Graças à determinação e aos esforços concertados de todo o sistema político , o setor tributário cumpriu com sucesso as tarefas que lhe foram atribuídas, apoiando eficazmente a produção e as atividades comerciais, controlando a inflação e estabilizando a macroeconomia em 2023.
1. Cumprir a meta de arrecadação de receitas do orçamento de 2023.
Em 2023, prevendo as contínuas dificuldades econômicas que impactariam diretamente a produção e os negócios, a Direção-Geral de Tributação recomendou proativamente à Assembleia Nacional e ao Governo a implementação de políticas de apoio tributário. Simultaneamente, reconhecendo-as como soluções urgentes e fundamentais, o setor tributário implementou prontamente essas políticas com eficácia, fornecendo, assim, apoio oportuno para ajudar pessoas e empresas a superarem as dificuldades e a se recuperarem e desenvolverem a produção e os negócios.
Em relação à arrecadação de receitas orçamentárias, o Departamento de Impostos tem se empenhado em superar as dificuldades, implementando de forma proativa e flexível soluções-chave para contribuir com o "fortalecimento das fontes de receita" e buscar, com determinação, atingir e superar a meta de arrecadação orçamentária do Estado. Juntamente com os esforços da comunidade empresarial na produção e nos negócios, e com a atuação proativa, flexível e determinada de todo o Departamento de Impostos, a receita orçamentária total administrada pelas autoridades fiscais em 2023, até 20 de dezembro de 2023, atingiu VND 1.396.430 bilhões, alcançando 101,7% da meta. Assim, estima-se que a receita total em 2023 atinja e supere a meta estabelecida pela Assembleia Nacional, pelo Governo e pelo Ministério das Finanças em aproximadamente 5,5%, quase 96% em comparação com o desempenho de 2022.
2. Implementar políticas fiscais para fornecer apoio oportuno às empresas e aos cidadãos.
As autoridades fiscais propuseram e implementaram proativamente políticas para prorrogar, isentar e reduzir impostos e aluguéis de terrenos, visando apoiar prontamente a população e as empresas. Assim, o montante total das medidas de apoio fiscal em 2023 foi de 165.026 bilhões de VND, dos quais 106.946 bilhões de VND foram destinados à prorrogação de impostos e aluguéis de terrenos; 58.080 bilhões de VND foram para isenções e reduções de impostos e aluguéis de terrenos, além de outros pacotes de isenções, reduções e prorrogações. Reconhecendo essas medidas como soluções urgentes e fundamentais para apoiar a comunidade empresarial e a população na superação de dificuldades e na recuperação da produção e dos negócios, o setor tributário organizou prontamente a implementação, proporcionando, dessa forma, apoio oportuno para a restauração e o desenvolvimento da produção e dos negócios, trazendo benefícios para a comunidade empresarial e a população, e contribuindo significativamente para a receita orçamentária, para a estabilidade macroeconômica e o bem-estar social.
3. Acelerar a implementação da Estratégia de Reforma do Sistema Tributário.
Na implementação da Estratégia de Reforma do Sistema Tributário até 2030, emitida pela Decisão nº 508/QD-TTg do Primeiro-Ministro, a Direção-Geral de Tributação apresentou ao Ministério das Finanças um Programa de Ação para a implementação da Estratégia de Reforma do Sistema Tributário até 2030 e um Plano de Reforma do Sistema Tributário até 2025. Para garantir consistência, uniformidade e o cumprimento dos objetivos estabelecidos, a Direção-Geral de Tributação criou um Comitê Diretivo para a implementação da Estratégia de Reforma do Sistema Tributário até 2030, tanto na própria Direção-Geral de Tributação quanto nas Secretarias de Finanças, com o objetivo de fortalecer o trabalho de assessoria aos Comitês Populares das províncias e cidades administradas centralmente na coordenação e direção da implementação da reforma do sistema tributário até 2030.
