Новые пункты по налогу на добавленную стоимость, специальному потребительскому налогу и влиянию на бизнес

(Chinhphu.vn) – 4 декабря Таможенное управление провело пресс-конференцию, на которой были представлены новые положения Закона о налоге на добавленную стоимость, Закона о специальном потребительском налоге и Циркуляра 51/2025/TT-BTC об электронных транзакциях. Многие новые правила напрямую связаны с производственной и импортно-экспортной деятельностью предприятий.

Таможенное управление провело тематическую пресс-конференцию, посвященную новым пунктам Закона о налоге на добавленную стоимость, Закона о специальном потребительском налоге и Циркуляру 51/2025/TT-BTC об электронных транзакциях - Фото: VGP

На пути к прозрачной и синхронной правовой базе

По данным Таможенного департамента, эти документы считаются важным шагом на пути к стандартизации и обеспечению прозрачности налоговых процедур, а также их соответствия действующей системе законодательства об импорте-экспорте налогов.

Г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен, представитель Таможенно-налогового департамента, отметила, что Закон о НДС № 48/2024/QH15 и руководящий указ к нему дополнили многие нормативные акты, которые ранее регулировались только официальными распоряжениями.

Примечательным моментом является расширение перечня товаров, не подлежащих обложению НДС, что позволяет предприятиям снизить правовые риски и расходы на соблюдение законодательства.

В частности, импортируемые товары, предназначенные для финансового лизинга, разрешены к прямому ввозу в беспошлинные зоны без уплаты НДС. Экспортируемая продукция, относящаяся к группе ресурсов и полезных ископаемых (в сыром или переработанном виде согласно Правительственному перечню), чётко определена как не подлежащая налогообложению в соответствии с политикой ограничения экспорта сырьевых ресурсов.

Закон также закрепляет случаи освобождения от уплаты налога, в частности: движимое имущество в пределах лимита освобождения от налога на импорт; товары, обмениваемые резидентами приграничной зоны по установленному списку; реликвии и антиквариат, ввозимые компетентными органами.

Наряду с расширением ряда случаев освобождения от уплаты налога были скорректированы некоторые льготы. Ранее не облагаемые налогом товары, такие как удобрения, рыболовные суда, специализированная сельскохозяйственная техника и оборудование, были переведены на ставку налога в размере 5%.

Прежние налоговые льготы в размере 5% также были скорректированы до 10% для таких групп товаров, как сахар и побочные продукты производства сахара, специализированное оборудование для обучения, исследований и экспериментов, полуфабрикат канифоли и необработанные лесные продукты.

В законе четко прописаны принципы применения налоговых ставок: предприятия, осуществляющие деятельность в сфере многопрофильной деятельности, обязаны подавать декларации по каждой соответствующей налоговой ставке; если их невозможно дифференцировать, они должны платить по самой высокой ставке. Это положение призвано ограничить случаи ложного или заниженного декларирования вследствие ошибок или злоупотреблений.

Принципы, применяемые к непереработанной сельскохозяйственной, лесной и рыбной продукции, отходам, побочным продуктам, лому и т. д., также специально регламентируются с целью унификации метода расчета.

По данным Таможенного департамента, легализация и синхронизация нормативных актов с 1 июля 2025 года позволит предприятиям более активно планировать производство и импортно-экспортные операции, а также создаст условия для усиления надзора со стороны органов управления, внедрения технологий обмена налоговыми данными и сокращения административных процедур.

Что касается взимания налога с малоценных товаров, пересылаемых посредством службы экспресс-доставки, Таможенное управление заявило, что до 18 февраля эта группа товаров не облагалась НДС.

Однако, ссылаясь на практику некоторых стран, многие страны отменили освобождение от НДС для малоценных товаров. С 18 февраля, в соответствии с политикой правительства, малоценные товары, импортируемые экспресс-доставкой, подлежат уплате НДС.

Таможенное управление разработало программное обеспечение, позволяющее предприятиям декларировать товары через систему данных, способствующую реализации этой политики.

По состоянию на 15 сентября, за короткий период реализации проекта, сбор налогов на малоценные товары достиг 1,082 млрд донгов. Это способствует предотвращению практики раздела товаров с целью уклонения от уплаты налогов и одновременно обеспечивает справедливое распределение налогов в отношении товаров отечественного производства.

