Det er fortsatt «hull» i håndteringen av skatteoverholdelse

Den enkelte næringslivssektoren er fortsatt en gruppe med mange utfordringer når det gjelder å forbedre frivillig etterlevelse. For å redusere dette gapet mener noen eksperter at skattesektoren må synkronisere løsninger fra politikk og teknologi til mennesker.

Panorama av workshopen «Fremme frivillig etterlevelse og full skattebetaling – Bygge en mektig æra». Foto: Hai Nguyen.

Utfordringer med å forbedre skatteoverholdelsen for bedriftshusholdninger

På workshopen «Fremme frivillig etterlevelse og full skattebetaling – bygge en mektig æra» organisert av avisen Lao Dong i samarbeid med skatteavdelingen ( Finansdepartementet ) og VCCI ettermiddagen 23. oktober sa Mai Son – visedirektør i skatteavdelingen – at den individuelle husholdningssektoren (spesielt innen mat, tjenester og netthandel) fortsatt er en gruppe med mange utfordringer når det gjelder å forbedre frivillig etterlevelse.

Ifølge Mai Son er de fleste husholdningene småbedriftseiere, eldre, har liten vane med å føre regnskap og er redde for å få tilgang til administrative prosedyrer, spesielt elektroniske prosedyrer.

«Gjennom dialog fant vi ut at de er svært opptatt av å måtte være transparente om inntekter, bruke elektroniske fakturaer og føre fullstendige registre. Mange bekymrer seg for at transparens om inntekter betyr at alle aktiviteter er «synlige» og lett å inspisere», sa Mai Son. Faktisk gjør vanen med at forbrukere «ikke tar imot fakturaer» det enda vanskeligere for bedrifter å føle seg motiverte til å utstede fakturaer i henhold til regelverket.

«Skatteavdelingen forstår at de fleste av disse bedriftshusholdningene ønsker å overholde regelverket, men har begrenset kunnskap og ferdigheter, og er nølende. Dette er en gruppe som virkelig trenger fortsatt støtte, dedikert veiledning og «hjelp», slik at de trygt kan følge skatteavdelingen på veien mot åpenhet og modernisering», delte Mai Son.

Det finnes imidlertid også en liten gruppe skattebetalere som forsettlig bryter skattelovgivningen, slik som: falsk deklarasjon, skatteunndragelse, ulovlig fakturahandel eller samarbeid. «Denne gruppen er liten, men har en enorm innvirkning. Hvis den ikke oppdages og håndteres strengt, vil den undergrave rettferdigheten og åpenheten i loven, samt tillit og konsensus i samfunnet», sa en representant for skatteetaten.

Ifølge Mai Son har skattesektoren koordinert tett med funksjonelle etater for å oppdage, etterforske og strengt håndtere brudd, inkludert straffeforfølgelse, med «prinsippet om nulltoleranse for uredelig oppførsel og ingen forbudte soner i håndteringen av brudd».

Styrk tilliten og øk frivillig etterlevelse

Oversikt over workshopen ettermiddagen 23. oktober.

I en vurdering av den nye konteksten sa Mai Son at skattesektoren står overfor mange store krav og utfordringer knyttet til presset for å øke budsjettinntektene; fremveksten av nye typer virksomheter som e-handel, digital økonomi , grenseoverskridende virksomhet og behovet for å innovere ledelsesmetoder basert på høyteknologi og stordata. «Som svar på disse kravene har skattesektoren identifisert viktige retninger og løsninger for å styrke sosial tillit og forbedre frivillig etterlevelse», sa visedirektøren i skatteavdelingen.

Følgelig fortsetter skattesektoren å forbedre skattelover og -politikk for å oppnå åpenhet, enkelhet og forståelse, noe som skaper bekvemmelighet for skattebetalerne. Gjennomgang og reform vil være knyttet til målet om å øke effektiviteten, produktiviteten, samsvar med internasjonal praksis og fremme digital transformasjon.

