Jak będą opodatkowane jednoosobowe działalności gospodarcze od 2026 roku?

Jeśli przychód wyniesie 1 miliard VND, ile podatku trzeba będzie zapłacić?

Zgodnie z niedawno uchwaloną nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, próg podatkowy dla podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od wartości dodanej (VAT) dla gospodarstw domowych wynosi 500 milionów VND rocznie i obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Ponadto, zgodnie z uchwałą 198 Zgromadzenia Narodowego w sprawie wsparcia podatkowego i opłat dla gospodarki prywatnej, opłata za licencję biznesową dla gospodarstw domowych również zostanie wstrzymana od 2026 r. Dlatego też od przyszłego roku gospodarstwa domowe będą płacić tylko dwa rodzaje podatków: podatek dochodowy od osób fizycznych i VAT, jeśli ich dochód przekroczy 500 milionów VND.

Ustawa dodaje również metodę obliczania podatku od zysków (różnicy między przychodami a wydatkami) dla przedsiębiorstw domowych. Konkretnie, gospodarstwa domowe z rocznymi przychodami poniżej 3 miliardów VND, jeśli możliwe jest ustalenie kosztów nakładów, będą podlegać 15% stawce podatku od zysku. Stawka ta odpowiada preferencyjnej stawce podatku dochodowego od osób prawnych dla mikroprzedsiębiorstw o równoważnych przychodach. Przedsiębiorstwa domowe z rocznymi przychodami od 3 do 50 miliardów VND będą podlegać 17% stawce podatku; stawka 20% ma zastosowanie do gospodarstw domowych z przychodami przekraczającymi 50 miliardów VND/rok. W przypadkach, gdy nie można ustalić wydatków, osoby fizyczne i przedsiębiorstwa domowe będą nadal płacić podatek według stawki 0,5% - 5% od dochodu, w zależności od branży i dochodu w ramach progu wolnego od podatku (500 milionów VND/rok), który jest odliczany przed obliczeniem podatku. Oznacza to, że przedsiębiorstwa domowe nie będą opodatkowane od całego swojego dochodu, od pierwszego dolara.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Wiele małych firm nadal ma wątpliwości co do procesu składania deklaracji.*

Zakładając zatem, że przedsiębiorstwo z branży spożywczej i napojów osiąga roczne przychody w wysokości 1 miliarda VND, przy nieustalonych kosztach produkcji (co jest powszechne w przypadku małych firm), podatek do zapłaty wynosi 4,5% (1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych i 3% VAT) od 500 milionów VND, co odpowiada 22,5 miliona VND rocznie; przedsiębiorstwo detaliczne o rocznych przychodach w wysokości 1 miliarda VND musi zapłacić 0,5% podatku dochodowego od osób fizycznych i 1% VAT, co odpowiada 7,5 miliona VND rocznie. Jeśli koszty produkcji wynoszą 800 milionów VND/1 miliard VND, podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty wynosi 15% od zysku w wysokości 200 milionów VND, co odpowiada 30 milionom VND rocznie, plus 20 milionów VND VAT, a całkowity podatek do zapłaty od przedsiębiorstwa wynosi 50 milionów VND rocznie. Podobnie, przedsiębiorstwo domowe sprzedające materiały budowlane o rocznym dochodzie 3 miliardów VND, bez ustalania wydatków, zapłaciłoby 4,5% podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT od 2,5 miliarda VND, co odpowiada 112,5 milionom VND rocznie; jeśli wydatki i zysk ustalono na 300 milionów VND, podatek do zapłaty wyniósłby 54 miliony VND (45 milionów VND podatku dochodowego od osób fizycznych i 9 milionów VND VAT).

Zanim nadejdzie wielki moment, pozostaje jeszcze wiele obaw.

W rozmowie z gazetą Thanh Nien , wiele firm sprzedających materiały budowlane, sprzęt elektroniczny, motocykle itp. argumentowało, że obliczanie podatków na podstawie tych samych przychodów dla wszystkich firm jest niesprawiedliwe i stawia w niekorzystnej sytuacji firmy o wysokiej sprzedaży, ale niskich zyskach. Na przykład firmy sprzedające materiały budowlane, samochody lub elektronikę mogą przekroczyć 500 milionów VND przychodów tygodniowo, realizując zaledwie kilka dużych zamówień, nie czekając nawet do końca roku. „Nawet jeśli przychody przekraczają próg, nasza rzeczywista marża zysku wynosi zaledwie 3-5%, czyli zaledwie 1/10 marży zysku firm usługowych z branży spożywczej i napojów lub fryzjerskiej, które mogą sięgać 30-50%. Dlatego obliczanie podatków wyłącznie na podstawie przychodów stwarza znaczne trudności dla firm o wysokich przychodach” – powiedział właściciel firmy z branży materiałów budowlanych przy ulicy Ly Thuong Kiet ( Ho Chi Minh City).

