Dostosowanie się do globalnych minimalnych stawek podatkowych

[reklama_1]

Wietnam musi proaktywnie rozpoznawać zarówno szanse, jak i wyzwania, aby móc odpowiednio zareagować, wykorzystując okazje do zachowania praw podatkowych i zwiększenia dochodów budżetowych, a jednocześnie dbając o politykę przyciągania „orłów”, które zadeklarują swoją obecność i zainwestują.

Zbliża się termin wdrożenia.

Globalna minimalna stawka podatkowa jest kluczowym elementem programu BEPS (Base Erosion and Profit Shifting Scheme), zainicjowanego przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) i zatwierdzonego przez ponad 140 krajów, w tym Wietnam. Zgodnie z tą zasadą, korporacje wielonarodowe o skonsolidowanych globalnych przychodach w wysokości 750 milionów euro (równowartość 870 milionów dolarów amerykańskich) przez co najmniej dwa kolejne czteroletnie okresy przed terminem płatności podatku będą podlegać minimalnej stawce podatku w wysokości 15% od swoich zysków. Oznacza to, że jeśli te firmy inwestują za granicą i płacą podatek dochodowy poniżej 15% w kraju inwestycji, będą musiały zapłacić różnicę w kraju, w którym znajduje się ich siedziba główna.

Jako główny odbiorca inwestycji, polityka globalnej minimalnej stawki podatkowej niewątpliwie będzie miała znaczący wpływ na działalność inwestycyjną w Wietnamie. Obecnie Wietnam przyciąga i zachęca przedsiębiorstwa do inwestowania poprzez preferencyjne środki i wsparcie inwestycyjne, przy czym najważniejsze są ulgi podatkowe dla osób prawnych (CIT). Po wprowadzeniu globalnej minimalnej stawki podatkowej większość istniejących ulg podatkowych (zwolnienia podatkowe, preferencyjne stawki podatkowe poniżej 15%) przestanie obowiązywać dla przedsiębiorstw objętych globalną minimalną stawką podatkową. Doprowadzi to do tego, że wietnamska polityka przyciągania inwestycji stanie się mniej atrakcyjna dla dużych korporacji i przedsiębiorstw.

Podając przykład Korei Południowej, pan Hong Sun, prezes Koreańskiej Izby Handlowej w Wietnamie (KoCham), stwierdził, że rząd Korei Południowej zamierza oficjalnie wprowadzić globalną minimalną stawkę podatkową od stycznia 2024 roku. W związku z niedawnymi zmianami w przepisach rządu Korei Południowej oraz obecnymi ulgami podatkowymi dla osób prawnych stosowanymi przez rząd wietnamski, od 2024 roku duże południowokoreańskie firmy inwestujące w Wietnamie będą musiały przekazywać Korei Południowej obniżone wpływy z podatków wietnamskich wynikające z globalnych przepisów dotyczących minimalnej stawki podatkowej. Jeśli tak się stanie, wysiłki rządu Wietnamu mające na celu przyciągnięcie zagranicznych inwestycji za pomocą ulg podatkowych okażą się nieskuteczne.

Analizując szczegółowo wpływ tej polityki podatkowej na Wietnam, wiceminister planowania i inwestycji Nguyen Thi Bich Ngoc stwierdziła, że globalna polityka minimalnej stawki podatkowej będzie stosowana przez Unię Europejską, Wielką Brytanię, Koreę Południową, Japonię, Malezję i inne kraje od 2024 roku. Wpływ tej polityki podatkowej na Wietnam jest pilny i przejawia się w dwóch aspektach: zapewnieniu prawa do opodatkowania w Wietnamie oraz zdolności do konkurowania w przyciąganiu zagranicznych inwestycji. „Problem polega na tym, że jeśli Wietnam nie pobierze dodatkowych podatków, firmy objęte globalną minimalną stawką podatkową nadal będą musiały płacić dodatkowe podatki w innych krajach. Dlatego Wietnam musi dostosować swoją politykę zachęt inwestycyjnych i przyciągania inwestorów, aby była zgodna z globalną minimalną stawką podatkową i minimalizowała wpływ na firmy, które zainwestowały i inwestują w Wietnamie, zapewniając spójność polityki przyciągania i zabezpieczania inwestycji dla inwestorów, którzy zainwestowali, inwestują i będą inwestować w Wietnamie. Ponadto, jeśli Wietnam nie podejmie natychmiastowych działań lub opóźni wdrożenie globalnej minimalnej stawki podatkowej, Wietnam straci szansę na uzyskanie prawa do nakładania podatków” – stwierdził wiceminister Nguyen Thi Bich Ngoc.

Już wkrótce powinny zostać wprowadzone nowe formy zachęt i wsparcia inwestycyjnego.

Obawy dotyczące wpływu polityki globalnej minimalnej stawki podatkowej utrzymują się, ale wielu ekspertów i zagranicznych firm w Wietnamie podkreśla, że globalna minimalna stawka podatkowa musi być traktowana jako problem globalny. Wietnam musi szybko wdrożyć skuteczne rozwiązania i wprowadzić nowe formy zachęt i wsparcia inwestycyjnego. W Singapurze, kraj ten planuje wprowadzenie krajowego podatku uzupełniającego, aby dostosować swój system opodatkowania osób prawnych do globalnej minimalnej stawki podatkowej, która ma wejść w życie 1 stycznia 2025 r. Podobnie Tajlandia planuje opracowanie szeregu nowych polityk w celu wdrożenia globalnej minimalnej stawki podatkowej, w tym polityk dotyczących krajowych zachęt podatkowych, minimalnych krajowych stawek podatkowych oraz przepisów dotyczących wsparcia inwestycji, takich jak dotacje do kosztów rozwoju infrastruktury i dotacje do cen energii elektrycznej w 2023 r.

Proponując rozwiązania mające na celu dostosowanie się do nowej polityki podatkowej, pan Kim Jin Seong, wiceprezes generalny ds. finansów w Samsung Group w Wietnamie, zaproponował, aby Wietnam wprowadził dodatkowy krajowy podatek minimalny, aby zachować prawo do opodatkowania korporacji międzynarodowych w Wietnamie. „W oparciu o ten podatek należy opracować nowy mechanizm przyciągania inwestycji” – zarekomendował pan Kim Jin Seong. Z kolei pani Dao Thi Thu Huyen, zastępca dyrektora generalnego Canon Vietnam, zasugerowała, aby rząd wietnamski utrzymał obecną politykę zachęt inwestycyjnych, ale dodał wsparcie finansowe dla przedsiębiorstw dotkniętych globalnym podatkiem minimalnym, aby mogły one utrzymać swoją konkurencyjność.

Warto zauważyć, że pan Nguyen Hai Minh, wiceprezes Europejskiej Izby Handlowej w Wietnamie (EuroCham), podkreślił, że europejskie przedsiębiorstwa nie są nadmiernie zaniepokojone globalną minimalną stawką podatkową, ale ponad 50% z nich zaproponowało, aby Wietnam uprościł procedury administracyjne. Jednocześnie, jeśli rząd wietnamski udzieli wsparcia, powinien inwestować w infrastrukturę i zieloną energię. Stanowiłoby to przewagę konkurencyjną. Zgadzając się z tym poglądem, wielu ekspertów uważa również, że Wietnam musi zmienić swoją politykę przyciągania inwestycji, aby skupić się na zwiększaniu konkurencyjności poprzez czynniki takie jak otoczenie biznesowe, siła robocza i infrastruktura – które są fundamentalnymi elementami przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych i biznesowych – zamiast koncentrować się na zachętach podatkowych. Jednocześnie potrzebny jest plan komunikacji dotyczący tych polityk; należy zapewnić szkolenia urzędnikom i przedsiębiorstwom, aby zrozumieli i prawidłowo wdrożyli zmiany w przepisach prawnych. „Globalna minimalna stawka podatkowa stworzy nową presję i nowe wymagania dotyczące zdecydowanych reform w środowisku inwestycyjnym i biznesowym. Dlatego Wietnam musi zwiększyć atrakcyjność inwestycyjną poprzez stworzenie sprzyjającego otoczenia biznesowego; zmniejszenie obciążeń administracyjnych i kosztów przestrzegania przepisów, aby stworzyć atrakcyjne środowisko inwestycyjne i biznesowe” – zaproponował Phan Duc Hieu, stały członek Komisji Ekonomicznej Zgromadzenia Narodowego.

Konsekwentną polityką Wietnamu, trwającą od ponad 35 lat i polegającą na otwieraniu się na inwestycje zagraniczne, było stworzenie przejrzystego i sprzyjającego środowiska biznesowego. Wiceminister Nguyen Thi Bich Ngoc stwierdziła, że przedsiębiorstwa z bezpośrednimi inwestycjami zagranicznymi (BIZ) inwestują i przyczyniają się do rozwoju gospodarczego Wietnamu, a Wietnam ma obowiązek stworzyć efektywne środowisko inwestycyjne. Obecnie odpowiednie ministerstwa i agencje pilnie badają i przedstawiają premierowi raporty na temat proponowanych rozwiązań, które mają na celu harmonizację interesów państwa i inwestorów, zachęcanie inwestorów do utrzymywania i rozwijania działalności inwestycyjnej w Wietnamie oraz dalsze przyciąganie kluczowych projektów inwestycyjnych, które są zgodne ze strategią rozwoju społeczno-gospodarczego kraju w nadchodzącym okresie.

Przedstawiając kilka konkretnych rozwiązań, pan Dang Ngoc Minh, zastępca dyrektora generalnego Departamentu Podatków, poinformował, że w perspektywie krótkoterminowej władze podatkowe planują ustalić minimalną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 15% dla przedsiębiorstw i korporacji objętych globalną minimalną stawką podatkową. Następnie władze podatkowe opublikują przepisy i regulacje dotyczące podatku u źródła w Wietnamie. W perspektywie średnioterminowej władze proponują zmianę zachęt podatkowych w celu ochrony krajowych źródeł dochodów, wprowadzenie zachęt podatkowych wspierających koszty inwestycji, szkolenia zawodowe oraz wspieranie zielonego wzrostu gospodarczego i ochrony środowiska.

VU DUNG

Źródło