I tillegg fremmes digital transformasjon og modernisering av skatteforvaltningen med stordata. Skattesektoren bygger et dataøkosystem som forbinder skattemyndigheter, departementer og filialer for å danne et åpent skatteforvaltningssystem, noe som hjelper skattebetalere med å unngå å oppgi duplisert informasjon, samtidig som det skapes en mentalitet om at «skattemyndighetene vet alt», og oppmuntrer til nøyaktige deklarasjoner fra starten av.

Prosessene for registrering, deklarasjon, betaling, refusjon og inspeksjon vil bli sømløst integrert; samtidig vil et nytt generasjons informasjonsteknologisystem bli tatt i bruk – «ryggraden» i smart elektronisk skattehåndtering, som muliggjør sentralisert behandling, databasert beslutningstaking og risikostyring.

For nye oppstartsbedrifter eller individuelle husholdninger vil skatteetaten organisere praktisk støtte, og tilby håndbøker, instruksjonsvideoer og AI-chatbot-applikasjoner, slik at skattebetalere enkelt og nøyaktig kan slå opp, deklarere og betale skatt.

Fru Bui Thi Trang, direktør for detaljhandelsløsninger, MISA Joint Stock Company.

I forbindelse med veiledningen til bedriftshusholdninger sa Bui Thi Trang, direktør for detaljhandelsløsninger i MISA Joint Stock Company: «For at bedriftshusholdninger frivillig skal kunne oppfylle sine skatteforpliktelser, er det viktig at de forstår tydelig hva de må gjøre. Det må være enkelt å gjøre, og samtidig kjenne til fordelene ved å gjøre det riktig og risikoen ved å gjøre det galt. Teknologi er faktoren som hjelper bedriftshusholdninger med å enkelt overholde skatteforpliktelsene.»

MISA har redesignet programvareløsningene sine, med sikte på å forenkle og integrere hele prosessen. «Tidligere var operasjoner som skattemelding, fakturering og regnskapsføring ofte separate, noe som forårsaket vanskeligheter for brukerne. Nå, på selskapets plattform, kan bedrifter utføre hele prosessen direkte i én applikasjon: fra salg, fakturautstedelse, til når deklarasjonsperioden kommer, vil systemet automatisk minne og syntetisere input- og outputdata for å danne en skattemelding. Deretter foreslår programvaren også regnskapsføring i samsvar med statlige forskrifter», delte Bui Thi Trang.

Denne enheten mener at datatilkobling og automatisering av disse trinnene hjelper bedrifter med å ikke glemme eller gå glipp av noen oppgaver, redusere manuelle operasjoner og spesielt gjøre det enklere å overholde skatteregler.

Risikostyring for samsvar

Frank Van Brunschot, seniorøkonom ved finansdepartementet i Det internasjonale pengefondet (IMF), sa på workshopen at Vietnams skatte-til-BNP-forhold vil nå 13,1 % i 2024, lavere enn IMFs anbefalte minimumsterskel på 15–16 % for å sikre bærekraftig vekst. I en sammenheng med et mindre globalt finanspolitisk rom blir det vanskelig å implementere økte skattesatser, så Vietnams strategiske løsning er å styrke risikostyringen knyttet til etterlevelse for å effektivt mobilisere innenlandske inntektskilder.

Ifølge Brunschot er compliance-risikostyring ikke bare et teknisk verktøy, men en strategisk tilnærming som hjelper skattemyndighetene med å fordele ressurser mer intelligent, målrette høyrisikogrupper og styrke skattebetalernes tillit. Mange land fra Australia til Albania, Polen eller Filippinene har brukt denne modellen for å øke inntektseffektiviteten, redusere administrative kostnader og forbedre skattebetalernes tilfredshet.

«Risikostyring knyttet til samsvar med regelverk er en reise som starter med data, men det er ikke nødvendig å vente på perfeksjon. Det er viktig å starte tidlig, lære gradvis og integrere risikostyring i institusjonen», sa Frank Van Brunschot.

Ifølge IMF-representanten inkluderer umiddelbare tiltak Vietnam kan iverksette: Utvide risikostyring utover pilotsektoren for turisme; investere i integrerte datasystemer, spesielt tredjepartsdata; og bygge en kultur med risikobasert tenkning i hele skattesystemet.

Vietnam er godt posisjonert til å lede an i denne reformen, understreket Brunschot. Omstruktureringen av skattesystemet og implementeringen av en pilotplan for samsvarsstyring i turistsektoren er viktige skritt. Kjernen er imidlertid å bygge «et rettferdig skattesystem – der de som overholder regelverket ikke blir dårligere stilt sammenlignet med de som unnslipper sine forpliktelser».

Herr Noguchi Daisuke, sjefsrådgiver for JICA Tax Project.

Fra et lignende perspektiv sa Noguchi Daisuke, sjefsrådgiver for JICA-skatteprosjektet, at Japans erfaring viser at «tillit er en avgjørende faktor for å opprettholde frivillig etterlevelse». Japan har skapt en kultur med egenerklæring og egenbetaling av skatt på et solid juridisk grunnlag, parallelt med skatteopplæring, åpenhet i prosedyrer og utvikling av et nettverk av konsulentagenter for å støtte skattebetalere.

Ifølge Noguchi er Vietnam på rett vei når det gjelder å fremme digital transformasjon og perfeksjonere systemer som e-fakturaer, e-Tax Mobile og informasjonsportaler for utenlandske leverandører. For å øke selvinnsikten er det imidlertid behov for mer støtte til småbedriftssektoren og individuelle husholdninger – grupper som er sårbare for risikoer i deklarasjon, bokføring og teknologitilgang. «Hver liten feil i deklarasjonen kan føre til at de mister tilliten til systemet, så skattemyndighetene må gi tydelig veiledning og rettidig tilbakemelding», understreket sjefsrådgiveren for JICA Tax Project.

Herr Bui Ngoc Tuan, assisterende generaldirektør for skatte- og juridisk rådgivning, Deloitte Vietnam:

Mens skatteaktiviteter tidligere hovedsakelig var reaktive og passive, kan bedrifter nå dra nytte av skattedata til å håndtere risikoer, optimalisere kostnader og styrke investorenes tillit.

Ifølge Deloittes globale undersøkelse fra 2025 av mer enn 1100 ledere innen finans og skatt i 28 land, tror 82 % at kravene til skatteopplysninger vil øke kraftig de neste 2–3 årene, 86 % identifiserer digital transformasjon og automatisering som topprioriteringer, og 50 % anser bærekraftig skattestyring som et grunnlag for langsiktig utvikling.

Disse tallene gjenspeiler en klar trend: skatteoverholdelse og åpenhet er nå et mål på bedrifters omdømme.

Mer enn 18 500 husholdninger har gått over til selvangivelse, som forberedelse til veikartet for å eliminere engangsskatt fra 1. januar 2026. Dette regnes som et vendepunkt mot et rettferdig og transparent skattesystem.

Ifølge Skatteetaten skjedde det en positiv forandring i løpet av de første ni månedene av 2025: mer enn 18 500 bedriftshusholdninger som betalte engangsskatt gikk over til selvangivelsesmetoden, nesten 2530 husholdninger konverterte til bedriftsmodellen. Det er verdt å merke seg at 98 % av de deklarerende bedriftshusholdningene har foretatt elektronisk skattemelding og betaling, og over 133 000 husholdninger har registrert seg for å bruke elektroniske fakturaer.

Tallene ovenfor viser den raske forberedelsen til reisen for å avskaffe engangsskatt i tråd med ånden i implementeringen av resolusjon nr. 68-NQ/TW datert 4. mai 2025 fra politbyrået, resolusjon nr. 198/2025/QH15 fra nasjonalforsamlingen, resolusjon nr. 138/NQ-CP og 139/NQ-CP fra regjeringen om privat økonomisk utvikling. Finansdepartementet har publisert prosjektet «Konvertering av modellen og metoden for skatteforvaltning for bedriftshusholdninger ved avskaffelse av engangsskatt» som er vedlagt beslutning nr. 3389/QD-BTC.

Kilde: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm