Более 5 миллионов предприятий будут вынуждены перейти от фиксированной ставки налога к методу декларирования и уплаты налогов на основе фактической выручки. — Фото: Куанг Динь
Профессор Хоанг Ван Куонг, член Экономического и финансового комитета Национального собрания, подтвердил это в интервью газете Tuoi Tre, комментируя пересмотренный Закон об управлении налогами, который, как ожидается, будет обсужден и принят Национальным собранием на следующей неделе.
Г-н Куонг заявил: «Предприятия, домохозяйства и частные лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, или, в целом, все, кто участвует в предпринимательской деятельности, получая прибыль от своей производственной и коммерческой деятельности, должны нести ответственность за декларирование и полное выполнение своих обязательств. В то же время, налоговое управление должно способствовать тому, чтобы люди и предприятия чувствовали себя уверенно, инвестируя в производство и бизнес».
Нам необходимо осуществить цифровую трансформацию подхода к управлению налогами.
Профессор Хоанг Ван Куонг
* На ваш взгляд, какой подход к управлению налогами обеспечил бы спокойствие как предприятиям, так и гражданам?
— До внедрения информационных технологий и цифровой трансформации предприятиям приходилось декларировать и хранить информацию на бумаге, затем стоять в очередях за счетами-фактурами в налоговых органах и готовить отчеты для отправки в налоговую службу. Но теперь, в эпоху революции 4.0, все можно оцифровать.
Фактически, в последние годы все налоговые процедуры, такие как декларирование, выставление счетов, уплата налогов и возврат налогов, осуществляются в электронном виде. Предприятиям больше не нужно вести традиционные бухгалтерские книги для учета входящих операций, запасов, продаж, закупочных цен, дебиторской задолженности и т. д., поскольку данные вводятся в программное обеспечение для управления. Как правило, крупные предприятия и корпорации при продаже товаров и получении оплаты должны выставлять электронные счета и взаимодействовать с налоговыми органами.
Для бизнеса управление налогами, возможно, не сильно изменится в условиях практически полной цифровизации. Однако для домашних хозяйств – важнейшей силы в экономике – методы управления налогами претерпят значительные изменения. Резолюция 68 Политбюро по развитию частного сектора подчеркивает необходимость отмены единовременной системы налогообложения в 2026 году. Таким образом, более 5 миллионов домашних хозяйств перейдут с единовременного налогообложения на декларирование налогов.
Это означает, что предприятия, продающие товары, будут выставлять электронные счета-фактуры, платить налоги на основе фактической выручки от продаж и использовать программное обеспечение для учета продаж вместо ручного ведения учета, как это делалось так долго. При продаже зажигалки, упаковки лапши быстрого приготовления, коробки выпечки и т. д. продавцу достаточно просто положить товар в кассовый аппарат. Аппарат определит товар, цену за единицу, количество и общую сумму, которую должен заплатить покупатель.
Программное обеспечение автоматически рассчитывает и распечатывает квитанцию, которая считается счетом-фактурой. Информация о стоимости заказа также немедленно отправляется в налоговые органы. После получения данных о доходах система автоматически рассчитывает ежемесячную сумму налога, которую должен уплатить владелец бизнеса. Это позволяет владельцу бизнеса сосредоточиться на производстве и бизнесе, не беспокоясь о подаче налоговых деклараций и отчетов в налоговые органы.
Домашние предприятия будут работать более профессионально.
* Какие преимущества получают владельцы бизнеса, особенно владельцы домашних хозяйств, от перехода на декларирование налогов?
— Что еще более важно, переход от ручного ведения учета к использованию программного обеспечения для продаж помогает производителям и предприятиям управлять своей деятельностью более удобно и профессионально.
Вся информация, от поступающих товаров, их количества и цен за единицу до продаж и понесенных затрат, теперь доступна на компьютерах и смартфонах, что устраняет необходимость в ручном ведении учета, как это было раньше. Это позволяет владельцам бизнеса оценивать эффективность своей деятельности и расширять свою работу. Именно к этому мы и стремимся: превратить домашние предприятия в крупные корпорации.
Для государственного органа весь процесс управления, включая налоговое дело, должен быть оцифрован. Государство сможет управлять налогами таким образом, чтобы успешные предприятия платили более высокие налоги, а убыточные — не платили. Это обеспечит прозрачность и открытость в налоговом управлении.
После оцифровки системы и внедрения технологий налоговые органы смогут управлять данными через базу данных, выявляя необычные случаи, такие как ввоз 10 донгов и продажа их за 100 донгов, и будут расследовать только эти подозрительные случаи.
Такой подход к управлению также будет способствовать тому, чтобы предприятия и частные лица вели свой бизнес честно, в соответствии с правилами, и уверенно развивали свою производственную и коммерческую деятельность. Хотелось бы также добавить, что, хотя первоначальное внедрение цифровизации для домашних предприятий может быть непривычным и даже сложным при использовании программного обеспечения, это все же позитивный шаг.
Но в долгосрочной перспективе доходы и налоги от продажи упаковки зубочисток, зажигалки и т. д. также будут оцифрованы. В конце месяца, на основе данных в системе, программное обеспечение автоматически рассчитает общую выручку и сумму налога, которую предприятие А должно заплатить за месяц. Предприятию не нужно ничего декларировать или отчитываться; ему нужно лишь проверить информацию и уплатить налог.
На мой взгляд, при таком простом методе ни один владелец бизнеса даже не подумает об уклонении от уплаты налогов.
* Но многие предприятия опасаются, что им придется платить больше налогов при переходе на систему налогообложения на основе деклараций, сэр?
- Цель перехода на систему налогообложения, основанную на декларировании, как я уже упоминал выше, состоит в том, чтобы помочь предприятиям работать более профессионально и создать прозрачную, здоровую конкурентную деловую среду, а не в том, чтобы собрать больше налогов.
Поскольку налоги рассчитываются на основе фактической выручки, предприятия с высокой выручкой и эффективной деятельностью готовы вносить свой вклад. Задача состоит в расчете соответствующих налоговых ставок и пороговых значений выручки для стимулирования соблюдения налогового законодательства.
Если налоговые ставки и пороговые значения настолько неадекватны, что люди чувствуют себя вынужденными платить налоги, они могут задуматься об уклонении от уплаты налогов.
Порог налогооблагаемого дохода должен составлять от 1 до 2 миллиардов донгов.
* На ваш взгляд, какой порог дохода является приемлемым для целей налогообложения для домашних предприятий?
- Определение налогового порога для подачи налоговых деклараций в ближайшем будущем является очень важным вопросом. Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость, с 2026 года налогооблагаемый доход для домохозяйств и индивидуальных предприятий составит 200 миллионов донгов в год, то есть налогом будут облагаться только доходы, превышающие 200 миллионов донгов.
Лично я считаю эту сумму заниженной. Потому что при подоходном налоге с физических лиц налогоплательщики, получающие доход от заработной платы, имеют право на вычеты за себя и своих иждивенцев (если таковые имеются), и налогом облагается только доход, превышающий эту сумму.
Согласно действующим правилам, налоговый вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 4,4 миллиона донгов в месяц. Предлагаемое увеличение составляет 15,5 миллионов донгов в месяц и 6,2 миллиона донгов в месяц соответственно. Это приведет к ежегодному вычету в размере 260,4 миллиона донгов для налогоплательщика с одним иждивенцем. Налогообложению подлежат только доходы, превышающие эту сумму.
Для обеспечения справедливости по отношению к налогоплательщикам, для семейного бизнеса с доходом в 260 миллионов донгов порог дохода для расчета налога должен быть значительно выше, около 1-2 миллиардов донгов, а не 200 миллионов донгов, как это предусмотрено Законом о налоге на добавленную стоимость. Как правило, в семейном бизнесе работает не менее двух сотрудников. Поэтому порог дохода для семейного бизнеса следует удвоить, чтобы побудить владельцев бизнеса работать с уверенностью и обеспечить справедливость по отношению к налогоплательщикам.
Кроме того, на мой взгляд, пороговые значения выручки следует разделить по отраслям и секторам бизнеса. В реальности некоторые предприятия продают товары с очень высокими импортными затратами, например, несколько сотен тысяч донгов за коробку сухого молока или ящик пива, но получают прибыль всего в 15 000-20 000 донгов. Рентабельность выручки очень низкая; они в основном покрывают только свои затраты на оплату труда.
Между тем, для поставщиков услуг, таких как парикмахерские и барбершопы, затраты на производство не так высоки, как при продаже товаров, поэтому доход может составлять 30-40% или даже 50% от выручки. Следовательно, необходимо определить пороговые значения выручки в зависимости от отрасли и установить соответствующие налоговые ставки.
Методика налогового администрирования претерпит значительные изменения.
По словам г-на Хоанг Ван Куонга, цель, поставленная в резолюции № 68 Политбюро по развитию частной экономики, состоит в том, чтобы к 2030 году в стране насчитывалось не менее 2 миллионов предприятий, а к 2045 году — 3 миллиона действующих предприятий.
Следовательно, общий метод государственного управления, и налоговое управление в частности, должны способствовать цифровой трансформации и предпринимательскому духу предприятий и граждан. Соответственно, налогообложение должно в первую очередь стать инструментом регулирования деловой практики; те виды деятельности, которые поощряют такую практику, должны облагаться льготными налоговыми ставками или даже налоговыми льготами.
И наоборот, деятельность предприятий, товары и услуги, которые необходимо ограничить, будут облагаться более высокими налогами. Вторая цель налогообложения — получение доходов для бюджета.
Многие эксперты считают, что для достижения целевого уровня налогообложения следует повысить порог налогооблагаемых доходов до 1-2 миллиардов донгов в год. - Фото: Куанг Динь
Минимальный размер личного неустойного пособия должен составлять 17 миллионов донгов в месяц.
* На сессии Национального собрания, открывающейся в этом месяце, будет обсуждаться и принят проект пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц. На ваш взгляд, следует ли увеличить необлагаемый минимум для физических лиц, чтобы снизить налоговую нагрузку на налогоплательщиков?
— В принципе, личный налоговый вычет должен обеспечивать налогоплательщикам возможность покрывать свои самые необходимые расходы, такие как питание, жилье, одежда, транспорт, образование и т. д., то есть его должно быть достаточно для жизни. В действительности же за последние пять лет индекс потребительских цен вырос примерно на 20%, наряду со значительным увеличением среднего дохода работающих.
Таким образом, личный налоговый вычет для налогоплательщиков следует увеличить как минимум в 1,5 раза по сравнению с действующим регулированием в 11 миллионов донгов в месяц. Это позволит довести общий размер вычета до 16,5–17 миллионов донгов в месяц. Это минимальная сумма; более высокая сумма была бы еще лучше.
Пособие на иждивенца также вызывает опасения. С 2020 года по настоящее время установленная сумма в 4,4 миллиона донгов в месяц на содержание ребенка школьного возраста недостаточна; ее необходимо увеличить в 1,5-2 раза, до 7-9 миллионов донгов в месяц. Поскольку иждивенцами в основном являются дети школьного возраста, помимо обычных расходов на питание, ребенку необходимо изучать иностранный язык, развивать таланты и приобретать жизненные навыки. Это инвестиции в будущее, в высококвалифицированную рабочую силу страны, поэтому политика не должна быть чрезмерно ограничительной.
Когда гарантирован минимальный уровень жизни, налогоплательщики будут расширять свои инвестиции и бизнес-операции, а получаемая прибыль побудит их вносить больший вклад в бюджет. Поэтому для создания устойчивого источника доходов налоговая политика и методы управления налогообложением должны способствовать развитию источников доходов и поощрять предпринимательский дух предприятий и частных лиц.
Источник: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm
Комментарий (0)