Dostosowanie się do globalnej minimalnej stawki podatkowej

[reklama_1]

Wietnam musi proaktywnie rozpoznawać szanse i wyzwania, aby móc odpowiednio reagować i korzystać z możliwości zachowania praw podatkowych, zwiększać dochody budżetowe, a jednocześnie zapewnić politykę przyciągania „orłów”, które będą mogły zakładać gniazda i inwestować.

Zbliża się czas wykonania

Zasada globalnej minimalnej stawki podatkowej jest kluczowym elementem Programu erozji podstawy opodatkowania i transferu zysków (BEPS), zainicjowanego przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), który został zaakceptowany przez ponad 140 krajów, w tym Wietnam. Zgodnie z tą zasadą, przedsiębiorstwa wielonarodowe o globalnych skonsolidowanych przychodach w wysokości 750 milionów euro (równowartość 870 milionów dolarów amerykańskich) przez co najmniej dwa lata w czteroletnim okresie bezpośrednio poprzedzającym moment powstania obowiązku podatkowego będą podlegać minimalnej stawce podatku dochodowego w wysokości 15%. Oznacza to, że gdy te firmy inwestują za granicą i płacą podatek dochodowy w kraju inwestycji poniżej 15%, będą musiały zapłacić różnicę w kraju, w którym mają siedzibę.

Jako kraj przyjmujący duże inwestycje, globalna polityka podatkowa minimalna z pewnością będzie miała istotny wpływ na działalność inwestycyjną w naszym kraju. Obecnie Wietnam przyciąga i zachęca przedsiębiorstwa do inwestowania w Wietnamie poprzez preferencyjne środki i wsparcie inwestycyjne, w których najważniejszym środkiem są ulgi podatkowe od dochodów z działalności gospodarczej (CIT). Po wprowadzeniu globalnej minimalnej stawki podatkowej większość obecnie obowiązujących ulg podatkowych (zwolnienie z podatku, preferencyjne stawki podatkowe poniżej 15%) przestanie obowiązywać dla przedsiębiorstw objętych globalną minimalną stawką podatkową. W rezultacie wietnamska polityka przyciągania inwestycji staje się mniej atrakcyjna dla dużych korporacji i przedsiębiorstw.

Powołując się na Koreę Południową, pan Hong Sun, przewodniczący Koreańskiej Izby Handlowej w Wietnamie (KoCham), powiedział, że rząd Korei planuje oficjalnie wprowadzić globalną minimalną stawkę podatkową od stycznia 2024 roku. W oparciu o niedawne zmiany w przepisach wprowadzonych przez rząd Korei, a także preferencyjne zasady opodatkowania osób prawnych stosowane obecnie przez rząd wietnamski, od 2024 roku duże koreańskie przedsiębiorstwa inwestujące w Wietnamie będą musiały płacić Korei Południowej obniżony podatek w Wietnamie, wynikający z przepisów dotyczących globalnych minimalnych stawek podatkowych. W takim przypadku zachęty podatkowe, które rząd Wietnamu wdraża w celu przyciągnięcia zagranicznych inwestycji, zostaną zniweczone.

Analizując dalej wpływ tej polityki podatkowej na Wietnam, wiceminister planowania i inwestycji Nguyen Thi Bich Ngoc powiedziała, że globalna minimalna stawka podatkowa będzie stosowana przez Unię Europejską, Wielką Brytanię, Koreę Południową, Japonię, Malezję... od 2024 roku. Wpływ tej polityki podatkowej na Wietnam jest pilny, co znajduje odzwierciedlenie w dwóch aspektach: zapewnieniu praw podatkowych w Wietnamie i konkurencyjności w przyciąganiu zagranicznych inwestycji. „Problem polega na tym, że jeśli Wietnam nie pobierze dodatkowych podatków, przedsiębiorstwa podlegające globalnej minimalnej stawce podatkowej będą nadal musiały płacić dodatkowe podatki w innych krajach. Dlatego Wietnam musi dostosować swoją politykę zachęt i przyciągania inwestycji, aby była zgodna z globalną minimalną stawką podatkową i miała jak najmniejszy wpływ na przedsiębiorstwa, które zainwestowały w Wietnamie, zapewniając spójność w polityce przyciągania inwestycji i gwarancji dla inwestorów, którzy inwestowali, inwestują i będą inwestować w Wietnamie. Jednocześnie, jeśli Wietnam nie podejmie natychmiastowych działań lub będzie powoli wdrażał globalną minimalną stawkę podatkową, Wietnam straci szansę na uzyskanie praw podatkowych” – powiedziała wiceminister Nguyen Thi Bich Ngoc.

Już wkrótce dostępne będą nowe formy zachęt i wsparcia inwestycyjnego.

Zaniepokojeni wpływem polityki globalnego podatku minimalnego, wielu ekspertów, a także zagranicznych przedsiębiorstw w Wietnamie, podkreśla pogląd, że globalny podatek minimalny należy zdefiniować jako globalną grę. Wietnam musi szybko i skutecznie zareagować, wprowadzając nowe formy zachęt i wsparcia inwestycyjnego. W przypadku Singapuru oczekuje się, że kraj ten wprowadzi dodatkowe podatki krajowe, aby dostosować system podatku od osób prawnych do globalnej minimalnej stawki podatkowej, która ma obowiązywać od 1 stycznia 2025 r. Z kolei Tajlandia ma opracować szereg nowych polityk w celu wdrożenia globalnej minimalnej stawki podatkowej, w tym polityki dotyczące krajowych zachęt podatkowych, krajowych minimalnych stawek podatkowych oraz przepisów dotyczących wsparcia inwestycji, takich jak wsparcie kosztów rozwoju infrastruktury i dotacje do energii elektrycznej w 2023 r.

Proponując rozwiązania mające na celu dostosowanie się do nowej polityki podatkowej, pan Kim Jin Seong, zastępca dyrektora generalnego ds. finansów w Grupie Samsung w Wietnamie, zaproponował, aby Wietnam wprowadził dodatkowy krajowy podatek minimalny, aby zachować prawo do opodatkowania korporacji międzynarodowych w Wietnamie. „W oparciu o ten podatek należy zbudować nowy mechanizm przyciągania inwestycji” – zarekomendował pan Kim Jin Seong. Pani Dao Thi Thu Huyen, zastępca dyrektora generalnego Canon Vietnam, zasugerowała, aby rząd wietnamski utrzymał obecne zachęty inwestycyjne, ale jednocześnie zwiększył wsparcie finansowe dla przedsiębiorstw dotkniętych globalnym podatkiem minimalnym, aby mogły one utrzymać swoją konkurencyjność.

Warto zauważyć, że pan Nguyen Hai Minh, wiceprezes Europejskiej Izby Handlowej w Wietnamie (EuroCham), podkreślił, że europejskie przedsiębiorstwa nie są szczególnie zaniepokojone globalną minimalną stawką podatkową, ale ponad 50% firm zasugerowało, aby Wietnam uprościł procedury administracyjne. Jednocześnie, jeśli rząd wietnamski poprze tę inicjatywę, powinien inwestować w infrastrukturę i zieloną energię. Będzie to stanowić przewagę konkurencyjną. Zgadzając się z tym poglądem, wielu ekspertów stwierdziło również, że Wietnam musi zmienić swoją politykę przyciągania inwestycji, koncentrując się na poprawie konkurencyjności, uwzględniając takie czynniki jak: otoczenie biznesowe, zasoby siły roboczej, infrastruktura… które są podstawowymi czynnikami przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych, a nie na zachętach podatkowych. Jednocześnie powinien istnieć plan komunikowania tych polityk; szkolenia urzędników i przedsiębiorstw w zakresie rozumienia i prawidłowego wdrażania zmian w przepisach prawnych. „Globalna minimalna stawka podatkowa stworzy nową presję i nowe wymagania dla silnych reform otoczenia inwestycyjnego i biznesowego. Dlatego Wietnam musi zwiększyć atrakcyjność inwestycyjną dzięki sprzyjającemu otoczeniu biznesowemu; zmniejszyć obciążenia administracyjne i przestrzegać prawa, aby stworzyć atrakcyjne otoczenie inwestycyjne i biznesowe” – zaproponował Phan Duc Hieu, stały członek Komisji Ekonomicznej Zgromadzenia Narodowego.

Konsekwentna polityka Wietnamu w ciągu ostatnich 35 lat, polegająca na otwieraniu się i przyciąganiu inwestycji zagranicznych, polegała na tworzeniu otwartego i sprzyjającego środowiska inwestycyjnego i biznesowego. Wiceminister Nguyen Thi Bich Ngoc stwierdziła, że przedsiębiorstwa z bezpośrednimi inwestycjami zagranicznymi (BIZ) inwestują i przyczyniają się do rozwoju gospodarczego Wietnamu, a Wietnam jest odpowiedzialny za stworzenie efektywnego środowiska inwestycyjnego. Obecnie odpowiednie ministerstwa i urzędy pilnie prowadzą badania i składają raporty premierowi, aby zaproponować rozwiązania Wietnamu mające na celu harmonizację interesów państwa i inwestorów; zachęcanie inwestorów do utrzymywania i rozwijania działalności inwestycyjnej w Wietnamie; a także dalsze przyciąganie kluczowych projektów inwestycyjnych, zgodnie ze strategią rozwoju społeczno-gospodarczego kraju w nadchodzącym okresie.

Przedstawiając konkretne rozwiązania, pan Dang Ngoc Minh, zastępca dyrektora generalnego Departamentu Podatków, poinformował, że w perspektywie krótkoterminowej urząd skarbowy planuje wprowadzić minimalną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 15% dla przedsiębiorstw i korporacji objętych globalną minimalną stawką podatkową. Następnie konieczne jest wydanie przepisów i zasad dotyczących poboru podatku u źródła w Wietnamie. W perspektywie średnioterminowej zaleca się zmianę zachęt podatkowych w celu ochrony krajowych źródeł dochodów, wprowadzenie zachęt podatkowych na rzecz wsparcia kosztów inwestycji, szkoleń zawodowych, wspierania zielonego wzrostu gospodarczego i ochrony środowiska.

VU DUNG

Źródło