Usuwanie wąskich gardeł w prawie dotyczącym podatku od wartości dodanej

Ministerstwo Finansów pilnie finalizuje projekt ustawy o zmianie i uzupełnieniu kilku artykułów ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), aby zaradzić trudnościom i przeszkodom, z jakimi borykają się przedsiębiorstwa od momentu wejścia w życie ustawy (1 lipca 2025 r.). Jest to konieczna korekta, ponieważ jeśli nie zostaną one szybko rozwiązane, niedociągnięcia te mogą przerodzić się w szersze ryzyko gospodarcze, bezpośrednio wpływając na dochody budżetowe, odporność przedsiębiorstw i konkurencyjność kraju.

W ostatnim czasie przedsiębiorstwa, stowarzyszenia i Wietnamska Federacja Handlu i Przemysłu stale wyrażają obawy dotyczące konsekwencji wprowadzenia 5% podatku na półprzetworzone produkty rolne oraz mechanizmu „najpierw pobieramy – później zwracamy”. Zgodnie z art. 9 ust. d, ust. 2 ustawy o podatku od wartości dodanej, produkty „nieprzetworzone na inne produkty lub poddawane jedynie zwykłemu wstępnemu przetworzeniu” podlegają 5% stawce podatku.

W rzeczywistości jednak produkty rolne , takie jak kawa, pieprz, orzechy nerkowca, krewetki, ryby i surowe drewno, poddawane są głównie minimalnej obróbce, takiej jak obieranie, suszenie, mielenie i przetwarzanie, i nie generują znaczącego podatku od wartości dodanej (VAT). Zastosowanie 5% stawki VAT do wyżej wymienionej grupy towarów jest niezgodne z charakterem VAT, który jest pobierany wyłącznie od wartości dodanej w łańcuchu produkcyjnym i handlowym.

W szczególności mechanizm „zapłać najpierw, otrzymaj płatność później” wywiera również znaczną presję na przedsiębiorstwa. W przypadku sezonowych produktów rolnych eksportowanych firmy muszą wpłacać duże kwoty kapitału na opłacenie podatków naliczonych, a następnie czekać na zwrot przez wiele miesięcy. Ta luka w przepływach pieniężnych zwiększa koszty finansowe, ogranicza możliwości gromadzenia zapasów surowców i zwiększa prawdopodobieństwo utraty przez przedsiębiorstwa możliwości podpisywania kontraktów międzynarodowych.

W związku z tym projekt nowelizacji ustawy przewiduje, że nieprzetworzone lub jedynie minimalnie przetworzone produkty rolne, lasy plantacyjne, zwierzęta gospodarskie i produkty wodne będące przedmiotem obrotu między przedsiębiorstwami a spółdzielniami nie będą podlegać deklarowaniu i opłacaniu podatku VAT, ale nadal będą uprawnione do odliczenia podatku naliczonego. Jest to niewielka zmiana w brzmieniu, ale ma znaczący wpływ, przywracając prawdziwą zasadę VAT: opodatkowanie tylko wtedy, gdy istnieje rzeczywista wartość dodana. Jeśli nowe przepisy zostaną zatwierdzone, przedsiębiorstwa nie będą już musiały zaciągać pożyczek ani czekać na zwroty zaległych podatków. Dzięki poprawie przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa mogą zwiększyć swoje możliwości zakupowe surowców, rozszerzyć zakres głębokiego przetwórstwa i zwiększyć wartość eksportu. W ujęciu makro, zapewnienie płynności finansowej dla sektora produkcyjnego jest równie ważne, jak pakiety wsparcia kredytowego czy obniżki stóp procentowych.

Kolejną istotną poprawką w projekcie jest uchylenie punktu c, klauzuli 9, artykułu 15 ustawy 48/2024/QH15 – który stanowi, że przedsiębiorstwa kwalifikują się do zwrotu podatku tylko wtedy, gdy sprzedawca zadeklarował i zapłacił podatki. Samo Ministerstwo Finansów przyznaje, że warunek ten nieumyślnie przenosi ryzyko związane z zarządzaniem podatkami z organów administracji publicznej na przedsiębiorstwa kupujące, podczas gdy przedsiębiorstwa nie posiadają żadnych narzędzi prawnych do weryfikacji lub egzekwowania od sprzedawców wypełniania ich zobowiązań podatkowych. Wstrzymanie rozpatrywania wniosku o zwrot podatku może skutkować ryzykiem opóźnień w dostawach, utratą udziału w rynku i zakłóceniami w produkcji. Uchylenie tego warunku jest konieczne dla zapewnienia sprawiedliwości prawnej i stworzenia bezpieczniejszego i bardziej przejrzystego środowiska biznesowego.

W kontekście globalnej niepewności gospodarczej, usunięcie barier w polityce VAT nie tylko pomoże przedsiębiorstwom przezwyciężyć bezpośrednie trudności, ale także wzmocni zaufanie. Stabilna, rozsądna i spójna polityka podatkowa jest warunkiem koniecznym, aby przedsiębiorstwa mogły śmiało inwestować długoterminowo, wprowadzać innowacyjne technologie i aktywnie uczestniczyć w globalnych łańcuchach wartości. Przedsiębiorstwa są fundamentem wzrostu; zdrowe przedsiębiorstwa generują stabilne dochody budżetowe i utrzymują dynamikę ożywienia gospodarczego w tym trudnym okresie.

QUANG MINH

Źródło: https://www.sggp.org.vn/go-diem-nghen-trong-luat-thue-gia-tri-gia-tang-post825636.html