Niektóre firmy sprzedające surowce i komponenty na ulicy Hau Giang (Ho Chi Minh) mają obawy związane z kwartalnym systemem deklaracji podatkowych i płatności. Wiele firm sprzedaje towary sezonowe, więc skąd mają wiedzieć, czy ich roczne przychody przekraczają 500 milionów VND i muszą płacić podatki? Czy powinny składać deklaracje kwartalne, ale płacić podatki dopiero pod koniec roku, jeśli próg zostanie przekroczony, czy też powinny deklarować i płacić podatki, a następnie czekać na zwrot do końca roku? „Różnica tkwi w przychodach. Firmy korzystające z systemu podatku ryczałtowego korzystają z szacunkowych przychodów z początku roku, podczas gdy te deklarujące podatki korzystają z faktycznie wygenerowanych przychodów. Płacenie podatków z góry, a następnie ubieganie się o zwrot za pośrednictwem aplikacji będzie bardzo skomplikowane. Firmy potrzebują jasnych i prostych wytycznych od organów podatkowych w tej sprawie” – powiedziała pani Mai Thao, właścicielka firmy sprzedającej surowce i komponenty w Ho Chi Minh.

Według eksperta podatkowego Dinh Thi Huyen, dyrektora Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, gospodarstwa domowe, zwłaszcza małe i średnie przedsiębiorstwa, nadal wyrażają obawy dotyczące złożoności procesu składania deklaracji podatkowych i płatności. Pomimo wsparcia ze strony władz, dostęp do nowego oprogramowania nadal jest dla nich utrudniony. W szczególności borykają się z problemem określenia metody płatności podatku, wymaganych formularzy i terminów. Po drugie, dokładne określenie przychodów i wydatków stanowi wyzwanie dla niemal wszystkich gospodarstw domowych, z którymi kontaktują się firmy doradztwa podatkowego. Wiele z nich nie ma pewności, czy należą do drugiej, czy trzeciej grupy podatkowej. Co więcej, firmy bez faktur naliczonych wykazują wyraźne oznaki dezorientacji i trudności w znalezieniu stabilnego kierunku działalności.

Co więcej, problem może pojawić się po zastosowaniu progu przychodów podatkowych, koncentrując się na niektórych grupach przedsiębiorstw domowych o wysokiej sprzedaży. „Problem polega na tym, że przychody przekraczające próg podatkowy pojawiają się bardzo szybko. Dlatego duże przedsiębiorstwa domowe mają tendencję do dzielenia swojej działalności na kilka mniejszych. Na przykład mąż rejestruje jedną firmę, żona rejestruje drugą, dzieci rejestrują jeszcze kolejną… aby zapewnić, że każda firma osiąga przychody poniżej 500 milionów VND rocznie. Oczywiście stwarza to ryzyko dla przedsiębiorstw domowych, jeśli nie znają one przepisów, ponieważ w tym samym miejscu działa wiele przedsiębiorstw. Dla organów podatkowych oznacza to ryzyko braku poboru podatków i konieczność dodatkowej, terminowej kontroli” – ostrzega ekspert podatkowy Dinh Thi Huyen.

W Wietnamie jest obecnie ponad 5,2 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. W ubiegłym roku całkowite dochody budżetu państwa z tej grupy gospodarstw domowych i osób fizycznych wyniosły około 26 000 miliardów VND. W pierwszej połowie bieżącego roku dochody te przekroczyły 17 000 miliardów VND.

Według Ministerstwa Finansów, dzięki nowemu progowi dochodów podlegających opodatkowaniu, około 2,3 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą (co odpowiada 90% gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą) będzie zwolnionych z płacenia podatków. Władze podatkowe szacują, że kwota zmniejszonych dochodów podatkowych każdego roku wyniesie około 11 800 miliardów VND.