Hur beskattas handledning?

Utbildningsministeriets cirkulär 29/2024/TT-BG&ĐT (cirkulär 29) som reglerar handledning och kompletterande kurser trädde officiellt i kraft den 14 februari. Det innebär att lärare som ger handledning i hemmet nu är skyldiga att registrera sina företag. En fråga som många lärare och medborgare undrar över är dock hur skatter kommer att hanteras efter att deras företag har registrerats.

Lärare registrerar proaktivt sina handledningsföretag.

I verkligheten har många lärare som registrerat sig för att driva handledningsverksamheter varit tvungna att sluta på grund av regleringen i cirkulär 29/2024/TT-BGDĐT som anger att "Lärare i offentliga skolor inte får delta i att leda eller driva fritidsundervisning men får delta i handledning utanför skolan." För att undvika störningar i sin handledningsverksamhet har lärare proaktivt sökt information och bett andra att registrera sina företag eller hushållsföretag. Att erhålla en handledningslicens på ett sätt som säkerställer att lagen följs och skyddar lärarnas rättigheter är dock fortfarande en angelägen fråga.

Medborgarna genomför proceduren för att betala skatt till staten.

Enligt cirkulär nr 29/2024/TT-BGDĐT måste lärare, för att registrera sig för handledning, registrera sin verksamhet, offentligt visa och anslå information och rapportera innehållet i sin handledningsregistrering till skolchefen. När det gäller företagsregistrering kan de registrera sig som ett hushållsföretag eller andra typer av företag enligt vad som anges i företagslagen.

Herr Nguyen Bach (Vinh City - Nghe An- provinsen), vars fru är engelsklärare på en gymnasium i Vinh City, berättade att han den 18 februari proaktivt bad någon att skicka in hans ansökan om företagsregistrering. Han instruerades sedan att han behövde fylla i några fler dokument för att vara berättigad.

”Efterfrågan på handledning är ganska hög. Förutom studenter i allmänhet vill släktingar och bekanta anförtro sina barn eller barnbarn till oss för extra handledning. Eller till och med lärarnas barn skickar sina barn till oss för handledning. Därför skulle det inte vara bekvämt för min fru att undervisa på handledningscenter, så min fru och jag bestämde oss för att registrera oss för att undervisa i handledning enligt cirkulär 29”, sa herr Bach.

Fru Nhat Anh, en mattelärare på en privat gymnasieskola i Bac Tu Liem-distriktet i Hanoi, berättade att hon valde att erbjuda handledningstjänster via ett center. Hennes anledning är att antalet elever som går på handledning på hennes privatskola är litet. Dessutom har hennes hem inte tillräckligt stort utrymme för att hålla en fysisk handledningsklass. "Jag valde att arbeta på ett center för att undvika komplikationer. Centret hanterar alla procedurer och terminsavgifter", förklarade fru Nhat Anh.

Information från flera orter som Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi etc. visar att antalet ansökningar om företagsregistrering inom utbildningssektorn har ökat sedan den 14 februari.

Enligt biträdande utbildningsminister Pham Ngoc Thuong är efterfrågan på handledning och kompletterande kurser för närvarande mycket hög, men det är en komplex verksamhet, både inom och utanför skolorna. Utbildningsministeriet utfärdade cirkulär 29 för att skärpa hanteringen inom detta område, inte för att förbjuda lärare att ge handledning, utan endast för att förbjuda handledningsaktiviteter som inte följer reglerna. "Att hantera handledning och kompletterande kurser är inte bara en policyfråga, utan en förändring i samhällets uppfattning", sa Thuong.

Hur betalar jag skatt?

Enligt cirkulär 29/2024/TT-BGDĐT som reglerar fritidsundervisning, med verkan från och med den 14 februari 2025, måste organisationer eller individer som anordnar fritidsundervisning utanför skolan med avgifter som tas ut av eleverna (gemensamt kallade handledningscenter) registrera sina verksamheter i enlighet med lagen. Avgiftsbeloppet för fritidsundervisning utanför skolan bestäms genom överenskommelse mellan föräldrar, elever och handledningscentret. Uppbörd, hantering och användning av undervisningsavgifter måste följa lagar om ekonomi, budget, tillgångar, redovisning, beskattning och andra relevanta bestämmelser.

När han återvände till berättelsen om herr Nguyen Bach i Vinh City i Nghe An-provinsen, sa han att han när han sökte information fick veta att om han beviljades lärarlicens skulle han behöva betala en årlig avgift för företagslicens, men metoden för att betala personlig inkomstskatt var oklar. "Jag är orolig över grunden för att beräkna intäkter för personlig inkomstskatt", frågade herr Nguyen Bach.

Och herr Nguyen Bachs oro delas även av många lärare som är beroende av släktingar eller registrerar egna företag för att organisera extra klasser och handledning.

Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, delade med sig av sina åsikter i denna fråga och uppgav att handledning i huvudsak är en affärsverksamhet och är skattepliktig.

Enligt Mr. Duoc kommer lärare, om de registrerar sig för att etablera ett hushållsföretag, att ansöka om licens från folkkommittén i det distrikt eller län där hushållsföretaget är beläget. Om de etablerar ett företag eller en verksamhet kommer lärarna att registrera företaget, och denna licens kommer att utfärdas av planerings- och investeringsdepartementet, förutom i fall där de är förbjudna att bidra med kapital, etablera eller driva företag enligt föreskrifter.

Angående företagsregistrering sa Duoc att företagare måste gå till skattekontoret för att registrera sig, betala och deklarera skatter på orter där det inte finns något sammankopplat system. I andra fall måste de deklarera och betala skatter. "Att betala skatt enligt systemet med engångsskatt är det bekvämaste alternativet för företagare", sa Duoc.

Enligt gällande bestämmelser är grunden för beräkning av skatt för hushåll som betalar schablonskatt den beskattningsbara intäkten och den skattesats som tillämpas på den intäkten. Beskattningsbar intäkt är intäkten inklusive skatt (om tillämpligt) på all försäljning, bearbetningsavgifter, provisioner och serviceavgifter som uppstår under skatteperioden från produktion och affärsverksamhet av varor och tjänster. Följaktligen inkluderar intäkter från handledning alla undervisningsavgifter och andra relaterade inkomster…

Hushållsföretag och enskilda företagare med en årlig intäkt från produktion och affärsverksamhet på 100 miljoner VND eller mindre är undantagna från mervärdesskatt (moms) och personlig inkomstskatt (PIT) enligt lagarna om moms och PIT. Hushållsföretag och enskilda företagare är ansvariga för att korrekt, sanningsenligt och fullständigt deklarera sina skatter och lämna in sina skattedeklarationer i tid; de är juridiskt ansvariga för att deras skattedeklarationer är korrekta, sanningsenliga och fullständiga enligt föreskrifter.

Enligt Nguyen Van Duoc är dock handledningsverksamhet som uppfyller kraven i utbildningslagen inte momspliktig, men handledningsföretag kommer att vara momspliktiga. Den personliga inkomstskattesatsen för utbildningssektorn är 2 %.

När det gäller skatt på företagstillstånd behöver företagshushåll som betalar skatt med engångsbeloppsmetoden inte deklarera avgifter för företagstillstånd eftersom de har anmälts till engångsbeloppsskatten av skattemyndigheten.

I de fall där lärare inte direkt öppnar ett företag för att organisera handledning utan deltar i handledningsaktiviteter genom en annan organisation för att få lön, uppgav Duoc att i sådana fall måste personlig inkomstskatt betalas från löner och arvoden och läggas till lärarens totala inkomst på skolorna, och den årliga personliga inkomstskatteavräkningen måste genomföras enligt föreskrifter.

Från och med den 1 januari 2026 är skattegränsen för hushåll och enskilda företag 200 miljoner VND eller mer. Hushåll och enskilda företag med intäkter från produktion och affärsverksamhet som faller under kategorin moms och personlig inkomstskatt beräknas enligt följande formel:

Moms att betala = Beskattningsbar intäkt x momssats.

Personlig inkomstskatt att betala = Beskattningsbar inkomst x Personlig inkomstskattesats

Källa: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html