Zmniejszenie strat dochodów, zapobieganie oszustwom, ułatwienie przedsiębiorcom wypełniania obowiązków podatkowych

Podczas dyskusji delegaci zgodzili się co do potrzeby nowelizacji ustawy o administracji podatkowej w celu zapewnienia stabilnych dochodów budżetu państwa, stworzenia uczciwego i przejrzystego środowiska biznesowego, wzmocnienia zarządzania ryzykiem i promowania transformacji cyfrowej w administracji podatkowej.

Odnosząc się do przepisów dotyczących deklaracji podatkowych, kalkulacji podatku, odliczeń podatkowych i dokumentów uzupełniających, niektórzy delegaci stwierdzili, że artykuł 12 § 5 projektu ustawy, zezwalający podatnikom na złożenie deklaracji i dokumentów uzupełniających w ciągu 5 lat, jest niezbędny, aby zachęcić do dobrowolnego korygowania błędów. Jednak w rzeczywistości nadal zdarzają się przypadki wykorzystywania tego mechanizmu w celu uniknięcia kontroli i korekty danych w newralgicznych momentach.

Delegaci zasugerowali, aby Komisja Redakcyjna zbadała i uzupełniła mechanizm ostrzegania o ryzyku dla deklaracji uzupełniających. W tym celu deklaracje uzupełniające, które znacząco zmieniają kwotę podatku lub są składane blisko okresu kontroli lub audytu, muszą zostać uwzględnione w kontroli pokontrolnej. Oczekuje się, że takie podejście przyczyni się do zmniejszenia strat podatkowych, poprawy przestrzegania przepisów i będzie zgodne z zasadami zarządzania ryzykiem określonymi w art. 6 projektu ustawy.

Wiceprzewodniczący Zgromadzenia Narodowego Nguyen Duc Hai przewodniczył sesji dyskusyjnej. Zdjęcie: quochoi.vn

Odnosząc się do przepisów dotyczących zwrotu podatku zawartych w artykule 18, delegaci pozytywnie ocenili uwzględnienie w projekcie mechanizmu automatycznego zwrotu podatku, uznając to za ważny krok naprzód w reformie procedur administracyjnych, zwiększający wygodę podatników. Projekt nie określił jednak jasno zasad klasyfikacji dokumentacji według poziomów ryzyka.

Delegaci zaproponowali jaśniejsze przepisy, zgodnie z którymi dokumenty niskiego ryzyka będą najpierw zwracane, a następnie sprawdzane; dokumenty wysokiego ryzyka muszą być najpierw sprawdzane, a następnie zwracane, w oparciu o publiczne i przejrzyste kryteria. To nie tylko gwarantuje szybkie rozwiązywanie problemów firmom przestrzegającym prawa, ale także zapobiega oszustwom w podatku VAT i chroni budżet państwa.

Jeśli chodzi o artykuł 20 dotyczący ulgi w spłacie długów podatkowych i artykuł 21 dotyczący umorzenia długów podatkowych, niektóre opinie wskazują, że polityka wspierania podatników jest konieczna, ale musi być bardziej rygorystyczna, aby uniknąć nadużyć. W praktyce zdarzają się przypadki, gdy firmy porzucają swoje adresy, pozostawiając po sobie wysokie długi podatkowe, uniemożliwiające egzekucję.

Delegaci zaproponowali wzmocnienie współpracy i wymiany danych między organami podatkowymi, urzędami rejestracji działalności gospodarczej i organami policyjnymi w celu szybkiej identyfikacji przedsiębiorstw zbiegłych i zaginionych; jednocześnie należy doprecyzować obowiązki prawne przedstawicieli prawnych i beneficjentów rzeczywistych w tych przypadkach. Jest to uważane za ważne rozwiązanie, które pozwoli na „prawidłowe i pełne pobieranie podatków”, zachowując dyscyplinę finansową i porządek.

Komentując artykuł 13 projektu ustawy o przejściu gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych z opodatkowania ryczałtowego na rozliczanie podatkowe od 1 stycznia 2026 r., delegaci stwierdzili, że ta polityka jest właściwa i przyczynia się do zapewnienia sprawiedliwości wśród podatników. Jednak większość gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą nie zna się na rachunkowości i korzystaniu z technologii, dlatego bardzo niechętnie składają deklaracje.

Delegaci stwierdzili, że bez odpowiednich mechanizmów wsparcia, konwersja może prowadzić do niekompletnych deklaracji, a nawet unikania płacenia podatków. Tymczasem ustawa zezwala na naliczanie podatku za pośrednictwem kas fiskalnych, bezpośrednio połączonych z urzędami skarbowymi w celu rejestrowania przychodów.

Widok sesji roboczej. Zdjęcie: quochoi.vn

W opiniach sugerowano również doprecyzowanie, że faktury wydrukowane z kas fiskalnych, podłączonych do urzędów skarbowych, są uznawane za ważne faktury, a firmy nie mają obowiązku zakupu faktur od dostawców usług, jak ma to miejsce obecnie. Pomoże to obniżyć koszty pośredników, stwarzając firmom warunki do przestrzegania przepisów podatkowych w prosty i wygodny sposób.

Minister finansów Nguyen Van Thang, wyjaśniając i doprecyzowując swoje opinie na sesji dyskusyjnej, powiedział, że projekt ustawy o administracji podatkowej (zmienionej) będzie nadal poddawany przeglądowi w celu zapewnienia spójności i zgodności z ustawą o przedsiębiorstwach, ustawą o inwestycjach, ustawą o transakcjach elektronicznych, ustawą o upadłości oraz powiązanymi przepisami podatkowymi, a jednocześnie sformułowania i terminologia zostaną dostosowane, aby były odpowiednie i łatwe do zastosowania.

Jeśli chodzi o przepisy dotyczące zeznań podatkowych, obliczania podatku i odliczeń podatkowych dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą zawarte w artykule 13, minister stwierdził, że projekt zostanie zmieniony w celu jasnego określenia odpowiedzialności organu podatkowego za wspieranie gospodarstw domowych, które korzystały z faktur wystawionych przez kasy fiskalne połączone z danymi organu podatkowego.

Minister finansów Nguyen Van Thang wyjaśnia i doprecyzowuje opinie zainteresowanych delegatów. Zdjęcie: quochoi.vn

Departament Podatkowy opracuje narzędzia wspomagające, takie jak przykładowe deklaracje podatkowe, automatyczne sugestie dotyczące kalkulacji podatku oparte na elektronicznych bazach danych faktur i powiązanych źródłach danych. Celem jest zapewnienie maksymalnej wygody dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, przy jednoczesnym zachowaniu zasady samodzielnego deklarowania, samodzielnego płacenia i ponoszenia przez podatników odpowiedzialności wobec prawa za swoje zobowiązania podatkowe.

Odnosząc się do przepisów dotyczących automatycznych zwrotów podatku, zwolnień podatkowych i automatycznych obniżek podatkowych zawartych w artykułach 18 i 19, minister Nguyen Van Thang podkreślił, że Agencja Projektowa wprowadzi zmiany, aby zapewnić zgodność wdrożenia z rzeczywistym stanem infrastruktury informatycznej, baz danych, kryteriami zarządzania ryzykiem i procedurami automatycznego przetwarzania, a także z wysokimi wymogami dotyczącymi bezpieczeństwa informacji. Wdrożenie automatycznego mechanizmu zostanie przeprowadzone zgodnie z odpowiednim planem działania, unikając zakłóceń w działalności przedsiębiorstw i obywateli.

Minister potwierdził, że na podstawie uwag zgłoszonych na sesji projekt ustawy o administracji podatkowej (zmienionej) będzie nadal udoskonalany w kierunku zbudowania nowoczesnego, przejrzystego, sprawiedliwego i skutecznego systemu administracji podatkowej, przyczyniającego się do konsolidacji silnych fundamentów finansowych kraju, tworzenia zdrowego środowiska inwestycyjnego i biznesowego, towarzyszącego rozwojowi przedsiębiorstw i ludzi.

(syntetyczny)

Source: https://baodaklak.vn/chinh-tri/202511/ky-hop-thu-10-quoc-hoi-khoa-xv-giam-that-thu-chong-gian-lan-tao-thuan-loi-cho-ho-kinh-doanh-thuc-hien-nghia-vu-thue-56224af/