4. Pioneirismo na transformação digital.
O ano de 2023 marcou um avanço significativo na transformação digital da administração tributária , incluindo: a implementação do Mapa Digital de Negócios; a operação de um sistema de análise de banco de dados e gestão eletrônica de faturas baseado em Big Data e Inteligência Artificial (IA) para aprimorar a gestão de impostos e faturas, controlar e prevenir rigorosamente a fraude na restituição de impostos e detectar rapidamente casos de fraude; a digitalização da administração tributária para empresas de comércio eletrônico e plataformas digitais; e a expansão do programa de faturas eletrônicas, desde caixas registradoras até o uso de faturas eletrônicas no varejo e no setor de combustíveis. Após dois anos consecutivos (2021-2022), a Secretaria Geral de Tributação foi homenageada pelo Ministério da Informação e Comunicações como uma unidade líder em transformação digital.
5. Submeter ao Congresso, para aprovação, uma resolução sobre uma taxa mínima global de imposto.
Em particular, com a seleção de 19 aplicações desenvolvidas pelas próprias Receitas Fiscais, o setor tributário demonstrou que a aplicação da TI na gestão é um passo concreto para alcançar o objetivo da transformação digital abrangente.
Para garantir os direitos e interesses legítimos do Vietnã e para construir confiança entre as empresas multinacionais na expansão contínua de seus investimentos no país, o Ministério das Finanças designou a Direção-Geral de Tributação para liderar uma pesquisa de avaliação de impacto e análise da experiência internacional, visando desenvolver uma política de imposto mínimo global . Em 29 de novembro de 2023, durante a 6ª sessão da 15ª Assembleia Nacional, a política foi oficialmente aprovada. Resolução nº 107/2023/QH15 da Assembleia Nacional sobre a aplicação do imposto suplementar sobre o rendimento das empresas ao abrigo das disposições de prevenção da erosão da base tributária global (imposto mínimo global).
Este é um passo necessário e, com a sua implementação a partir de 1 de janeiro de 2024, o Vietname reafirma a sua posição e o seu direito de tributar, contribuindo para o fortalecimento da integração internacional e aproximando o seu sistema tributário das práticas internacionais.
6. Apoiar e homenagear os contribuintes que se esforçam para superar dificuldades e fazem contribuições significativas para o orçamento do estado.
Seguindo o lema "Colocando os contribuintes no centro do serviço", todo o setor tributário desenvolveu métodos adicionais de comunicação e suporte baseados em plataformas digitais para ampliar seu alcance aos contribuintes. Em particular, em meio às prolongadas dificuldades econômicas, o setor tributário em todo o país prontamente homenageou e reconheceu milhares de empresas e empreendedores que se esforçaram para superar os desafios, cumpriram as leis tributárias e deram contribuições significativas para o orçamento do Estado.
7. Cobrança de impostos no setor de comércio eletrônico e plataformas digitais.
O Departamento de Impostos continua a alcançar muitos resultados positivos na gestão tributária para atividades de comércio eletrônico e empresas de capital estrangeiro (ONGs). Até o momento, 74 empresas de capital estrangeiro se registraram, declararam e pagaram impostos por meio do portal online para empresas de capital estrangeiro. O valor total dos impostos pagos por essas empresas é de VND 8,096 bilhões, dos quais VND 6,896 bilhões foram declarados e pagos diretamente pelo portal online, e VND 1,2 trilhão foram deduzidos e pagos em nome delas por entidades vietnamitas.
Com relação aos portais de comércio eletrônico, até o final de 2023, 357 plataformas de comércio eletrônico estavam cadastradas para fornecer informações. A receita tributária declarada de empresas e indivíduos que operam em plataformas de comércio eletrônico em 2023 aumentou em comparação com o mesmo período de 2022. Em 2023, a receita do comércio eletrônico para organizações e indivíduos nacionais atingiu VND 536,5 bilhões. Simultaneamente, as autoridades fiscais arrecadaram impostos atrasados e processaram infrações contra 179 empresas e 1.061 indivíduos que operam em plataformas de comércio eletrônico, totalizando aproximadamente VND 275 bilhões. Para fortalecer ainda mais a gestão tributária, em 2024, o Departamento Geral de Tributação continuará a fornecer orientações unificadas sobre o recebimento e processamento de informações de plataformas de comércio eletrônico nacionais.
8. Utilizar eficazmente o Sistema de Faturação Eletrónica para combater a comercialização de faturas e aplicar a gestão de riscos para aumentar a eficácia na prevenção da perda de receitas para o orçamento do estado.
Para aprimorar ainda mais a eficácia da gestão da receita tributária, a Direção-Geral de Tributação pesquisou e emitiu regulamentos e procedimentos de gestão tributária com base em mecanismos de gestão de riscos. A Direção-Geral de Tributação emitiu a Decisão nº 18/QD-TCT, de 12 de janeiro de 2023, sobre o Procedimento para Aplicação da Gestão de Riscos na Administração Tributária; a Decisão nº 86/QD-TCT, de 8 de fevereiro de 2023, sobre o Procedimento para Coleta e Utilização de Informações para Gestão de Riscos; e a Decisão nº 575/QD-TCT, de 10 de maio de 2023, sobre o Procedimento para Aplicação da Gestão de Riscos na Avaliação e Identificação de Contribuintes com Indicadores de Risco na Gestão e Utilização de Faturas. Com a emissão sincronizada desses mecanismos de gestão de riscos e a maior eficácia no combate às perdas de receita tributária, a Direção-Geral de Tributação obteve avanços significativos na gestão de riscos para organizações, empresas e empresários individuais.
9. Reformar os procedimentos administrativos e implementar um aplicativo centralizado de gerenciamento de dados para a gestão de pessoal em todo o setor tributário.
O setor tributário está acelerando a implementação de reformas abrangentes e eficazes nos procedimentos administrativos, criando um ambiente de negócios favorável, justo e transparente para a comunidade empresarial. Até o momento, o número de procedimentos administrativos foi reduzido de 304 para 235 e atualizado publicamente no Portal Nacional de Serviços Públicos e nos portais/sites online das autoridades fiscais.
Implementando o Projeto de desenvolvimento de aplicações de dados sobre população, identificação e autenticação eletrônica para servir à transformação digital nacional no período de 2022-2025, com uma visão para 2030, conforme a Decisão nº 06/QD-TTg de 6 de janeiro de 2022 do Primeiro-Ministro, a Direção-Geral de Tributação intensificou a coordenação com o Ministério da Segurança Pública para padronizar os números de identificação fiscal pessoal e o banco de dados populacional, a fim de unificar o uso dos números de identificação pessoal como números de identificação fiscal.
Para unificar a gestão centralizada de dados de pessoal em todo o setor tributário, a Direção-Geral de Tributação está implementando um aplicativo de registro digital para facilitar a gestão e padronizar o banco de dados que serve à direção e operação da estrutura organizacional, recrutamento, treinamento, rodízio, transferência e realocação de cargos para funcionários, servidores públicos e empregados em todo o setor.
10. O Vietnã é o 147º membro do Acordo Multilateral sobre Assistência à Administração Tributária.
Em 22 de março de 2023, em Paris, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) realizou uma cerimônia de assinatura do Acordo Multilateral sobre Apoio à Administração Tributária (MAAC) com o Vietnã. O MAAC foi desenvolvido conjuntamente pela OCDE e pelo Conselho da Europa (CE) em 1988 e emendado pelo Protocolo de 2010 para incluir países não membros da OCDE e a União Europeia (UE).
Atualmente, este é o quadro jurídico internacional multilateral mais abrangente, englobando todas as formas de cooperação internacional na administração tributária para combater a evasão fiscal, a elisão fiscal e outras formas de incumprimento, reforçando assim a cooperação internacional na troca de informações fiscais.
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