordi den beskattede inntekten ikke gjenspeiler de reelle levekostnadene. Ifølge ham bør ikke familiefradragsmekanismen utelukkende baseres på KPI, fordi denne indeksen ikke fullt ut gjenspeiler økningen i essensielle kostnader som bolig, helsetjenester og utdanning, som har økt kraftig de siste årene.

Ifølge Dr. Viet er forslaget om å justere når KPI svinger med 20 % for sakte. Dette nivået bør reduseres til omtrent 10 % for å raskt gjenspeile faktiske svingninger. I tillegg kan Vietnam lære av land i regionen ved å legge til store utgifter, som boliglån, husleie, investeringer i grunnleggende levekostnader ... i fradragsmekanismen for å støtte de riktige personene, spesielt unge husholdninger med høyt forbruk.

Angående den progressive skatteordningen, kommenterte han at de nåværende syv nivåene med skattesatser som ligger for tett sammen, forårsaker en mentalitet der mange lider. Dette reduserer motivasjonen til å akkumulere og reinvestere, spesielt for unge arbeidstakere. Derfor må endringen av personlig inntektsskattelov bli mer omfattende, med sikte på reell rettferdighet, skape motivasjon og støtte de riktige personene.

Fokus på e-handelsskatt

Fra et budsjettinnkrevingsperspektiv bemerket advokat Nguyen Duc Nghia videre at i sammenheng med at staten trenger å mobilisere mange ressurser til offentlige investeringer, bør fokuset på å reformere og utvide skattegrunnlaget prioriteres til områder med stort potensial, som for eksempel e-handel. Dette er en sektor med stadig større transaksjonsskala, som er i rask utvikling, men som fortsatt har mye rom for å styrke ledelsen og utnytte den mer effektivt enn å fortsette å øke byrden på arbeidstakere med fast inntekt.

Reduser presset på skattebetalerne

Under prosessen med å kommentere revisjonen av den progressive skatteplanen foreslo Thai Nguyen provinsielle skatteavdeling (tidligere) å redusere skattesatsene for de tre første nivåene for å redusere det økonomiske presset på lavinntektsbetalere og hjelpe dem med å forbedre livskvaliteten. Mer spesifikt foreslo dette byrået å redusere skattesatsen for nivå 1 med halvparten, fra 5 % til 2,5 %; nivå 2 fra 10 % til 5 %; nivå 3 fra 15 % til 10 %.

På samme måte foreslo også Folkekomiteen i Ninh Thuan-provinsen (gammel) å justere skattegapet mellom nivåene for å unngå plutselige «skattehopp» når inntekten øker litt.

Kilde: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm