กระทรวงการคลังเสนอลดจำนวนขั้นในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตารางภาษีในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากมีระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับก็แคบเกินไป ส่งผลให้ระดับเพิ่มขึ้นได้ง่าย ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มขึ้น และมีการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น กระทรวงการคลัง เสนอให้ลดระดับจาก 7 ระดับ ลงมาเป็นระดับที่เหมาะสม

ในข้อเสนอ ของรัฐบาล ที่จะจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้บังคับกับบุคคลที่พำนักอยู่ในรัฐและมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง

เป้าหมายคือการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารจัดการ สร้างความสะดวกให้กับผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษีในระหว่างขั้นตอนการดำเนินการ

กระทรวงการคลัง ชี้แจง มาตรา 22 วรรคสอง แห่งพระราชบัญญัติฯ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) กำหนดตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างโดยมีอัตราภาษี 7 อัตรา ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

มีมุมมองว่าตารางภาษีก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากมีระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับก็แคบเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ในตอนสิ้นปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น และจำนวนการชำระภาษีที่จำเป็นต้องเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่จำนวนภาษีเพิ่มเติมที่ต้องชำระกลับไม่มากนัก

การใช้ภาษีรายได้ส่วนบุคคลแบบก้าวหน้าเป็นนโยบายที่ใช้กันทั่วไปในหลายประเทศทั่วโลก เมื่อไม่นานมานี้ ประเทศบางประเทศมีแนวโน้มที่จะปรับตารางภาษีให้เรียบง่ายขึ้นโดยลดจำนวนระดับลง

กระทรวงการคลังเสนอลดจำนวนอัตราภาษีในบัญชีภาษีปัจจุบันจาก 7 อัตรา ให้เหลืออยู่ในเกณฑ์ที่เหมาะสม ภาพ: นามขันห์

“การทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงคุณภาพชีวิตของประชาชนในอนาคต รวมทั้งประสบการณ์ระหว่างประเทศ จะทำให้เวียดนามสามารถศึกษาวิธีลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 ขั้นเป็นระดับที่เหมาะสมได้ นอกจากนี้ ยังควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในขั้นภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่มีรายได้ในขั้นภาษีสูงจะมีกฎระเบียบที่เข้มงวดมากขึ้น การดำเนินการในทิศทางนี้จะช่วยลดความซับซ้อนและลดจำนวนขั้นภาษีลง เพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีได้ง่ายขึ้น” คำร้องของกระทรวงการคลังระบุ

กระทรวงการคลัง กล่าวว่า การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องศึกษาและพิจารณาอย่างรอบคอบ และต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยให้สอดคล้องกับบริบทเศรษฐกิจ-สังคม รายได้ มาตรฐานการครองชีพของประชาชน และแนวปฏิบัติสากล คุ้มครองสิทธิแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทการบูรณาการระหว่างประเทศ และสร้างรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ตามร่างพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่แนบมาพร้อมหนังสือแจ้งรัฐบาล กำหนดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าไว้ดังนี้:

ระดับภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษี/ปี (ล้านบาท)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี/เดือน (ล้านบาท)	อัตราภาษี (%)
1	สูงถึง 60	สูงถึง 5	5
2	มากกว่า 60 ถึง 120	มากกว่า 5 ถึง 10	10
3	มากกว่า 120 ถึง 216	อายุมากกว่า 10 ถึง 18 ปี	15
4	มากกว่า 216 ถึง 384	อายุมากกว่า 18 ถึง 32 ปี	20
5	เหนือ 384 ถึง 624	อายุมากกว่า 32 ถึง 52	25
6	เหนือ 624 ถึง 960	อายุมากกว่า 52 ถึง 80	30
7	มากกว่า 960	อายุมากกว่า 80	35