Реорганизация операций налогового менеджмента, повышение стандартов управления рисками в соответствии с современными критериями, приближающимися к международному опыту

Со 2 по 5 декабря в провинции Куангнинь Налоговое управление организовало конференцию на тему «Обзор и совершенствование процедур налогового администрирования и реструктуризация системы информационных технологий».

Заместитель директора Сон сообщил, что налоговый сектор продолжает изучать опыт международных организаций и развитых стран при разработке современных политик и процедур налогового управления.

Конференцию возглавил заместитель директора Налогового департамента Май Сон; в конференции приняла участие делегация экспертов Всемирного банка (ВБ) во главе с г-ном Нгуен Вьет Анем — старшим экспертом ВБ по государственному сектору.

Управление рисками соблюдения налогового законодательства

Целью конференции было продолжение исследований, внесение изменений, дополнений и совершенствование всех переработанных процессов для обеспечения их тесной взаимосвязи, включая налоговое управление по субъектам, управление рисками и обеспечение соответствия требованиям. Исходя из этого, необходимо определить предпосылки для достижения цели эффективного налогового управления в соответствии с новой моделью, где центром обслуживания являются люди и бизнес.

Заместитель директора Налогового департамента Май Сон заявил, что обращение к опыту международных организаций, развитых стран, таких как МВФ (Международный валютный фонд), ВБ (Всемирный банк), США, Великобритания, или к опыту активно развивающегося электронного правительства в небольших странах, таких как Эстония, или азиатских регионах, таких как Китай, Таиланд... показывает, что эти модели приносят явные преимущества предприятиям, налогоплательщикам и органам управления за счет доступа, проверки и применения соответствующих стандартов.

Такой подход помогает лучше выявлять и оценивать риски, тем самым повышая уровень соблюдения требований налогоплательщиками. Напоминания и побуждения к соблюдению требований применяются до применения других мер управления, таких как проверки, обработка данных, принудительные меры...

По словам заместителя директора Налогового департамента, налоговый сектор стремится усовершенствовать весь бизнес-процесс, основываясь на управлении базами данных, оценке критериев риска и уровне соблюдения налогоплательщиками требований, в соответствии с методологией проектирования, подходящей для новой модели налогового менеджмента. Исходя из того, что управление рисками – это «мозг», а бизнес-процессы – «позвоночник», налоговый сектор продвигает перестройку всего процесса в сторону тесной взаимосвязи между управлением по субъектам и управлением рисками, связанными с соблюдением налогового законодательства.

«Благодаря принципу управления рисками в качестве «мозга» и бизнес-процессам в качестве «скелета», новая система управления отвечает требованиям правильной классификации налогоплательщиков. Вместо прежнего управления по субъектам или функциям мы перешли к тому, чтобы взять налогоплательщиков за центр, группируя и стратифицируя каждую группу субъектов для обеспечения соответствия требованиям, автоматизации, а также улучшения связи и обмена национальными данными», — поделился информацией заместитель директора Май Сон.

Г-н Нгуен Вьет Ань — старший эксперт Всемирного банка по государственному сектору и старшие эксперты Всемирного банка

Эта ориентация строится на основе оценки основных требований реструктуризации системы информационных технологий в сторону синхронизации, формирования интегрированной базы данных и связи в реальном времени, эффективного обслуживания налогового управления.

Отсюда следует конкретизировать политику, изложенную в Резолюции № 57-NQ/TW о развитии науки и технологий, инновациях и национальной цифровой трансформации; Резолюции № 68-NQ/TW о развитии частной экономики .

Налоговое управление также чётко обозначило необходимость перестройки процесса управления, связанного с применением цифровых технологий, больших данных и искусственного интеллекта. Одновременно с этим была признана необходимость инновационного развития модели управления, снижения затрат на соблюдение требований, обеспечения справедливой и прозрачной деловой среды и стимулирования устойчивого развития предприятий и семей.

«Эти основные направления являются важной политической основой для налогового сектора, позволяющей ему активно перестраивать процессы и реструктурировать систему информационных технологий, создавая фундаментальные изменения в текущей модели управления налогами», — подчеркнул заместитель директора Май Сон.

Данные — основа налогового менеджмента

На конференции обсуждались вопросы анализа и совершенствования системы процедур налогового администрирования. В частности, были рассмотрены таблицы, описывающие взаимосвязи процессов каждой группы налогоплательщиков (предприятий, организаций, домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, земельных участков и других доходов) с вспомогательными процессами, управления соответствием требованиям, управления рисками и налогового аудита.

Наряду с этим подразделения подробно обсудили процессы управления налогами по каждому субъекту, процессы поддержки налогоплательщиков, процессы соблюдения требований, управление рисками, управление данными и связи для обмена информацией, а также рассмотрели процесс налоговой инспекции и Справочник по налоговой инспекции предприятий и домохозяйств.

Делегаты, присутствовавшие на конференции

Что касается проверки хозяйствующих субъектов и физических лиц, уплачивающих налоги методом декларирования, налоговый орган планирует сосредоточиться на выявлении рискованного поведения, такого как: декларирование заниженного дохода, сокрытие дохода, использование сторонних платежных счетов, невыставление счетов-фактур, использование незаконных счетов-фактур или учет расходов с нарушением нормативных требований.

Обобщая общий процесс управления, г-жа Нгуен Тхи Тху, руководитель отдела налоговых вопросов Налогового департамента, подчеркнула первый принцип: ставить налогоплательщиков в центр внимания, улучшать взаимодействие с клиентами, оказывать максимальную поддержку и ограничивать прямые контакты. Соответственно, управление рисками и соблюдение требований, включая применение рисков в каждом конкретном бизнесе, общее управление рисками и общее управление соблюдением требований, являются ключевыми принципами.

Данные – это основа, цель которой – создание централизованной, интегрированной базы данных, обеспечивающей чистоту, стандартизированность, актуальность и постоянное обновление данных. В ней необходимо автоматизировать весь процесс: от автоматического приема до автоматической обработки, учета, оповещения и принятия решений.

Весь этот контент направлен на стандартизацию унифицированных бизнес-процессов в соответствии с жизненным циклом налогоплательщика, от регистрации, декларирования, уплаты налогов, возврата налогов, управления обязательствами, проверки до прекращения деятельности, на основе управления рисками и соблюдения требований, решительно переходя к проактивной поддержке, чтобы налогоплательщики могли удобно и легко выполнять свои обязательства.

Делясь международным опытом, г-н Нгуен Вьет Ань, старший эксперт Всемирного банка по вопросам государственного сектора, отметил, что налоговое управление должно быть ориентировано на результаты, избегая ограничения важным содержанием, особенно доходами.

При этом необходимо классифицировать налогоплательщиков по уровню соблюдения или несоблюдения налоговых требований, сегментировать налогоплательщиков в разрезе весьма большого количества налогоплательщиков, в то время как круг налоговых инспекторов ограничен.

Более того, объём данных становится огромным, особенно после внедрения электронных счетов-фактур. Поэтому необходимо улучшить возможности анализа данных, используя более мощные инструменты для обработки данных в режиме реального времени, а не только Excel.

Сцена конференции

Г-н Нгуен Вьет Ань отметил, что международная практика показывает, что налоговые органы крупных предприятий во многих странах собирают до 50–80% доходов, тогда как на Вьетнам приходится лишь 19,2%. В настоящее время Вьетнам руководствуется налоговым кодексом, действующим в каждом налоговом органе, в то время как крупные предприятия действуют по модели корпораций и экосистем, но не получают полного признания. Это приводит к асимметрии информации, особенно когда крупные предприятия имеют сложный масштаб, сложные операционные процессы и структуру.

Г-н Рик Фишер, старший налоговый консультант Всемирного банка, отметил, что налоговым органам необходимы конкретные критерии и меры. Реструктуризация бизнес-процессов должна быть направлена ​​на повышение уровня соблюдения требований налогоплательщиками, включая регистрацию новых налогоплательщиков и увеличение суммы налога к уплате... в то время как ранее уровень налоговых платежей и несвоевременная подача деклараций оставались высокими.

Эксперты Всемирного банка подчеркнули, что реинжиниринг бизнес-процессов — это не просто оцифровка или применение технологий к старым процессам, а создание и перепроектирование процессов, при этом основным центром становится бизнес-отдел, а не отдел информационных технологий.

Источник: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html