Como serão tributadas as empresas individuais a partir de 2026?

Se a receita for de 1 bilhão de VND, quanto de imposto será pago?

De acordo com a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, recentemente alterada, o limite de faturamento para o Imposto de Renda Pessoa Física e o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para empresas familiares é de 500 milhões de VND por ano, a partir de 1º de janeiro de 2026. Além disso, de acordo com a Resolução 198 da Assembleia Nacional sobre apoio tributário e de taxas para a economia privada, a taxa de licença comercial para empresas familiares também será extinta a partir de 2026. Portanto, a partir do próximo ano, as empresas familiares pagarão apenas dois tipos de impostos: Imposto de Renda Pessoa Física e IVA, se seu faturamento ultrapassar 500 milhões de VND.

A lei também adiciona um método para calcular o imposto sobre lucros (a diferença entre receita e despesas) para empresas familiares. Especificamente, empresas familiares com receita anual inferior a 3 bilhões de VND, se os custos de produção puderem ser determinados, estarão sujeitas a uma alíquota de imposto de 15% sobre o lucro. Essa alíquota corresponde à alíquota preferencial do imposto de renda corporativo para microempresas com receita equivalente. Empresas familiares com receita anual entre 3 e 50 bilhões de VND estarão sujeitas a uma alíquota de 17%; uma alíquota de 20% se aplica a empresas familiares com receita superior a 50 bilhões de VND/ano. Nos casos em que as despesas não puderem ser determinadas, pessoas físicas e empresas familiares continuarão a pagar imposto a uma alíquota de 0,5% a 5% sobre a receita, dependendo do setor e da renda dentro do limite de isenção (500 milhões de VND/ano), que é deduzido antes do cálculo do imposto. Isso significa que as empresas familiares não serão tributadas sobre toda a sua receita, desde o primeiro dólar.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Muitas pequenas empresas ainda estão confusas sobre o processo de declaração.*

Assim, supondo que uma empresa de alimentos e bebidas atinja uma receita anual de 1 bilhão de VND, com custos de insumos indeterminados (comum para pequenas empresas), o imposto a pagar é de 4,5% (1,5% de imposto de renda pessoal e 3% de IVA) sobre 500 milhões de VND, o equivalente a 22,5 milhões de VND/ano; uma empresa varejista com receita anual de 1 bilhão de VND deve pagar 0,5% de imposto de renda pessoal e 1% de IVA, o equivalente a 7,5 milhões de VND/ano. Se os custos de insumos forem determinados em 800 milhões de VND/1 bilhão de VND, o imposto de renda pessoal a pagar é de 15% sobre um lucro de 200 milhões de VND, o equivalente a 30 milhões de VND/ano, mais 20 milhões de VND de IVA, o imposto total a pagar pela empresa é de 50 milhões de VND/ano. Da mesma forma, uma empresa familiar que vende materiais de construção com um faturamento anual de 3 bilhões de VND, sem apurar as despesas, pagaria 4,5% de imposto de renda e IVA sobre 2,5 bilhões de VND, o equivalente a 112,5 milhões de VND por ano; se as despesas e o lucro forem apurados em 300 milhões de VND, o imposto a pagar seria de 54 milhões de VND (45 milhões de VND de imposto de renda e 9 milhões de VND de IVA).

Ainda existem muitas preocupações antes do grande momento.

Em entrevista ao jornal Thanh Nien , muitos comerciantes de materiais de construção, equipamentos eletrônicos, motocicletas, etc., argumentaram que o cálculo de impostos com base na mesma receita para todas as empresas é injusto e coloca em desvantagem os negócios com alto faturamento, mas baixa margem de lucro. Por exemplo, empresas que vendem materiais de construção, carros ou eletrônicos podem faturar mais de 500 milhões de VND em uma semana com apenas alguns grandes pedidos, sem nem mesmo esperar até o final do ano. "Mesmo com o faturamento acima do limite, nossa margem de lucro real é de apenas 3 a 5%, apenas 1/10 da margem de empresas de serviços nos setores de alimentação e bebidas ou cabeleireiro, que pode chegar a 30 a 50%. Portanto, calcular os impostos com base apenas na receita cria dificuldades significativas para empresas com alto faturamento", compartilhou um comerciante de materiais de construção na Rua Ly Thuong Kiet (Cidade de Ho Chi Minh ).

Algumas empresas que vendem matérias-primas e componentes na Rua Hau Giang (Cidade de Ho Chi Minh) estão preocupadas com o sistema de declaração e pagamento trimestral de impostos. Muitas dessas empresas vendem produtos sazonais, então como podem saber se sua receita anual ultrapassa 500 milhões de VND e se precisam pagar impostos? Devem declarar trimestralmente, mas pagar os impostos apenas no final do ano, caso o limite seja ultrapassado, ou devem declarar e pagar os impostos e depois esperar até o final do ano para receber o reembolso? "A diferença está na receita. As empresas que utilizam o sistema de imposto fixo usam a receita estimada do início do ano, enquanto as que declaram impostos usam a receita real gerada. Pagar os impostos antecipadamente e depois solicitar o reembolso pelo aplicativo será muito complicado. As empresas precisam que as autoridades fiscais forneçam orientações claras e simples sobre isso", disse a Sra. Mai Thao, proprietária de uma empresa de venda de matérias-primas e componentes na Cidade de Ho Chi Minh.

Segundo a especialista tributária Dinh Thi Huyen, diretora da Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, as empresas familiares, especialmente as pequenas e médias, ainda expressam preocupação com a complexidade do processo de declaração e pagamento de impostos. Embora as autoridades tenham fornecido orientação e apoio, o acesso a novos softwares continua sendo difícil para essas empresas. Especificamente, elas têm dificuldades para determinar o método de pagamento de impostos, os formulários necessários e os prazos. Em segundo lugar, determinar com precisão as receitas e despesas é um desafio para quase todas as empresas familiares contatadas por consultorias tributárias. Muitas não têm certeza se se enquadram no grupo tributário 2 ou 3. Além disso, as empresas sem comprovantes de recebimento de impostos demonstram claros sinais de confusão e dificuldade em encontrar uma direção comercial estável.

Além disso, um problema pode surgir após a aplicação do limite de faturamento para fins tributários, com foco em certos grupos de negócios familiares com alto volume de vendas. "A questão é que o faturamento que ultrapassa o limite de faturamento ocorre muito rapidamente. Portanto, grandes negócios familiares tendem a dividir suas operações em várias empresas menores. Por exemplo, o marido registra uma empresa, a esposa registra outra, os filhos registram outra... para garantir que cada empresa tenha um faturamento inferior a 500 milhões de VND por ano. Obviamente, isso cria riscos para os negócios familiares se eles não estiverem familiarizados com as regulamentações, pois várias empresas operam no mesmo local. Para as autoridades fiscais, isso representa o risco de não arrecadação de impostos e exige uma revisão adicional em tempo hábil", alertou a especialista tributária Dinh Thi Huyen.

O Vietnã possui atualmente mais de 5,2 milhões de famílias empresárias. No ano passado, a receita total do orçamento estatal proveniente desse grupo de famílias empresárias e indivíduos foi de aproximadamente 26 trilhões de VND. Essa receita ultrapassou 17 trilhões de VND no primeiro semestre deste ano.

Segundo o Ministério das Finanças, com o novo limite de faturamento tributável, espera-se que aproximadamente 2,3 milhões de empresas familiares fiquem isentas do pagamento de impostos, o que equivale a 90% das empresas familiares. As autoridades fiscais estimam que a redução na arrecadação de impostos a cada ano será de aproximadamente 11,8 trilhões de VND.