กระทรวงการคลังเสนอลดจำนวนขั้นในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตารางภาษีปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากมีระดับภาษีมากเกินไปและช่องว่างระหว่างระดับภาษีแคบเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่การเพิ่มระดับภาษีได้ง่าย ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้นและจำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น กระทรวงการคลัง จึงเสนอให้ลดจำนวนระดับภาษีจาก 7 ระดับให้เหลือระดับที่เหมาะสม

ในการเสนอ ของรัฐบาล ในการพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลที่มีถิ่นพำนักและมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง

เป้าหมายคือการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารเพื่อสร้างความสะดวกให้กับผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษีในระหว่างกระบวนการดำเนินการ

กระทรวงการคลัง ชี้แจง : มาตรา 22 วรรคสอง แห่งพระราชบัญญัติฯ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) กำหนดตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง โดยมีอัตราภาษี 7 อัตรา ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

มีมุมมองว่าตารางการจัดเก็บภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันนั้นไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากมีระดับมากเกินไปและช่องว่างระหว่างระดับก็แคบเกินไป ซึ่งอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ในตอนสิ้นปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น และจำนวนการชำระภาษีที่จำเป็นต้องเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก

การใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าเป็นนโยบายทั่วไปในหลายประเทศทั่วโลก เมื่อไม่นานมานี้ บางประเทศมีแนวโน้มที่จะลดความซับซ้อนของตารางภาษีโดยการลดจำนวนอัตราภาษีลง

กระทรวงการคลังเสนอลดจำนวนอัตราภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 อัตราให้เหลือระดับที่เหมาะสม ภาพ: นาม ข่านห์

“ด้วยการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการพัฒนาคุณภาพชีวิตของประชาชนในอนาคตอันใกล้ รวมถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ เวียดนามสามารถศึกษาเพื่อลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 ขั้นให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม ควบคู่ไปกับการพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในขั้นภาษี เพื่อสร้างกฎระเบียบที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในขั้นภาษีสูง การดำเนินการในทิศทางนี้จะช่วยลดความซับซ้อนและลดจำนวนขั้นภาษีลง เพื่ออำนวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีของผู้เสียภาษี” คำแถลงของกระทรวงการคลังระบุ

กระทรวงการคลังระบุว่า การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องได้รับการศึกษาและพิจารณาอย่างรอบคอบ และต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยต้องสอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคม รายได้ มาตรฐานการครองชีพของประชาชน และแนวปฏิบัติสากล คุ้มครองสิทธิแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทของการบูรณาการระหว่างประเทศ และสร้างรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ตามร่างพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่แนบมาพร้อมหนังสือแจ้งรัฐบาล กำหนดอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ดังนี้

ระดับภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปี (ล้านดอง)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน (ล้านดอง)	อัตราภาษี (%)
1	สูงถึง 60	สูงสุด 5	5
2	มากกว่า 60 ถึง 120	มากกว่า 5 ถึง 10	10
3	มากกว่า 120 ถึง 216	อายุมากกว่า 10 ถึง 18 ปี	15
4	มากกว่า 216 ถึง 384	อายุมากกว่า 18 ถึง 32 ปี	20
5	เหนือ 384 ถึง 624	มากกว่า 32 ถึง 52	25
6	เหนือ 624 ถึง 960	อายุมากกว่า 52 ถึง 80	30
7	มากกว่า 960	อายุมากกว่า 80	35