Ekspert: Próg 35% dochodu podlegającego opodatkowaniu powinien zostać podniesiony do 120–150 milionów VND.

(Dan Tri) – Eksperci uważają, że maksymalna stawka podatku nie powinna zostać obniżona, a zamiast tego próg dochodu podlegającego opodatkowaniu powinien zostać podniesiony do 120–150 milionów VND. Początkowy próg dochodu podlegającego opodatkowaniu również może zostać podniesiony do 12–15 milionów VND.

W najnowszym projekcie znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Ministerstwo Finansów przedstawiło rządowi minimalną stawkę podatkową w wysokości 5%, odpowiadającą miesięcznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND (po odliczeniu kosztów rodzinnych i innych wydatków podlegających opodatkowaniu). Maksymalna stawka podatkowa wynosi 35%, przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu od 100 milionów VND. Progresywna stawka podatkowa została skrócona z 7 do 5 poziomów.

Propozycja podniesienia progu podatkowego

Agencja projektowa uważa, że ​​korekta progu podatkowego obniży stawkę podatkową – stawkę podatku od dochodów ogółem. To pomoże podatnikom, zwłaszcza tym o średnich i niskich dochodach, przejść na status zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie stawka podatkowa dla osób o wyższych dochodach również ulegnie obniżeniu w porównaniu z obecnym poziomem.

Na przykład, osoba z jednym dzieckiem na utrzymaniu, której dochód z pensji wynosi 20 milionów VND miesięcznie, aktualna stawka podatku wynosi 125 000 VND miesięcznie. Po uwzględnieniu odliczeń rodzinnych i harmonogramu podatkowego zgodnie z proponowanym planem, podatek nie będzie należny.

Dla osób zarabiających 25 milionów VND miesięcznie, kwota podatku do zapłaty zostaje zmniejszona z 448 000 VND do 34 000 VND miesięcznie, co stanowi redukcję o 92%. Podobnie, osoby zarabiające 30 milionów VND będą miały zmniejszoną o 73% kwotę podatku do zapłaty w danym miesiącu.

Według Ministerstwa Finansów regulacje podatkowe dotyczą także grupy o wyższych średnich dochodach.

Dokładniej, 5% stawka podatkowa na poziomie 1 dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 0–10 milionów VND, co odpowiada dochodom z pensji i wynagrodzeń osoby fizycznej lub osoby na jej utrzymaniu w wysokości 20–35 milionów VND. Stawka podatkowa na poziomie 2 dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 10–30 milionów VND, co odpowiada dochodom w wysokości 35–56 milionów VND...

Jeśli chodzi o dochody budżetowe, Ministerstwo Finansów obliczyło, że zmniejszenie dochodów wyniesie 8,740 mld VND.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych dzieli dochód na 7 poziomów, z progresywnym opodatkowaniem stosowanym do każdej z nich. Stawka 35% obowiązuje dla osób o dochodach powyżej 80 milionów VND miesięcznie i obowiązuje od 2009 roku. Wcześniej wiele opinii wskazywało na zbyt wysoką stawkę podatkową, niwecząc nawet wysiłki na rzecz zwiększenia dochodów osób o średnich i wysokich dochodach.

35-letnia pani Ngoc Giang, pracująca w szwedzkiej firmie logistycznej, powiedziała, że ​​jest gotowa ograniczyć swoje dochody, tak aby jej stawka podatku dochodowego od osób fizycznych osiągnęła jedynie maksymalny próg 30%. To nie tylko osobisty problem finansowy, ale także sposób na zrównoważenie życia osobistego.

Zgodnie z obecną zasadą, osoby o wysokich dochodach muszą płacić wyższe podatki, więc jeśli będziesz się starał zwiększyć swoje dochody, zostaniesz „wrzucony” do wyższej kategorii podatkowej. Jeśli będziesz próbował więcej pracować i będziesz musiał płacić wyższe podatki, to według pani Giang możesz utrzymać obecny poziom i poświęcić czas na życie osobiste.

Pracownicy kupują towary na tradycyjnych targowiskach (zdjęcie: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, dyrektor generalny Wydziału Finansów i Bankowości Uniwersytetu Nguyen Trai, ocenił, że obniżenie podatków do 5 poziomów stanowi krok naprzód w reformowaniu systemu podatkowego.

Uważa, że ​​mniejsza liczba poziomów ułatwia ludziom zrozumienie i przewidywanie wysokości podatku, który muszą zapłacić. Przejrzysty system podatkowy zmniejsza „koszty przestrzegania przepisów” i „koszty psychologiczne”. Kiedy pracownicy i firmy rozumieją przepisy, będą proaktywnie kalkulować i deklarować bardziej uczciwie, zamiast próbować ich unikać. To ważny czynnik zwiększający zrównoważone dochody budżetowe bez konieczności zaostrzania przepisów.

Wyrównanie różnic między progami podatkowymi, zwłaszcza w przypadku progów dochodowych wynoszących 30–100 milionów VND/miesiąc, stwarza również „przestrzeń oddechu” dla pracowników, którzy mogą ciężko pracować, nie martwiąc się o zbyt wczesne opodatkowanie.

„To bardziej odpowiednie podejście w kontekście konieczności wspierania rozwoju klasy średniej w Wietnamie, a tym samym zwiększenia konsumpcji i akumulacji w gospodarce . Jednak, aby zapewnić sprawiedliwość, grupa o bardzo wysokich dochodach nadal musi podlegać silniejszym regulacjom” – powiedział.

Pan Huy stwierdził jednak również, że konieczna jest ponowna ocena progu podatkowego, ponieważ obecny poziom 10 milionów VND miesięcznie nie nadąża za kosztami utrzymania w obszarach miejskich. „Możliwe jest podniesienie progu do 12-15 milionów VND miesięcznie, aby zmniejszyć presję podatkową na osoby o niskich dochodach, a jednocześnie rozważyć mechanizm okresowej korekty według wskaźnika CPI” – zasugerował.

Maksymalna stawka podatku 35%: Próg podatkowy może zostać podniesiony

Projekt Ministerstwa Finansów proponuje maksymalną stawkę podatkową w wysokości 35% dla dochodów podlegających opodatkowaniu powyżej 100 milionów VND. Jednak ta najwyższa stawka podatkowa, wynosząca 35%, oznacza, że ​​niektóre osoby muszą płacić podatek nawet do 30% swoich dochodów. Oznacza to, że wiele osób o wysokich dochodach, ale nie superbogatych, nadal podlega najwyższej stawce podatkowej.

Niektórzy twierdzą, że maksymalna stawka podatku powinna wynosić jedynie 20–25%, biorąc pod uwagę niski średni dochód w Wietnamie i konieczność motywowania pracowników.

Pan Nguyen Van Duoc, dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, stwierdził, że dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 35% powinien zostać podniesiony do progu 120–150 milionów VND.

Uważa, że ​​maksymalna stawka podatkowa nie powinna zostać obniżona do 20-25%, ponieważ spowodowałoby to ogromny deficyt budżetowy. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest trzecim co do wielkości źródłem dochodów w systemie podatkowym, po podatku VAT i podatku dochodowym od osób prawnych. W niektórych krajach najwyższa stawka podatkowa nadal wynosi 35% (Tajlandia, Indonezja, Filipiny), a w niektórych krajach przekracza nawet 45% (Chiny, Korea, Japonia, Indie)…

Ponadto, zdaniem pana Nguyena Van Duoca, w planie nowelizacji tabeli podatku dochodowego od osób fizycznych, który przedstawia Ministerstwo Finansów, konieczne jest dalsze rozszerzenie pierwszego i drugiego poziomu, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe dla grupy o średnich dochodach. Jednocześnie agencja projektowa może rozważyć zniesienie 25% stawki podatkowej i jej korektę w kierunku „skoku” z 20% do 30%.

Takie podejście pomoże grupom o wysokich dochodach zrekompensować lukę podatkową na niskim poziomie, zwiększając dochody budżetowe, a jednocześnie zapewniając sprawiedliwość i rozsądność polityki podatkowej.

Przepisy dotyczące poziomów odliczeń rodzinnych: Potrzeba konkretnych kryteriów

Obecnie odliczenie rodzinne dla podatników indywidualnych wynosi 11 milionów VND, a odliczenie na każdą osobę na utrzymaniu wynosi 4,4 miliona VND i obowiązuje od lipca 2020 r. Z czego kwota 11 milionów VND jest ustalana przez organ podatkowy jako poziom wydatków na zaspokojenie minimalnych potrzeb życiowych danej osoby, a kwota 4,4 miliona VND stanowi 40% odliczenia dla samego podatnika.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych weszła w życie w 2007 r., a odliczenie rodzinne zostało skorygowane w 2013 r. i 2020 r. Zgodnie z przepisami, gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych (WPI) waha się powyżej 20%, rząd przedkłada Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego korektę tego odliczenia.

W rzeczywistości wiele opinii głosi, że ten odpis rodzinny jest przestarzały i nieodpowiedni przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, w sytuacji gdy wydatki i życie stają się coraz droższe.

Ekspert podatkowy dr Nguyen Ngoc Tu ocenił, że polityka dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym obliczanie odliczeń rodzinnych, od dawna wykazuje wiele niedociągnięć. Obecna kwota odliczenia rodzinnego dla pracowników wynosi 11 milionów VND miesięcznie, a dla osób na utrzymaniu 4,4 miliona VND miesięcznie, i jest stosowana w całym kraju, niezależnie od regionu. Według niego, to „wyrównanie” jest niekorzystne dla pracowników przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

„W ostatnich latach ceny ulegały dużym wahaniom. Jeśli weźmiemy pod uwagę jedynie podstawowe wydatki związane z życiem podatników, takie jak prąd, woda, benzyna, opieka zdrowotna, edukacja, czynsz, odsetki od kredytów bankowych itp., koszty te wzrosły, obniżając realne dochody podatników. Obecny poziom ulgi rodzinnej wymaga pilnej zmiany i uzupełnienia. Konieczne jest opracowanie elastycznej i odpowiedniej polityki” – powiedział pan Tu.

Pracownicy wybierają przedmioty do sprzedaży (zdjęcie: Huu Khoa).

Jednak w tym projekcie ustawy nie uwzględniono stałego poziomu odliczeń. Zamiast tego Ministerstwo Finansów proponuje, aby rząd uregulował poziom odliczeń rodzinnych, aby zapewnić elastyczność i proaktywne dostosowywanie się do realiów i potrzeb rozwoju społeczno-gospodarczego w danym okresie.

Jednocześnie Ministerstwo zaproponowało dodanie innych, konkretnych odliczeń przed obliczeniem podatku dla poszczególnych podatników.

W szczególności podatnicy mogą odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem wydatki na opiekę zdrowotną, edukację i szkolenia podatników oraz osób pozostających na ich utrzymaniu. Zakres i wysokość wydatków podlegających odliczeniu będą odpowiednio rozpatrywane i kalkulowane, aby nie ograniczać roli polityki podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jako narzędzia regulacji dochodów.

Po odliczeniu odliczeń rodzinnych i innych wydatków podlegających opodatkowaniu podatnicy będą podlegać progresywnym stawkom podatkowym.

Według pana Nguyena Van Duoca, Ministerstwo Finansów zaproponowało powierzenie rządowi regulacji poziomu ulgi rodzinnej, ale muszą istnieć konkretne kryteria i nie można powierzyć rządowi pełnej regulacji. „Rząd powinien ukierunkować politykę na większą elastyczność, ale nie powinien być on zlecany rządowi, lecz musi istnieć kryterium zapewniające nadzór i egzekwowanie prawa…” – powiedział.

Według niego potrzebna jest konkretna metoda obliczeniowa. „Myślę, że powinniśmy opierać się na wskaźniku CPI w połączeniu z innymi wskaźnikami, takimi jak PKB czy pensja zasadnicza…” – zasugerował.

Ministerstwo Finansów zaproponowało nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oczekuje się, że zostanie ona zatwierdzona przez Zgromadzenie Narodowe na sesji w październiku i wejdzie w życie 1 lipca 2026 r.

Poziom ulgi rodzinnej zostanie wdrożony zgodnie z uchwałą Stałego Komitetu Zgromadzenia Narodowego, która ma zostać przedłożona przez rząd w październiku. Nowy poziom ulgi będzie obowiązywał do czasu wygaśnięcia tej uchwały, a rząd określi nowy poziom ulgi rodzinnej.

Source: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm