W zarządzaniu zgodnością z przepisami podatkowymi nadal występują „luki”

Sektor przedsiębiorstw indywidualnych nadal stoi przed wieloma wyzwaniami w zakresie poprawy dobrowolnego przestrzegania przepisów. Aby zniwelować tę lukę, niektórzy eksperci uważają, że sektor podatkowy musi zsynchronizować rozwiązania w zakresie polityki, technologii i ludzi.

Panorama warsztatu „Promowanie dobrowolnego przestrzegania przepisów i pełnego płacenia podatków – budowanie silnej ery”. Zdjęcie: Hai Nguyen.

Wyzwania w zakresie poprawy przestrzegania przepisów podatkowych przez gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą

Przemawiając na warsztatach „Promowanie dobrowolnego przestrzegania przepisów i pełnego płacenia podatków – budowanie silnej ery”, zorganizowanych przez gazetę Lao Dong we współpracy z Departamentem Podatkowym ( Ministerstwem Finansów ) i VCCI po południu 23 października, pan Mai Son – zastępca dyrektora Departamentu Podatkowego powiedział, że sektor gospodarstw domowych (szczególnie w branży spożywczej, usługowej i internetowej) to nadal grupa, która stoi przed wieloma wyzwaniami w zakresie poprawy dobrowolnego przestrzegania przepisów.

Według pana Mai Sona większość gospodarstw domowych to właściciele małych firm, osoby starsze, które nie mają w zwyczaju prowadzenia ksiąg rachunkowych i obawiają się dostępu do procedur administracyjnych, zwłaszcza elektronicznych.

„Dzięki dialogowi odkryliśmy, że bardzo zależy im na transparentności w zakresie przychodów, korzystaniu z faktur elektronicznych i prowadzeniu pełnej dokumentacji. Wiele osób obawia się, że transparentność przychodów oznacza, że ​​wszystkie działania są „widoczne” i łatwo je kontrolować” – powiedział pan Mai Son. W rzeczywistości nawyk konsumentów „nieprzyjmujących faktur” jeszcze bardziej utrudnia firmom wystawianie faktur zgodnie z przepisami.

„Departament Podatkowy rozumie, że większość tych gospodarstw domowych chce przestrzegać przepisów, ale ma ograniczoną wiedzę, umiejętności i waha się. To grupa, która naprawdę potrzebuje stałego wsparcia, dedykowanego doradztwa i „prowadzenia za rękę”, aby mogła śmiało towarzyszyć Departamentowi Podatkowemu na drodze do przejrzystości i modernizacji” – powiedział pan Mai Son.

Istnieje jednak również niewielka grupa podatników, którzy celowo łamią przepisy podatkowe, takie jak: składanie fałszywych deklaracji, unikanie płacenia podatków, nielegalny handel fakturami czy zmowy. „Ta grupa jest niewielka, ale ma ogromny wpływ. Jeśli nie zostanie wykryta i surowo ścigana, podważy sprawiedliwość i przejrzystość prawa, a także zaufanie i konsensus w społeczeństwie” – powiedział przedstawiciel Urzędu Skarbowego.

Według pana Mai Sona, sektor podatkowy ściśle współpracuje z agencjami funkcyjnymi w celu wykrywania, badania i rygorystycznego postępowania w przypadku naruszeń, w tym wszczynania postępowań karnych, zgodnie z „zasadą zerowej tolerancji dla zachowań oszukańczych i brakiem stref zakazanych w postępowaniu w przypadku naruszeń”.

Wzmocnij zaufanie i zwiększ dobrowolne przestrzeganie przepisów

Podsumowanie warsztatów, które odbyły się po południu 23 października.

Oceniając nowy kontekst, pan Mai Son stwierdził, że sektor podatkowy stoi przed wieloma ogromnymi wyzwaniami i presją na zwiększenie dochodów budżetowych; pojawieniem się nowych form działalności, takich jak e-commerce, gospodarka cyfrowa, działalność transgraniczna, a także koniecznością wprowadzania innowacyjnych metod zarządzania opartych na zaawansowanych technologiach i dużych zbiorach danych. „W odpowiedzi na te wymagania, sektor podatkowy zidentyfikował kluczowe kierunki i rozwiązania mające na celu wzmocnienie zaufania społecznego i poprawę dobrowolnego przestrzegania przepisów” – powiedział zastępca dyrektora Departamentu Podatkowego.

W związku z tym sektor podatkowy kontynuuje udoskonalanie przepisów i polityk podatkowych w kierunku przejrzystości, prostoty i łatwości zrozumienia, zapewniając wygodę podatnikom; przegląd i reforma będą związane z celem zwiększenia skuteczności, wydajności, zgodności z praktykami międzynarodowymi i promowania transformacji cyfrowej.

Ponadto, transformacja cyfrowa i modernizacja zarządzania podatkami są promowane dzięki wykorzystaniu technologii Big Data. Sektor podatkowy buduje ekosystem danych łączący organy podatkowe, ministerstwa i urzędy skarbowe, tworząc otwarty system zarządzania podatkami, który pomaga podatnikom unikać duplikowania informacji, a jednocześnie tworzy mentalność „organ podatkowy wie wszystko”, zachęcając do składania rzetelnych deklaracji od samego początku.

Procesy rejestracji, składania deklaracji, dokonywania płatności, dokonywania zwrotów i kontroli zostaną płynnie zintegrowane; jednocześnie zastosowany zostanie system informatyczny nowej generacji – „kręgosłup” inteligentnego elektronicznego zarządzania podatkami, umożliwiający scentralizowane przetwarzanie, podejmowanie decyzji w oparciu o dane i zarządzanie ryzykiem.

Dla nowych startupów i gospodarstw domowych Urząd Skarbowy zorganizuje praktyczne wsparcie, udostępniając podręczniki, filmy instruktażowe i aplikacje oparte na sztucznej inteligencji (AI) w postaci chatbotów, dzięki którym podatnicy będą mogli łatwo i dokładnie wyszukiwać, deklarować i płacić podatki.

Pani Bui Thi Trang, dyrektor ds. rozwiązań detalicznych, MISA Joint Stock Company.

W procesie wspierania gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, pani Bui Thi Trang, dyrektor ds. rozwiązań detalicznych w spółce akcyjnej MISA, powiedziała: „Aby gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą mogły dobrowolnie wypełniać swoje zobowiązania podatkowe, ważne jest, aby jasno rozumiały, co muszą zrobić; musi to być łatwe do zrobienia; a jednocześnie znały korzyści płynące z prawidłowego wykonania zadania i ryzyko związane z błędnym wykonaniem. Technologia to czynnik, który pomaga gospodarstwom domowym prowadzącym działalność gospodarczą łatwo wypełniać zobowiązania podatkowe”.

MISA przeprojektowała swoje rozwiązania programowe, dążąc do uproszczenia i integracji całego procesu. „Wcześniej operacje takie jak deklaracja podatkowa, fakturowanie i ewidencja księgowa były często rozdzielone, co utrudniało pracę użytkownikom. Teraz, na platformie firmy, firmy mogą realizować cały proces w jednej aplikacji: od sprzedaży, przez wystawienie faktury, aż po moment nadejścia terminu deklaracji – system automatycznie przypomni o tym i zsyntetyzuje dane wejściowe i wyjściowe, aby sporządzić deklarację podatkową. Następnie oprogramowanie sugeruje również ewidencję księgową zgodnie z przepisami stanowymi” – powiedziała pani Bui Thi Trang.

Jednostka ta uważa, że ​​połączenie danych i automatyzacja tych kroków pomaga przedsiębiorstwom nie zapomnieć ani nie pominąć żadnych zadań, ograniczyć liczbę operacji ręcznych, a przede wszystkim ułatwić przestrzeganie przepisów podatkowych.

Zarządzanie ryzykiem zgodności

Przemawiając na warsztatach, Frank Van Brunschot, starszy ekonomista w Departamencie Fiskalnym Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW), powiedział, że relacja podatków do PKB w Wietnamie osiągnie 13,1% w 2024 roku, czyli mniej niż minimalny próg 15-16% zalecany przez MFW, aby zapewnić zrównoważony wzrost gospodarczy. W kontekście zawężającej się globalnej przestrzeni fiskalnej, podnoszenie stawek podatkowych staje się trudne do wdrożenia, dlatego strategicznym rozwiązaniem Wietnamu jest wzmocnienie zarządzania ryzykiem braku zgodności, aby skutecznie mobilizować krajowe źródła dochodów.

Według pana Brunschota, zarządzanie ryzykiem braku zgodności to nie tylko narzędzie techniczne, ale strategiczne podejście, które pomaga organom podatkowym inteligentniej alokować zasoby, kierować je do grup wysokiego ryzyka i wzmacniać zaufanie podatników. Wiele krajów, od Australii po Albanię, Polskę i Filipiny, zastosowało ten model w celu zwiększenia efektywności przychodów, obniżenia kosztów administracyjnych i poprawy satysfakcji podatników.

„Zarządzanie ryzykiem braku zgodności to podróż, która zaczyna się od danych, ale nie ma potrzeby czekać na perfekcję. Ważne jest, aby zacząć wcześnie, uczyć się stopniowo i wdrożyć zarządzanie ryzykiem w instytucji” – powiedział Frank Van Brunschot.

Według przedstawiciela MFW, Wietnam może podjąć następujące natychmiastowe działania: rozszerzenie zarządzania ryzykiem poza sektor pilotażowy turystyki; inwestowanie w zintegrowane systemy danych, w szczególności danych stron trzecich; oraz budowanie kultury myślenia opartego na ryzyku w całym systemie podatkowym.

Wietnam jest w dobrej pozycji, aby przewodzić tej reformie, podkreślił pan Brunschot. Restrukturyzacja systemu podatkowego i wdrożenie pilotażowego planu zarządzania zgodnością z przepisami w sektorze turystycznym to ważne kroki. Jednak sednem jest zbudowanie „sprawiedliwego systemu podatkowego – w którym ci, którzy przestrzegają przepisów, nie są poszkodowani w porównaniu z tymi, którzy uchylają się od nich”.

Pan Noguchi Daisuke, główny doradca projektu podatkowego JICA.

Z podobnej perspektywy, pan Noguchi Daisuke, główny doradca projektu podatkowego JICA, stwierdził, że doświadczenia Japonii pokazują, iż „zaufanie jest decydującym czynnikiem w utrzymaniu dobrowolnego przestrzegania przepisów”. Japonia wykształciła kulturę samodzielnego deklarowania i samodzielnego płacenia podatków, opartą na solidnych podstawach prawnych, równolegle z edukacją podatkową, przejrzystością procedur i rozwojem sieci konsultantów wspierających podatników.

Według pana Noguchiego, Wietnam jest na dobrej drodze do promowania transformacji cyfrowej i doskonalenia systemów, takich jak e-faktury, e-Tax Mobile i portale informacyjne dla zagranicznych dostawców. Jednak, aby zwiększyć samoświadomość, potrzebne jest większe wsparcie dla sektora małych firm i indywidualnych gospodarstw domowych – grup narażonych na ryzyko związane z deklaracjami, księgowością i dostępem do technologii. „Każdy drobny błąd w deklaracji może spowodować utratę zaufania do systemu, dlatego Urząd Skarbowy musi zapewnić jasne wytyczne i terminowe informacje zwrotne” – podkreślił Główny Doradca Projektu Podatkowego JICA.

Pan Bui Ngoc Tuan, zastępca dyrektora generalnego ds. usług doradztwa podatkowego i prawnego, Deloitte Vietnam:

Podczas gdy w przeszłości działania podatkowe miały głównie charakter reaktywny i pasywny, obecnie przedsiębiorstwa mogą wykorzystywać dane podatkowe do zarządzania ryzykiem, optymalizacji kosztów i wzmacniania zaufania inwestorów.

Z globalnego badania Deloitte z 2025 r., w którym wzięło udział ponad 1100 liderów finansowych i podatkowych w 28 krajach, wynika, że ​​82% ankietowanych uważa, że ​​wymogi dotyczące ujawniania informacji podatkowych ulegną znacznemu zwiększeniu w ciągu najbliższych 2–3 lat, 86% uznaje transformację cyfrową i automatyzację za najważniejsze priorytety, a 50% uważa zrównoważone zarządzanie podatkami za fundament długoterminowego rozwoju.

Liczby te odzwierciedlają wyraźną tendencję: przestrzeganie przepisów podatkowych i przejrzystość stały się obecnie miarą reputacji przedsiębiorstwa.

Ponad 18 500 gospodarstw domowych przeszło na składanie zeznań podatkowych w ramach przygotowań do zniesienia podatku ryczałtowego od 1 stycznia 2026 r. Jest to uważane za punkt zwrotny w kierunku sprawiedliwego i przejrzystego systemu podatkowego.

Według Urzędu Skarbowego, w ciągu pierwszych 9 miesięcy 2025 roku nastąpiła pozytywna transformacja: ponad 18 500 gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, płacących podatek ryczałtowy, przeszło na metodę rozliczania podatku, a prawie 2530 gospodarstw domowych przeszło na model przedsiębiorstwa. Warto zauważyć, że 98% gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą dokonało elektronicznego rozliczania i płatności podatku, a ponad 133 000 gospodarstw domowych zarejestrowało się w celu korzystania z faktur elektronicznych.

Powyższe dane wskazują na szybkie przygotowania do zniesienia podatku ryczałtowego, zgodnie z duchem wdrażania Uchwały Biura Politycznego nr 68-NQ/TW z dnia 4 maja 2025 r., Uchwały Zgromadzenia Narodowego nr 198/2025/QH15, Uchwał Rządu nr 138/NQ-CP i 139/NQ-CP w sprawie rozwoju gospodarki prywatnej. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt „Konwersja modelu i metody zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w przypadku zniesienia podatku ryczałtowego”, dołączony do Uchwały nr 3389/QD-BTC.

Źródło: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm