Alteração da Lei do IVA: Evitando Litígios, Facilitando a Importação de Produtos Agrícolas Vietnamitas

A proposta de alteração da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) foi debatida pela Assembleia Nacional com o objetivo de eliminar obstáculos ao processamento de produtos agrícolas, evitar litígios fiscais, reduzir custos para as empresas e aumentar a competitividade das exportações.

Na sessão de debate realizada na tarde de 9 de dezembro sobre o projeto de lei que altera e complementa diversos artigos da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), o ponto que suscitou maior debate foi a proposta de alteração do inciso 1º do artigo 5º, referente às matérias não sujeitas ao IVA, como produtos agrícolas, florestais e aquícolas não processados ​​ou apenas pré-processados. Trata-se de um grupo de mercadorias que representa uma parcela significativa da produção e exportação, estando diretamente ligado ao sustento de dezenas de milhões de agricultores; portanto, qualquer alteração na política tributária terá um forte impacto no mercado, nas empresas e no orçamento.

Visão geral da sessão de discussão. Foto: Quochoi.vn

A maioria dos delegados concordou que este regulamento deve ser alterado para resolver as dificuldades práticas e acabar com a situação de entendimentos divergentes entre as localidades, que levam a disputas fiscais, atrasos nos reembolsos de impostos, aumento dos custos financeiros e criação de brechas para fraudes. No entanto, como alterá-lo para torná-lo mais favorável às empresas, transparente e evitar a perda de receita ainda é um grande problema.

Amplie o escopo, mas seja específico.

O Delegado Thach Phuoc Binh ( Vinh Long ) elogiou a política de ampliação do escopo de itens não tributáveis, esclarecendo as políticas para produtos agrícolas, florestais plantados, pecuários, aquícolas e pesqueiros nas etapas de venda e importação. A inclusão de casos em que empresas e cooperativas vendem produtos não processados ​​para outras empresas e cooperativas é considerada um reflexo preciso da realidade da cadeia de transações de produtos agrícolas.

No entanto, segundo o Sr. Binh, o maior problema reside na definição de “processamento normal”, um conceito controverso há muitos anos. “Classificação, armazenamento refrigerado, descascamento, secagem, embalagem a vácuo… ainda são entendidos de forma diferente em cada localidade”, afirmou, o que gera muitas disputas e coloca as empresas em risco legal.

Ele propôs complementar a regulamentação que atribui ao Ministério das Finanças a responsabilidade de emitir uma lista e critérios quantitativos específicos para o processamento preliminar convencional, com base em práticas internacionais e nas características dos produtos agrícolas vietnamitas; ao mesmo tempo, esclarecer os critérios para distinguir entre "processamento preliminar" e "processamento" a fim de evitar aplicações arbitrárias. Além disso, é necessário completar as regulamentações sobre documentos de origem e procedimentos de compra para prevenir fraudes e não criar encargos para as empresas.

Compartilhando da mesma opinião, a delegada To Ai Vang ( Can Tho ) propôs que o Governo forneça orientações claras sobre o nível de processamento preliminar considerado normal. Ela também levantou a questão central: as mercadorias não sujeitas a impostos não serão deduzidas do imposto sobre insumos pelas empresas, o que levará ao aumento dos custos. Portanto, ela sugeriu considerar a aplicação de uma alíquota reduzida de 0% ou 5% para produtos agrícolas e aquáticos, para que as empresas possam receber reembolsos do imposto sobre insumos e aumentar a competitividade.

Outro fato destacado pela Sra. Vang é que as empresas que compram mercadorias de agricultores frequentemente emitem notas fiscais, mas é difícil controlar a validade dessas notas, que são facilmente manipuladas para compra e venda fraudulentas. Portanto, é necessário promover notas fiscais eletrônicas e métodos de transação transparentes.

Delegado Tran Huu Hau (Tay Ninh). Foto: Quochoi.vn

Do ponto de vista do setor exportador, o deputado Tran Huu Hau (Tay Ninh) afirmou que a alteração do Artigo 5, Cláusula 1, é "muito oportuna e extremamente importante". Segundo ele, todos os anos, as empresas exportadoras precisam depositar temporariamente um grande montante de capital para pagar o IVA e depois aguardar o reembolso, o que faz com que muitas delas percam oportunidades de negócios. A abolição do mecanismo de "pagamento e posterior reembolso" será um grande incentivo para ajudar as empresas a reduzir a pressão sobre o capital e evitar os riscos do mecanismo de "solicitação e posterior reembolso" de impostos. Ele propôs que a Assembleia Nacional aprove em breve essa política para criar a máxima conveniência para as empresas agrícolas.

Previna riscos e evite a especulação.

Ao comentar sobre a expansão das categorias de produtos não tributáveis, o delegado Tran Anh Tuan (Cidade de Ho Chi Minh) afirmou que é necessário esclarecer quem se qualifica para a política. Ele destacou a grande diferença entre comprar diretamente dos agricultores e comprar por meio de intermediários. Se as empresas compram de intermediários, mas ainda são consideradas compradoras diretas dos produtores, o risco de compra e venda de notas fiscais e de sonegação fiscal é muito alto.

Ele sugeriu esclarecer que as isenções fiscais devem ser aplicadas apenas a compras feitas diretamente de produtores ou por meio de canais comerciais; nesse caso, o mecanismo de gestão deve ser rigoroso. Ao mesmo tempo, é necessário avaliar cuidadosamente o impacto orçamentário da expansão do grupo de bens isentos de impostos. "Não vi uma avaliação clara de quanta receita será perdida", disse ele, acrescentando que todas as políticas tributárias devem ser baseadas em dados abrangentes.

Analisando a política em profundidade, o delegado Nguyen Van Chi (Nghe An) relembrou o processo de mudança das políticas tributárias sobre produtos agrícolas: antes de 2016, os produtos agrícolas não processados ​​não estavam sujeitos a impostos, mas ainda estavam sujeitos a reembolsos de insumos; no período de 2016 a 2024, para combater a fraude de faturas, a política mudou para um mecanismo de imposto sobre a produção e dedução de insumos; até 2025, o Governo propôs retornar à política anterior.

Delegado Nguyen Van Chi (Nghe An). Foto: Quochoi.vn

Segundo a Sra. Chi, o debate não gira em torno da orientação da política, mas sim da forma como o projeto está redigido. Ela destacou que o projeto afirma "não sujeito a impostos de acordo com as normas do Ministro das Finanças" e acrescenta a Cláusula 3A, que estipula que "o IVA sobre bens e serviços não tributáveis ​​é totalmente dedutível". Essa expressão é vaga e não condiz com o espírito da discussão na Assembleia Nacional, pois essa política se aplica apenas a produtos agrícolas não processados, e não a todos os bens não tributáveis.

Portanto, ela propôs estipular claramente na Cláusula 1 do Artigo 5 que "os produtos agrícolas não processados ​​em fase comercial não estão sujeitos à declaração de impostos, mas são elegíveis para deduções de insumos", de forma semelhante à aplicação da lei anterior.

Ela também alertou que remover a condição de que "o vendedor pagou o imposto" ao considerar reembolsos fiscais criará risco de perda orçamentária e colocará em perigo os fiscais. Segundo ela, essa questão deve ser tratada por meio de técnicas de gestão: endurecimento do prazo para declaração e pagamento de impostos, exigência de que os vendedores paguem imediatamente o IVA recolhido e aplicação de dados eletrônicos para que os compradores verifiquem se o vendedor pagou ou não o imposto.

No contexto da forte pressão exercida sobre os produtos agrícolas vietnamitas no mercado internacional, da flutuação de preços e dos elevados custos logísticos, a eliminação do "gargalo" do IVA não é apenas uma questão técnica, mas também estratégica. As empresas esperam que a nova política seja consistente, fácil de entender e de implementar; enquanto o Estado precisa garantir que não haja perda de receita, exploração indevida ou riscos legais. Espera-se que, após a aprovação, a lei alterada forme um quadro jurídico coerente e viável, protegendo os legítimos interesses das empresas e dos agricultores, ao mesmo tempo que aumenta a transparência na administração tributária.

Fonte: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html