Ekspert: Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą płacą najwyższy podatek w wysokości 10% całkowitego dochodu

(Dan Tri) – Gospodarstwo domowe składające deklarację musi zapłacić maksymalnie 10% całkowitego dochodu w formie podatku plus obecnie bardzo niski podatek od licencji biznesowej, wynoszący maksymalnie 1 milion VND. Rozsądnym rozwiązaniem jest naliczanie podatku od dochodu, a nie od zysku.

W jaki sposób firmy płacą podatki?

Pan H. (dzielnica Binh Chanh, Ho Chi Minh) poinformował, że zajmuje się wynajmem kostiumów, płótna i głośników. Zarejestrował się jako podatnik zgodnie z metodą deklaracyjną, ze stawką podatku od wartości dodanej (VAT) w wysokości 5% i stawką podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 2%, co stanowi łącznie 7% przychodu, ponieważ jego usługa wynajmu nie obejmuje materiałów eksploatacyjnych ani materiałów.

„Mam czyste księgi, pełne deklaracje i płacę podatki od dochodów. Zarabiam 100 milionów VND miesięcznie i płacę 7 milionów VND, co jest zgodne z przepisami” – powiedział pan H.

Według niego, choć przejście na deklaracje miesięczne wiąże się z większym nakładem pracy, to w zamian pomaga firmom w bardziej przejrzystym zarządzaniu finansami i ułatwia współpracę z klientami korporacyjnymi. Jednocześnie, dzięki przejrzystym księgom rachunkowym, może łatwo obliczać zyski i straty, planować rozsądne plany importowe i monitorować wyniki firmy.

Pan T. (właściciel firmy w Go Vap w Ho Chi Minh City) powiedział, że urzędnicy skarbowi ustalili, że jego restauracja ma stały przychód w wysokości 1 miliarda VND rocznie. W branży spożywczej i napojowej jego firma musi płacić podatek od wartości dodanej (VAT) w wysokości 3% oraz podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 1,5%. Odpowiada to podatkowi, który musi zapłacić w wysokości 45 milionów VND rocznie.

Pan T. powiedział, że na początku, kiedy przeszedł na deklarację podatkową, napotkał wiele przeszkód. Jednak ta deklaracja przyniosła pewne wyraźne korzyści. Kiedy wszystko rejestrował, miał lepszą kontrolę nad przepływami pieniężnymi i był pewny swoich dziennych przychodów, zamiast sprzedawać tyle, ile mógł wcześniej.

Dzięki przejrzystym księgom rachunkowym może łatwo kalkulować zyski i straty, planować rozsądne plany importowe i monitorować wyniki biznesowe. W dłuższej perspektywie systematyczne działanie pomaga mu również budować wiarygodność u dostawców i otwiera możliwości zwiększenia skali działalności w razie potrzeby.

„W najbliższym czasie podatek, który będę musiał zapłacić, będzie naliczany co miesiąc i wyniesie 4,5% całkowitego przychodu” – powiedział pan T., dodając, że czeka na koniec miesiąca, aby otrzymać wezwanie do zapłaty podatku według nowej metody naliczania.

W ubiegłym roku było ponad 4000 gospodarstw domowych, których przychody wyniosły ponad 10 miliardów VND (zdjęcie: Thanh Dong).

Wcześniej, od 1 czerwca, zgodnie z Dekretem 70/2025, około 37 000 gospodarstw domowych o przychodach przekraczających 1 miliard VND rocznie w wielu branżach (żywność i napoje, hotelarstwo, handel detaliczny, transport pasażerski, kosmetyka, rozrywka...) musiało korzystać z faktur elektronicznych za pośrednictwem kas fiskalnych podłączonych do organów podatkowych.

W 2024 r. będzie ponad 4000 gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, których dochody przekroczą 10 mld VND, ale ponad połowa z nich będzie nadal płacić podatek ryczałtowy według bardzo niskiej stawki, wynoszącej zaledwie około 0,4% dochodu, podczas gdy gospodarstwa domowe składające deklarację będą musiały zapłacić podatek w wysokości do 25–30% dochodu, zgodnie z treścią raportu dla rządu dotyczącego propozycji opracowania projektu ustawy o administracji podatkowej (jej wymiany).

Jednakże, jak twierdzi ekspert podatkowy Nguyen Ngoc Tu, były redaktor naczelny magazynu Tax Magazine, gospodarstwo domowe składające deklarację musi zapłacić jedynie maksymalny podatek w wysokości 10% całkowitego przychodu (w przypadku gospodarstw domowych wynajmujących domy, grunty i magazyny) oraz obowiązujący obecnie podatek od licencji biznesowych na bardzo niskim poziomie – maksymalnie 1 miliona VND dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osiągających przychód w wysokości 500 milionów VND według obowiązujących przepisów.

W związku z tym po zniesieniu podatku ryczałtowego gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą będą płacić podatki na podstawie rzeczywistych przychodów, w tym podatek od licencji biznesowych, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od wartości dodanej (VAT).

Stawki podatkowe, które muszą płacić przedsiębiorstwa w zależności od branży (zdjęcie: My Tam).

Dlaczego opodatkowywać przychody, a nie zyski?

Ekonomista Nguyen Tri Hieu stwierdził, że zniesienie podatku ryczałtowego i przejście na formę deklarowania i płacenia podatku od przychodów to rozsądny trend, który zapewni sprawiedliwość między rodzajami działalności. Jednak aby skutecznie wdrożyć tę zasadę, potrzebny jest co najmniej roczny okres przejściowy.

„Zamiast stałego podatku ryczałtowego, płacenie podatku od przychodów będzie dokładniej odzwierciedlać działalność gospodarczą, unikając zawyżania deklaracji i unikania płacenia podatków. Jednak wiele małych firm, takich jak restauracje pho i sklepy spożywcze, przyzwyczaiło się już do płacenia podatku ryczałtowego – prostego, zrozumiałego i wygodnego zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych” – powiedział pan Hieu.

Podkreślił, że główną wadą podatku ryczałtowego jest to, że wiele gospodarstw domowych celowo deklaruje niskie dochody, aby zapłacić jedynie bardzo niski podatek, mimo że rzeczywiste dochody są znacznie wyższe. Dlatego przejście na deklarację opartą na przychodach jest uzasadnione, ale wymaga infrastruktury wspierającej, takiej jak elektroniczny system fakturowania i płatności bankowe, aby zapewnić organom podatkowym wyraźny „ślad”.

Przytaczając przykład Stanów Zjednoczonych, pan Hieu powiedział, że wszystkie transakcje w sklepach są bezpośrednio powiązane z organami podatkowymi, co pomaga w przejrzystym i precyzyjnym zarządzaniu przychodami. Jeśli Wietnam chce przejść na ten model, potrzebuje czasu na przygotowanie się i stopniowe wdrażanie.

Odnosząc się do obecnej stawki podatkowej dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, która waha się od 1,5% do maksymalnie 10% przychodów, plus maksymalny podatek od licencji biznesowej w wysokości 1 miliona VND, pan Hieu stwierdził, że jest ona wciąż dość niska. „Firmy są zazwyczaj opodatkowane stawką około 20% całkowitych przychodów. Jednak, aby wspierać małe firmy i detalistów, powyższa stawka podatkowa jest uzasadniona” – powiedział.

Po zniesieniu podatku ryczałtowego gospodarstwa domowe będą musiały płacić podatek według rzeczywistych przychodów, prowadzić księgi rachunkowe, wystawiać faktury i inwestować w urządzenia do komunikacji z urzędami skarbowymi (ilustracja: Thanh Dong).

Docent dr Nguyen Huu Huan, wykładowca Uniwersytetu Ekonomicznego w Ho Chi Minh City (UEH), stwierdził, że obliczanie podatku od gospodarstw domowych na podstawie przychodów, a nie zysku, jest w obecnym kontekście rozsądnym rozwiązaniem. Ta metoda jest prosta, zmniejsza presję na koszty i procedury dla podatników oraz jest odpowiednia dla kadry zarządzającej większości małych firm.

Wyjaśnił, że aby obliczyć podatek na podstawie zysku, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą muszą w pełni zadeklarować koszty nakładów, w tym wynagrodzenia, surowce, koszty wynajmu, energię elektryczną i wodę oraz wiele innych wydatków.

Jednak większość dzisiejszych firm nie posiada odpowiednich umiejętności księgowych ani wystarczających zasobów, aby regularnie sporządzać sprawozdania finansowe. Jeśli będą zmuszone do rozliczania się na podstawie zysków, będą musiały zatrudnić usługi księgowe lub dodatkowy personel, co pociągnie za sobą niepotrzebne koszty, zwłaszcza w przypadku firm o małych przychodach.

Tymczasem, zdaniem pana Huana, zastosowanie stałej stawki podatku od dochodów w wysokości od 1,5% do maksymalnie 10%, wraz z podatkiem od licencji biznesowych w wysokości od 300 000 do 500 000 VND, jest wykonalną i rozsądną metodą kalkulacji. Chociaż ta metoda kalkulacji nie odzwierciedla dokładnie rzeczywistych zysków, pomaga uprościć procedury podatkowe, czyniąc ją wygodną zarówno dla agencji zarządzających, jak i podatników.

Stwierdził również, że przejście na opodatkowanie oparte na zyskach powinno nastąpić wyłącznie wówczas, gdy gospodarstwa domowe otrzymają wsparcie w zakresie poprawy zdolności zarządzania, zrozumienia finansów i księgowości, a infrastruktura podatkowa będzie na tyle silna, aby umożliwić skuteczne monitorowanie i porównywanie informacji.

Źródło: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm