Skattefri inntektsgrense på 500 millioner VND/år: Hvem er fornøyd og hvem er bekymret?

VTV.vn – Skattefri inntektsgrense på 500 millioner hjelper 90 % av bedriftshusholdninger med å puste lettet ut, men vekker også bekymring for urettferdighet mellom bransjer og inntektsgrupper.

Med en terskel på 500 millioner VND begynner bedriftshusholdninger ikke å betale skatt når deres gjennomsnittlige inntekt er omtrent 1,36 millioner VND per dag.

Bedriftshusholdninger puster lettere

Offisielt brev 18491/BTC-CST fra Finansdepartementet sendt til statsministeren Lovutkastet om personlig inntektsskatt (endret) har innført en milepælsendring: økning av inntektsnivået som ikke er underlagt personlig inntektsskatt og merverdiavgift for bedriftshusholdninger og enkeltpersoner fra 200 millioner til 500 millioner VND per år. Samtidig er nivået på 500 millioner VND også inntekten som trekkes fra før skatt beregnes med satsen på inntekt. Sammenlignet med gjeldende regelverk er den nye terskelen 5 ganger høyere, noe som gjenspeiler en sterk justering i skatteforvaltningstenkningen for å støtte småbedriftssektoren.

Den nye forskriften, hvis den blir tatt i bruk, med en terskel på 500 millioner VND, vil bedriftshusholdninger først begynne å betale skatt når deres gjennomsnittlige inntekt er omtrent 1,36 millioner VND per dag.

Ifølge Finansdepartementet vil landet innen oktober 2025 ha mer enn 2,54 millioner vanlige bedriftshusholdninger. Hvis terskelen på 500 millioner VND brukes, forventes det at rundt 2,3 millioner husholdninger ikke vil måtte betale skatt, noe som utgjør nesten 90 % av det totale antallet husholdninger. Den totale skattereduksjonen, inkludert personlig inntektsskatt og merverdiavgift, er anslått til rundt 11 800 milliarder VND. Et stort antall småbedriftshusholdninger er dermed "frigjort" fra skatteforpliktelser, samtidig som forvaltningsorganet også reduserer byrden med å overvåke og innkreve svært små inntektsbeløp betydelig.

I tillegg til inntektsgrensen justeres også skatteberegningsmetoden for å være nærmere skattens natur. For husholdninger og enkeltpersoner som driver virksomhet med en omsetning på over 500 millioner til 3 milliarder VND per år, fastsetter utkastet at skatten beregnes basert på inntekt, det vil si inntekt minus utgifter, med en skattesats på 15 %, tilsvarende selskapsskattesatsen for bedrifter med en omsetning under 3 milliarder VND. I tilfeller der utgifter ikke kan fastslås, vil skatten bli brukt med en sats på inntekten for den delen som overstiger 500 millioner VND. For eksempel, med en terskel på 500 millioner VND, begynner bedriftshusholdninger først å måtte betale skatt når den gjennomsnittlige inntekten er omtrent 1,36 millioner VND per dag.

Ifølge Nguyen Hoang Son, visepresident i Ho Chi Minh -byens skatterådgiver- og agentforening, trenger bedriftshusholdninger med en terskel på 500 millioner VND ikke å begynne å betale skatt før den gjennomsnittlige inntekten er omtrent 1,36 millioner VND per dag. Sammenlignet med det tidligere nivået på 100 millioner VND er dette et stort skritt fremover, som hjelper små næringsdrivende med å redusere presset betydelig. Innen eiendomsutleie forenkler utkastet også prosedyrene ved kun å bruke skatteberegning basert på inntektsraten, uten å måtte fastsette kostnader og uten årlig oppgjør.

Totalt sett gir terskelen på 500 millioner VND klare fordeler for de fleste små bedrifter, spesielt i tradisjonelle markeder, landlige og fjellrike områder. Men når man ser på spesifikke bransjer, er ikke denne gleden jevnt fordelt.

Inntektene er ikke nok til å dekke utgiftene

Fra et praktisk perspektiv mener mange eksperter og forretningsfolk at terskelen på 500 millioner VND er et «skritt fremover», men ikke egentlig optimal. Huynh Van Thanh, eier av en Hu Tieu-restaurant i Tan Thuan-distriktet i Ho Chi Minh-byen, har en årlig omsetning på rundt 700 til 800 millioner VND, men et overskudd på bare 70–80 millioner VND/år på grunn av lav fortjenestemargin og raskt økende innsatskostnader. 500-millionersnivået gjør det «lettere å puste», men gjenspeiler ikke realiteten med økende kostnader i småhandelen.

Mange bedriftshusholdninger sa at selv om den årlige inntekten er rundt 700 til 800 millioner VND, er overskuddet bare 70–80 millioner/år på grunn av lav fortjenestemargin og raskt økende innsatskostnader.

Mer spesifikt beregnet Thanh at nudelbutikken hans på toppsalget selger omtrent 90 boller/dag (30 000 VND/bolle), med en månedlig inntekt på 75 millioner VND. De totale kostnadene er imidlertid opptil 60 til 65 millioner VND/måned, som utgjør 90–94 % av inntektene, med lav månedlig fortjeneste på grunn av at kostnadene for innsatsmaterialer skyter i været med 10–15 % sammenlignet med samme periode i fjor.

Herr Thanhs familie på fire bruker omtrent 12–13 millioner (mat 5 millioner, skolepenger 3–4 millioner, andre utgifter 4 millioner, husleie 10 millioner/måned, utgifter til 2 hushjelper 18 millioner (lønn 9 millioner/person). «Hvis vi regner med alle utgifter, selv om familiens årlige inntekt er nesten 800 millioner, kan vi fortsatt ikke spare til fremtiden etter å ha jobbet hele året. Vi utnytter hovedsakelig arbeidet for å få endene til å møtes», sa herr Thanh.

Eksperter innrømmer også at i mange områder i store byer er dette nivået fortsatt ikke optimalt sammenlignet med skatteforpliktelsene til lønnede arbeidere. Mange bedriftshusholdninger oppnår bare en fortjenestemargin på 7–10 %, noe som betyr at med 500 millioner VND i omsetning er nettofortjenesten bare rundt 50 millioner VND per år, mer enn 4 millioner VND per måned, mens lønnede arbeidere først begynner å betale skatt når inntekten deres er over 15,5 millioner VND per måned. Derfor tyder mange meninger på at staten bør vurdere å heve denne terskelen til 1 milliard VND for å være mer rimelig.

Fra et perspektiv om å støtte oppstartsbedrifter, viste Le Van Tuan, direktør i Keytas Tax Accounting Company Limited, til statistikk som viser at opptil 90–95 % av oppstartsbedriftene lider tap og trekker seg etter 3 år. Samtidig må husholdninger som betaler skatt basert på inntekt fortsatt betale full skatteforpliktelse selv når de lider tap, noe som reiser spørsmål om rettferdigheten i politikken i de tidlige stadiene av virksomheten. Sammenlignet med Thailand, Malaysia eller Kina sa Tuan at det skattefrie inntektsnivået i Vietnam bør vurderes fra 750 millioner til 1 milliard VND for å være mer passende med den regionale utviklingskorrelasjonen.

I realiteten er det umulig å sette en felles inntekts-"form" for alle bransjer, som har svært forskjellige kostnadsstrukturer og risikoer. En dagligvarebutikk, en teknisk butikk, en tjenesteoppstartsbedrift eller en person som leier et hus står alle overfor forskjellige forretningsforhold. Terskelen på 500 millioner VND kan være en "livbøye" for denne gruppen, men en "presslinje" for en annen gruppe.

På den annen side mener forvaltningsbyrået at når man går over til skatteberegningsmekanismen basert på faktisk inntekt, har ikke inntektsgrensen lenger for stor innvirkning. Problemet er imidlertid at mange bedriftshusholdninger fortsatt ikke har nok forutsetninger, ferdigheter og motivasjon til å ta full hensyn til kostnadene, noe som gjør at grensen på 500 millioner VND fortsatt har en veldig reell betydning i næringslivet.

Ifølge mange eksperter er det endelige målet med skattepolitikken ikke bare å samle inn budsjettinntekter, men også å pleie langsiktige inntektskilder. Terskelen på 500 millioner VND er et viktig skritt i den retningen, men for at politikken skal være virkelig rettferdig og konsensuspreget, er revurdering av hver bransje og hvert utviklingstrinn noe som ikke kan ignoreres.

500 MILLIONER TERSKEL – BEMERKELSESVERDIGE TALL

• Skattefri inntektsgrense: 500 millioner VND/år
• 5 ganger høyere enn den nåværende satsen som gjelder i henhold til loven om personlig inntektsskatt
• Antall vanlige bedriftshusholdninger: mer enn 2,54 millioner husholdninger
• Antall husholdninger som forventes å ikke betale skatt: omtrent 2,3 millioner husholdninger
• Andel skattefrie husholdninger: omtrent 90 % av totale bedriftshusholdninger
• Estimert skattereduksjon (PIT + MVA): omtrent 11 800 milliarder VND/år

• Inntekter fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år:
• - Beregn skatt basert på inntekt (inntekter - utgifter)
• - Skattesats: 15 % , tilsvarende for bedrifter med en omsetning under 3 milliarder VND/år

Kilde: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm