Налоги должны способствовать развитию предпринимательства

Основная цель налогового администрирования — создание справедливой конкурентной среды среди предпринимателей, а также создание благоприятных условий для спокойной работы граждан и предприятий.

Более 5 миллионов семей, занимающихся бизнесом, будут вынуждены перейти от единовременного налога к методу декларирования и уплаты налога на основе фактического дохода. Фото: КУАНГ ДИНЬ

Профессор доктор Хоанг Ван Куонг, член Комитета по экономике и финансам Национальной ассамблеи, подтвердил это в беседе с Tuoi Tre о пересмотренном Законе о налоговом администрировании, который, как ожидается, будет обсужден и одобрен Национальной ассамблеей на ее сессии на следующей неделе.

Г-н Куонг сказал: «Предприятия, домохозяйства и частные лица, занимающиеся бизнесом, или в целом предприниматели, при производстве и ведении бизнеса с целью получения прибыли, должны нести ответственность за декларирование и полное выполнение своих обязательств. В то же время налоговое администрирование должно способствовать тому, чтобы люди и предприятия чувствовали себя уверенно, инвестируя в производство и бизнес».

Необходимость трансформации налогового управления

Профессор доктор Хоанг Ван Куонг

* Как, по вашему мнению, налоговое управление должно обеспечивать спокойствие для предприятий и людей?

— Раньше мы не применяли информационные технологии и цифровую трансформацию. Предпринимателям приходилось декларировать и хранить документы и бухгалтерские книги, затем выстраиваться в очередь, чтобы купить счета в налоговой инспекции и подготовить отчёты для отправки в налоговую. Но теперь, в эпоху революции 4.0, всё можно оцифровать.

Фактически, в последние годы такие налоговые процедуры, как декларирование, выставление счетов, уплата налогов, возврат налога... все они осуществляются в электронном виде. Предпринимателям больше не нужно вести учёт входящих платежей, запасов, продаж, импортных цен, задолженности... традиционным способом: данные вносятся в управленческое программное обеспечение. Как правило, крупные предприятия и корпорации, продавая товары для получения дохода, должны выставлять электронные счета-фактуры и связываться с налоговыми органами.

Для предприятий налоговое администрирование, возможно, не сильно изменится после полной цифровизации. Но для домохозяйств, являющихся важной силой в экономике, методы налогового администрирования радикально изменятся. В Постановлении № 68 Политбюро о развитии частного сектора экономики подчеркивается необходимость отмены аккордного налога в 2026 году. Таким образом, более 5 миллионов домохозяйств, являющихся предпринимателями, перейдут с аккордного налога на декларируемый налог.

Это означает, что компании могут выставлять электронные счета-фактуры, платить налоги на основе фактической выручки от продаж и использовать программное обеспечение для продаж вместо ведения бухгалтерских книг вручную, как это делалось долгое время. При продаже зажигалки, пачки лапши, коробки пирожных и т. д. продавцу достаточно просто положить товар в кассу. Кассовый аппарат распознает наименование товара, цену за единицу, количество и общую сумму, которую должен заплатить покупатель.

Программа автоматически рассчитывает и печатает чек, который считается счетом-фактурой. Информация о стоимости заказа также немедленно отправляется в налоговый орган. После получения информации о выручке система автоматически рассчитывает ежемесячный налог, который должен уплатить бизнес. Таким образом, предприниматель может сосредоточиться на производстве и бизнесе, не беспокоясь о декларировании и подаче налоговой отчетности.

Предприятия, занимающиеся бизнесом, будут работать более профессионально.

* Какие преимущества получают предприниматели, особенно домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, при переходе на налоговое декларирование?

- Что еще более важно, оцифровка и перевод ручного учета на использование программного обеспечения для продаж помогают производственным и деловым организациям управлять своей деятельностью более удобно и профессионально.

Вся информация, начиная от импорта товаров, количества, цены за единицу до проданных товаров и понесенных затрат, доступна на компьютерах и смартфонах, избавляя от необходимости вести бухгалтерский учет вручную, как раньше. Благодаря этому предприниматели могут оценивать эффективность бизнеса и расширять масштабы в сторону развития. Это также цель, к которой мы стремимся, чтобы семьи, занимающиеся бизнесом, создавали предприятия.