Баланс развития и защиты общественного здоровья

По данным таможенного органа, измененный Закон о специальном потребительском налоге (СПН), вступающий в силу одновременно с Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС), вносит изменения как в группу мер поддержки бизнеса, так и в меры управления в отношении групп товаров, влияющих на общественное здоровье.

Что касается упрощения процедур, то предприятия заинтересованы в отмене специального потребительского налога на кондиционеры мощностью 24 000 БТЕ и менее. Новое положение помогает снизить бремя расходов для компаний, производящих и импортирующих кондиционеры.

Закон также расширяет перечень случаев, не подлежащих обложению специальным потребительским налогом в соответствии со статьей 3, включая: товары, произведенные и переработанные для экспорта; экспортированные товары, налог на которые был уплачен, но возвращен иностранными сторонами; определенные виды транспортных средств, используемых на территориях, относящихся к святыням, в больницах и школах; вертолеты и планеры, используемые для спасательных операций и обучения пилотов.

Закон позволяет правительству при необходимости вносить в Постоянную комиссию Национального собрания поправки и дополнения в отношении налогооблагаемых или необлагаемых налогом субъектов, создавая гибкий механизм в процессе подачи заявлений.

Другим содержанием является расширение условий вычета и возврата специального потребительского налога, применяемого к импортируемому сырью для производства экспортной продукции; в случае ликвидации или банкротства предприятий, при котором оставшаяся сумма налога не вычитается; или возврата налога в соответствии с международными договорами.

Что касается ужесточения контроля, Закон об особом потреблении добавляет правила для чувствительных товаров. Безалкогольные напитки с содержанием сахара более 5 г/100 мл облагаются налогом; табачные изделия и алкоголь продолжают корректироваться в соответствии с дорожной картой повышения налоговых ставок, сочетающей абсолютный и пропорциональный налог для сокращения потребления продукции, вредной для здоровья.

В отношении временно ввозимых и реэкспортируемых товаров ужесточаются правила: просроченный реэкспорт или изменение цели использования будут облагаться специальным потребительским налогом, что обеспечит соответствие таможенному законодательству. Срок исчисления налога на импортируемые товары определяется моментом регистрации таможенной декларации.

Синхронные корректировки НДС и специального потребительского налога отражают двустороннюю политическую тенденцию: создание благоприятных условий для стимулирования производства и экспорта, а также улучшение деловой среды; и укрепление управления в областях, подверженных рискам и влияющих на здоровье населения.

Фактическая реализация потребует координации между предприятиями, таможенными органами и соответствующими министерствами и отраслями для обеспечения эффективности, результативности и прозрачности в управлении налогами.

Представитель таможенной службы сообщил, что ежегодно совместно с налоговым контролем разрабатывается план по контролю и борьбе с контрабандой. В частности, до, во время и после Лунного Нового года Министерство финансов и таможенная служба выпускают пиковый план по борьбе с контрабандой.

Период перед Тетом — это время, когда потребительские товары, такие как алкоголь, пиво и сигареты, на которые установлены высокие налоговые ставки, подвержены контрабанде из-за высокой прибыли.

Такие предметы всегда идентифицируются как предметы повышенного риска, и таможенные органы применяют синхронные меры в таможенных процедурах и мерах таможенного контроля для предотвращения контрабанды, торгового мошенничества, избежания налоговых потерь и защиты интересов законного бизнеса.

В пиковый период перед Лунным Новым годом местные таможенные управления под руководством Министерства финансов и Главного таможенного управления внедряют процедуры и организуют силы для координации действий с профессиональными подразделениями в целях контроля за контрабандой на всех маршрутах и ​​в зонах таможенных операций.

Для обеспечения бесперебойности процессов электронных транзакций и избежания заторов таможенные органы используют технологические инструменты, включая искусственный интеллект (ИИ), позволяющие оперативно выявлять узкие места в процессе их реализации.

Г-жа Фам Тхи Тху Хыонг, начальник управления Таможенного департамента, заявила, что механизм политики и правовые документы таможенного агентства будут изменены и дополнены для соответствия новой организационной модели, служат цели построения цифрового таможенного сектора и реализации четырех основных резолюций Политбюро.

«Когда появится новая политика, Таможенное управление организует информационные семинары для прессы, поскольку это важный канал распространения и пропаганды новой политики государственного регулирующего органа среди бизнес-сообщества, помогающий предприятиям понимать и соблюдать правила, а также оказывающий поддержку таможенному управлению в процессе выполнения его обязанностей», — подчеркнула г-жа Фам Тхи Тху Хыонг.

Господин Минь

Источник: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm