Ministerstwo Finansów po raz drugi zwraca się o opinię do projektu rozporządzenia regulującego zasady deklarowania, obliczania, odliczania, płatności podatków oraz korzystania z faktur elektronicznych dla gospodarstw domowych i osób fizycznych. W porównaniu z poprzednim projektem, ta wersja została dopracowana i zawiera bardziej szczegółowe przepisy po uwzględnieniu opinii odpowiednich ministerstw, agencji i jednostek.
Propozycja zakłada, że przedsiębiorstwa domowe będą opodatkowane na podstawie stabilnych przychodów przez dwa lata.
Zgodnie z projektem, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne o rocznych przychodach nieprzekraczających 500 milionów VND nie będą musiały płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli przychód przekroczy tę kwotę, podatek dochodowy od osób fizycznych będzie ustalany dwiema metodami, w zależności od skali przychodów i wyboru podatnika.
W przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, których dochód przekracza 500 milionów VND, podatek można obliczyć na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli przychodu pomniejszonego o uzasadnione wydatki związane z produkcją i działalnością gospodarczą, a następnie pomnożonego przez odpowiednią stawkę podatku.
Proponowane stawki podatkowe wynoszą 15% dla przychodów od 500 milionów do 3 miliardów VND; 17% dla przychodów od 3 miliardów do 50 miliardów VND; oraz 20% dla przychodów przekraczających 50 miliardów VND. Dochody z wynajmu nieruchomości nie podlegają tej metodzie obliczania.
W przypadku przedsiębiorstw domowych o przychodach od 500 milionów VND do 3 miliardów VND projekt daje im możliwość wyboru między płaceniem podatku na podstawie dochodu a płaceniem podatku jako procentu przychodu.
W przypadku opodatkowania opartego na przychodach, opodatkowana część przychodu to przychód przekraczający 500 milionów VND rocznie. Jeśli firma prowadzi wiele lokalizacji lub linii biznesowych, podatnik ma prawo odliczyć do 500 milionów VND od całkowitego przychodu przed naliczeniem podatku i ma prawo wyboru lokalizacji lub linii biznesowej, do której zastosuje to odliczenie.
Stawki podatku od dochodów są regulowane w zależności od sektora. W szczególności stawka wynosi 0,5% dla dystrybucji towarów i dostaw; 2% dla usług i budownictwa bez zakupu materiałów; 5% dla leasingu nieruchomości, agencji ubezpieczeniowych, agencji loteryjnych i marketingu wielopoziomowego; 1,5% dla produkcji, transportu i usług związanych z towarami lub budownictwem z zakupem materiałów; 5% dla dostarczania produktów i usług cyfrowych, takich jak gry wideo, filmy, muzyka i reklama cyfrowa; oraz 1% dla innej działalności gospodarczej.
W przypadku gospodarstw domowych i osób fizycznych wynajmujących nieruchomości (z wyłączeniem usług zakwaterowania) podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się w wysokości 5% od części przychodu przekraczającego 500 milionów VND rocznie.
Ludzie w starej dzielnicy Hanoi (zdjęcie: Toan Vu).
Zgodnie z projektem, metoda obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych wybrana przez gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą będzie stosowana konsekwentnie przez dwa kolejne lata, począwszy od pierwszego roku wdrożenia. Jeśli gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą osiąga przychody w wysokości od 500 milionów VND do 3 miliardów VND, ale w ciągu dwóch kolejnych lat jego rzeczywiste przychody przekroczą 3 miliardy VND, od następnego roku będzie musiało przejść na metodę obliczania podatku dochodowego.
Które przedsiębiorstwa nie muszą korzystać z faktur elektronicznych?
W odniesieniu do faktur projekt przepisów stanowi, że gospodarstwa domowe o rocznych przychodach wynoszących 1 miliard VND lub więcej muszą korzystać z faktur elektronicznych z kodami organów podatkowych lub faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne podłączone do organu podatkowego i przesyłające dane do tego organu, zgodnie z przepisami Dekretu nr 70/2025.
W przypadku gdy przedsiębiorstwo prowadzi działalność w kilku lokalizacjach i posługuje się tym samym numerem identyfikacji podatkowej, faktura musi wyraźnie wskazywać adres każdej lokalizacji, w której dokonywana jest transakcja.
W przypadku przedsiębiorstw domowych o rocznych przychodach od 500 milionów do 1 miliarda VND, projekt przepisów nie nakłada obowiązku stosowania faktur elektronicznych z kodami urzędu skarbowego ani faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. Jednakże przedsiębiorstwa domowe, które spełniają wymagania dotyczące infrastruktury informatycznej i mają taką potrzebę, będą zachęcane i wspierane przez organy podatkowe w rejestracji w celu korzystania z faktur elektronicznych.
W przypadku gdy przedsiębiorstwo nie zarejestrowało się do korzystania z faktur elektronicznych, ale musi je wystawiać, podatnik musi najpierw złożyć deklarację i zapłacić podatki, po czym urząd skarbowy wystawi fakturę elektroniczną z kodem dla każdej transakcji.
Oczekuje się, że dekret ten wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r.
Źródło: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-co-the-duoc-tinh-thue-tren-doanh-thu-on-dinh-trong-2-nam-20251215062333894.htm
Komentarz (0)