Для управляющего агентства необходимо цифровизировать весь процесс управления, включая налоговое администрирование. Государство будет управлять налогами таким образом, чтобы те, кто ведёт успешный бизнес, платили высокие налоги, и наоборот, те, кто работает в убыток, не платили налоги. Это обеспечивает прозрачность налогового администрирования.

После оцифровки и применения технологий налоговый орган сможет управлять системой данных, тем самым выявляя необычные признаки, такие как ввод 10 донгов и продажа 100 донгов, и будет вынужден проверять только эти подозрительные случаи.

Этот метод управления также будет стимулировать предприятия и население вести бизнес честно, в соответствии с нормативными актами, и уверенно развивать производство и бизнес. Хотелось бы также добавить, что, несмотря на первоначальное внедрение цифровизации для предприятий и домохозяйств, при использовании программного обеспечения возникало много недоразумений и даже сложностей.

Но в долгосрочной перспективе выручка, а также налог с продажи пачки зубочисток, зажигалки и т.д. также оцифровываются. В конце месяца, используя данные из системы, программа автоматически рассчитывает общую выручку и сумму налога, которую предприятие А должно уплатить за месяц. Предприятию не нужно ничего декларировать или отчитываться, достаточно лишь проверить информацию и уплатить налоги.

По моему мнению, при таком простом подходе ни одна деловая семья не задумается об уклонении от уплаты налогов.

* Но многие предприятия обеспокоены тем, что при переходе на декларирование налога им придется платить больше налогов, сэр?

- Цель перехода на декларативный налог, как я уже сказал выше, — помочь предприятиям работать более профессионально и создать прозрачную, конкурентную бизнес-среду, а не собирать больше налогов.

Поскольку налоги уплачиваются на основе фактического дохода, высокого дохода и эффективного бизнеса, предприниматели готовы вносить свой вклад. Проблема заключается в том, чтобы рассчитать правильную налоговую ставку и пороговое значение налогооблагаемого дохода, чтобы побудить предпринимателей к соблюдению налогового законодательства.

Если налоговые ставки и налоговые пороги слишком необоснованны и заставляют людей чувствовать себя обязанными платить, им, возможно, придется задуматься об уклонении от уплаты налогов.

Порог облагаемого налогом дохода должен составлять от 1 до 2 миллиардов донгов.

* Каков, по вашему мнению, приемлемый порог налогооблагаемого дохода для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью?

— Отправная точка для предстоящей налоговой декларации очень важна. Согласно положениям Закона о налоге на добавленную стоимость, с 2026 года налогооблагаемый доход для предприятий, домохозяйств и физических лиц составляет 200 миллионов донгов в год, а это значит, что платить налог должны только те, чей доход превышает 200 миллионов донгов.

Лично я считаю этот уровень низким. Поскольку при уплате налога на доходы физических лиц налогоплательщики получают доход в виде заработной платы, который вычитается за них самих и их иждивенцев (если таковые имеются), и только доход, превышающий этот уровень, подлежит налогообложению.

Согласно действующему законодательству, вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 4,4 миллиона донгов в месяц. Предлагаемые уровни составляют 15,5 миллионов донгов в месяц и 6,2 миллиона донгов в месяц соответственно. Таким образом, вычет для налогоплательщика с одним иждивенцем составляет 260,4 миллиона донгов в год. Налогообложению подлежат только доходы, превышающие этот уровень.

Чтобы обеспечить справедливость для налогоплательщиков, для домохозяйства, занимающегося предпринимательской деятельностью, с доходом в 260 миллионов донгов порог облагаемого налогом дохода должен быть значительно выше – около 1–2 миллиардов донгов, а не 200 миллионов донгов, как предусмотрено Законом о налоге на добавленную стоимость. Обычно в домохозяйстве, занимающем предпринимательскую деятельность, работает не менее двух сотрудников. Следовательно, порог дохода для домохозяйства, занимающегося предпринимательской деятельностью, должен быть удвоен, что должно стимулировать домохозяйства к спокойному ведению бизнеса и быть справедливым для налогоплательщиков.

Кроме того, на мой взгляд, пороговые значения выручки следует разделить по отраслям и секторам бизнеса. Поскольку в реальности существуют компании, продающие товары, стоимость импорта которых очень высока, например, упаковка сухого молока или ящик пива стоят несколько сотен тысяч донгов, а прибыль от продажи составляет всего 15 000–20 000 донгов. Коэффициент рентабельности выручки очень низкий, и прибыль в основном формируется за счёт оплаты труда.

Между тем, для поставщиков услуг, таких как стрижка волос, мытьё головы и т. д., производственные затраты не так высоки, как при продаже товаров, поэтому доход может составлять 30–40%, а то и 50% от выручки. Поэтому необходимо разделить порог выручки по отраслям, а также установить соответствующие налоговые ставки.

Налоговое администрирование кардинально изменится.

По словам г-на Хоанг Ван Кыонга, цель, установленная Постановлением 68 Политбюро о развитии частной экономики, заключается в том, чтобы к 2030 году во всей стране было не менее 2 миллионов предприятий, а к 2045 году — 3 миллиона действующих предприятий.

Таким образом, система государственного управления в целом, и налоговое управление в частности, должны способствовать цифровой трансформации и развитию предпринимательского духа в бизнесе и обществе. Соответственно, налогообложение должно быть, прежде всего, инструментом регулирования поведения бизнеса, а стимулирование должно включать в себя льготные налоговые ставки, вплоть до налоговых льгот.

Напротив, любое поведение, товары или услуги, которые необходимо ограничить, будут облагаться высокими налоговыми ставками. А вторая цель налогов — пополнение бюджета.

Многие эксперты считают, что порог облагаемого налогом дохода следует повысить до 1–2 млрд донгов в год, чтобы он был целесообразным. Фото: QUANG DINH

Минимальный семейный вычет должен составлять 17 миллионов донгов в месяц.

* На сессии Национального собрания, которая откроется в этом месяце, будет рассмотрен и одобрен проект новой редакции Закона о подоходном налоге с физических лиц. Как вы считаете, следует ли увеличить размер семейного вычета, чтобы сократить потери налогоплательщиков?

- В принципе, семейный вычет должен обеспечивать налогоплательщикам покрытие самых необходимых расходов, таких как питание, жильё, одежда, транспорт, образование и т. д., то есть их должно быть достаточно для жизни. Фактически, за последние 5 лет индекс потребительских цен вырос примерно на 20%, а также значительно увеличился средний доход работающих.

Таким образом, семейный вычет для налогоплательщиков должен быть увеличен как минимум в 1,5 раза по сравнению с действующим законодательством, составляющим 11 миллионов донгов в месяц. Таким образом, вычет составит 16,5–17 миллионов донгов в месяц. Это минимум, и чем больше, тем лучше.

То же самое касается и вычета на иждивенцев. С 2020 года установленный размер пособия в размере 4,4 млн донгов в месяц на содержание ребёнка школьного возраста недостаточен, его необходимо увеличить в 1,5–2 раза, до 7–9 млн донгов в месяц. Поскольку иждивенцами в основном являются дети школьного возраста, помимо обычных расходов на питание, ребёнку необходимо изучать иностранные языки, развивать таланты, жизненные навыки и т. д. Это инвестиции в будущее, в высококвалифицированные кадры страны, поэтому политика не должна быть слишком фундаментальной.

Когда гарантированы минимальные условия жизни, налогоплательщики будут расширять свои инвестиции, производство и бизнес, а если они будут прибыльными, то вернутся и будут вносить больший вклад в бюджет. Поэтому для создания устойчивого источника доходов налоговая политика и методы управления налогами должны быть направлены на стимулирование источников доходов и предпринимательского духа предприятий и граждан.

Вернуться к теме

ЛЕ ТХАНЬ - ТХАНЬ ЧУН

Источник: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm