ผู้เชี่ยวชาญ: ควรเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษี 35% เป็น 120-150 ล้านดอง

(แดน ตรี) - ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าอัตราภาษีสูงสุดไม่ควรลดลง แต่ควรเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็น 120-150 ล้านดอง เกณฑ์รายได้เริ่มต้นสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็สามารถเพิ่มเป็น 12-15 ล้านดองได้เช่นกัน

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปรับปรุงล่าสุด กระทรวงการคลัง ได้ยื่นอัตราภาษีขั้นต่ำต่อรัฐบาลที่ 5% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือนตั้งแต่ 10 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี) อัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 100 ล้านดอง อัตราภาษีแบบก้าวหน้าลดลงจาก 7 ระดับเหลือ 5 ระดับ

ข้อเสนอให้เพิ่มเกณฑ์ภาษี

หน่วยงานร่างกฎหมายเชื่อว่าการปรับฐานภาษีจะช่วยลดอัตราภาษี ซึ่งก็คืออัตราการชำระภาษีจากรายได้รวม ซึ่งจะทำให้ผู้เสียภาษี โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้ปานกลางและรายได้น้อย ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงก็จะลดลงเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบัน

ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีผู้พึ่งพาอาศัยหนึ่งคน มีรายได้ทั้งเงินเดือนและค่าจ้าง 20 ล้านดองต่อเดือน อัตราภาษีปัจจุบันคือ 125,000 ดองต่อเดือน หลังจากหักลดหย่อนภาษีครอบครัวและตารางภาษีตามแผนที่เสนอแล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีใดๆ

สำหรับผู้ที่มีรายได้ 25 ล้านดองต่อเดือน ภาษีที่ต้องชำระจะลดลงจาก 448,000 ดอง เหลือ 34,000 ดองต่อเดือน ซึ่งลดลง 92% เช่นเดียวกัน ผู้ที่มีรายได้ 30 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระจะลดลง 73% ในเดือนนั้น

ตามที่กระทรวงการคลังได้ระบุไว้ กฎระเบียบภาษียังมุ่งเป้าไปที่กลุ่มที่มีรายได้ปานกลางถึงสูงด้วย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษี 5% ในระดับ 1 ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 0-10 ล้านดอง ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลธรรมดาหรือผู้อยู่ในอุปการะ 20-35 ล้านดอง อัตราภาษีในระดับ 2 ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 10-30 ล้านดอง ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้ 35-56 ล้านดอง...

ในส่วนของรายรับงบประมาณ กระทรวงการคลังคำนวณว่ารายรับจะลดลง 8,740 พันล้านดอง

กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งรายได้ออกเป็น 7 ระดับ โดยแต่ละระดับจะจัดเก็บภาษีแบบก้าวหน้า อัตราภาษี 35% สำหรับผู้ที่มีรายได้มากกว่า 80 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งกำหนดไว้ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2552 ก่อนหน้านี้มีความคิดเห็นมากมายที่ระบุว่าอัตราภาษีนี้สูงเกินไป แม้กระทั่งยกเลิกความพยายามในการเพิ่มรายได้ของกลุ่มคนที่มีรายได้ปานกลางและรายได้ดี

คุณหง็อก เกียง อายุ 35 ปี ทำงานที่บริษัทโลจิสติกส์แห่งหนึ่งในสวีเดน กล่าวว่า เธอยินดีที่จะปรับลดรายได้เพื่อให้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเธออยู่ที่เกณฑ์สูงสุดเพียง 30% เท่านั้น ซึ่งไม่เพียงแต่เป็นปัญหาทางการเงินส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังเป็นหนทางที่ช่วยให้เธอสามารถสร้างสมดุลให้กับชีวิตส่วนตัวได้อีกด้วย

ตามหลักการปัจจุบัน ผู้มีรายได้สูงต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ดังนั้น หากคุณพยายามเพิ่มรายได้ของคุณ คุณก็จะถูก "กระโดด" เข้าสู่ขั้นภาษี หากคุณพยายามทำงานมากขึ้นแล้วต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงขึ้น คุณเกียงกล่าวว่า คุณสามารถรักษาระดับรายได้ปัจจุบันไว้ได้ และใช้เวลาไปกับชีวิตส่วนตัว

คนงานจับจ่ายซื้อสินค้าในตลาดสด (ภาพ: หูควาย)

นายเหงียน กวาง ฮุย ผู้อำนวยการคณะการเงินและการธนาคาร มหาวิทยาลัยเหงียน ไตร ประเมินว่าการลดระดับลงเหลือ 5 ระดับ ถือเป็นก้าวสำคัญในการปฏิรูประบบภาษี

เขาเชื่อว่าการลดระดับภาษีจะช่วยให้ประชาชนเข้าใจและคาดการณ์จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายได้ง่ายขึ้น ระบบภาษีที่ชัดเจนจะช่วยลด “ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ” และ “ต้นทุนทางจิตวิทยา” เมื่อพนักงานและธุรกิจเข้าใจกฎระเบียบ พวกเขาจะคำนวณและประกาศอย่างตรงไปตรงมามากขึ้น แทนที่จะพยายามหลีกเลี่ยง นี่เป็นปัจจัยสำคัญในการเพิ่มรายได้งบประมาณอย่างยั่งยืนโดยไม่ต้องเข้มงวดมาตรการ

การขยายช่องว่างระหว่างระดับภาษี โดยเฉพาะเมื่อมีรายได้ขั้นต่ำ 30-100 ล้านดองต่อเดือน ยังเป็นการสร้าง "พื้นที่หายใจ" ให้กับคนงานในการทำงานหนักโดยไม่ต้องกังวลว่าจะถูกเก็บภาษีเร็วเกินไป

“นี่เป็นแนวทางที่เหมาะสมกว่าในบริบทที่เวียดนามจำเป็นต้องส่งเสริมการขยายตัวของชนชั้นกลาง ซึ่งจะช่วยเพิ่มอำนาจการบริโภคและการสะสมของ เศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้เกิดความเป็นธรรม กลุ่มผู้มีรายได้สูงมากยังคงต้องอยู่ภายใต้การกำกับดูแลที่เข้มงวดยิ่งขึ้น” เขากล่าว

อย่างไรก็ตาม นายฮุยยังกล่าวด้วยว่า จำเป็นต้องประเมินเกณฑ์ภาษีใหม่ เนื่องจากระดับปัจจุบันที่ 10 ล้านดองต่อเดือนยังไม่สอดคล้องกับค่าครองชีพในเขตเมือง “สามารถเพิ่มเกณฑ์เป็น 12-15 ล้านดองต่อเดือนได้ เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีต่อผู้มีรายได้น้อย และในขณะเดียวกันก็พิจารณากลไกการปรับเกณฑ์เป็นระยะตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI)” เขากล่าว

อัตราภาษีสูงสุด 35%: สามารถเพิ่มเกณฑ์ภาษีได้

ร่างกฎหมายของกระทรวงการคลังเสนออัตราภาษีสูงสุดที่ 35% สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 100 ล้านดอง อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีสูงสุดที่ 35% นี้ทำให้บางคนต้องจ่ายภาษีสูงถึง 30% ของรายได้ ซึ่งหมายความว่าคนที่มีรายได้ดีหลายคน แต่ไม่ใช่คนรวยมาก ยังคงต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุด

ความเห็นบางส่วนระบุว่าอัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 20-25% เท่านั้นในบริบทของรายได้เฉลี่ยที่ต่ำของเวียดนามและความจำเป็นในการจูงใจคนงาน

นายเหงียน วัน ดัวค กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตงติน การบัญชีและที่ปรึกษาภาษี จำกัด กล่าวว่า รายได้ที่ต้องเสียภาษี 35% ควรปรับขึ้นเป็นเกณฑ์ 120-150 ล้านดอง

เขาเชื่อว่าอัตราภาษีสูงสุดไม่ควรลดลงเหลือ 20-25% เพราะจะทำให้เกิดการขาดดุลงบประมาณมหาศาล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้อันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่มและกำไรนิติบุคคล ในบางประเทศ อัตราภาษีสูงสุดยังคงกำหนดไว้ที่ 35% (ไทย อินโดนีเซีย ฟิลิปปินส์) และในบางประเทศอาจสูงกว่า 45% (จีน เกาหลี ญี่ปุ่น อินเดีย)...

นอกจากนี้ นายเหงียน วัน ดึ๊ก ระบุว่า ในแผนแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กระทรวงการคลังกำลังยื่น จำเป็นต้องขยายอัตราภาษีขั้นที่หนึ่งและขั้นที่สองเพิ่มเติม เพื่อลดภาระภาษีสำหรับผู้มีรายได้ปานกลาง ขณะเดียวกัน หน่วยงานร่างสามารถพิจารณายกเลิกอัตราภาษี 25% และปรับอัตราภาษีให้ "ก้าวกระโดด" จาก 20% เป็น 30% ได้

แนวทางนี้จะช่วยให้กลุ่มรายได้สูงสามารถชดเชยช่องว่างทางภาษีในระดับต่ำได้ โดยเพิ่มรายได้งบประมาณในขณะที่ยังคงความเป็นธรรมและความสมเหตุสมผลของนโยบายภาษี

กฎเกณฑ์การหักลดหย่อนภาษีครอบครัว: ต้องมีเกณฑ์เฉพาะ

ปัจจุบัน การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาอยู่ที่ 11 ล้านดอง และการหักลดหย่อนภาษีบุคคลในครอบครัวอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง โดยคงระดับไว้ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2563 โดยที่ระดับ 11 ล้านดองนั้นกำหนดโดยกรมสรรพากรว่าเป็นระดับการใช้จ่ายเพื่อตอบสนองความต้องการขั้นต่ำในการดำรงชีพของบุคคล และ 4.4 ล้านดองถูกกำหนดเป็น 40% ของการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเอง

กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ในปี 2550 และมีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในปี 2556 และ 2563 ตามระเบียบ เมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนเกิน 20% รัฐบาลจะส่งการปรับลดหย่อนนี้ไปยังคณะกรรมการถาวรของ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ

ในความเป็นจริง ความคิดเห็นจำนวนมากระบุว่าการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนี้ล้าสมัยและไม่เหมาะสมในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อค่าใช้จ่ายและค่าครองชีพมีค่าใช้จ่ายเพิ่มมากขึ้น

ดร.เหงียน หง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ประเมินว่านโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึงการคำนวณค่าลดหย่อนสำหรับครอบครัว ยังคงมีข้อบกพร่องอยู่หลายประการมาเป็นเวลานาน ปัจจุบันค่าลดหย่อนสำหรับครอบครัวสำหรับพนักงานอยู่ที่ 11 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้ติดตามอยู่ที่ 4.4 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งบังคับใช้ทั่วประเทศโดยไม่คำนึงถึงภูมิภาค เขากล่าวว่า "การปรับระดับ" นี้เป็นข้อเสียเปรียบสำหรับพนักงานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ราคาสินค้ามีความผันผวนอย่างมาก หากพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายที่จำเป็นต่อการดำรงชีวิตของผู้เสียภาษี เช่น ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ ค่าน้ำมัน ค่ารักษาพยาบาล ค่าการศึกษา ค่าเช่าบ้าน ดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคาร ฯลฯ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ล้วนเพิ่มขึ้น ส่งผลให้รายได้ที่แท้จริงของผู้เสียภาษีลดลง จำเป็นต้องแก้ไขและเพิ่มเติมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันอย่างเร่งด่วน จำเป็นต้องพัฒนานโยบายที่ยืดหยุ่นและเหมาะสม” นายตูกล่าว

คนงานกำลังคัดแยกสินค้าเพื่อจำหน่าย (ภาพ : หูควาย)

อย่างไรก็ตาม ในร่างกฎหมายฉบับนี้ กฎหมายไม่ได้กำหนดระดับการหักลดหย่อนคงที่ไว้ กระทรวงการคลังเสนอให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและการปรับตัวเชิงรุกให้สอดคล้องกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในแต่ละช่วงเวลา

พร้อมกันนี้ กระทรวงฯ เสนอให้เพิ่มรายการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ ก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และการฝึกอบรมของผู้เสียภาษีและบุคคลในอุปการะจากรายได้ก่อนหักภาษี ขอบเขตและระดับของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้จะได้รับการพิจารณาและคำนวณอย่างเหมาะสม เพื่อไม่ให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือควบคุมรายได้ลดน้อยลง

หลังจากหักค่าใช้จ่ายครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษีแล้ว ผู้เสียภาษีจะต้องเสียภาษีในอัตราก้าวหน้า

นายเหงียน วัน ดึ๊ก กล่าวว่า กระทรวงการคลังเสนอให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน แต่ต้องมีหลักเกณฑ์เฉพาะเจาะจง ไม่สามารถมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมได้ทั้งหมด “รัฐบาลควรกำหนดนโยบายให้มีความยืดหยุ่นมากขึ้น แต่ไม่ควรมอบหมายให้รัฐบาลควบคุม แต่ต้องมีหลักเกณฑ์เพื่อให้มั่นใจว่ามีการกำกับดูแลและบังคับใช้กฎหมาย…” เขากล่าว

เขาบอกว่าจำเป็นต้องมีวิธีการคำนวณที่เฉพาะเจาะจง “ผมคิดว่าเราควรใช้ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ร่วมกับตัวชี้วัดอื่นๆ เช่น GDP เงินเดือนพื้นฐาน…” เขากล่าว

กระทรวงการคลังได้เสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแก้ไข คาดว่าจะเสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติให้ความเห็นชอบในการประชุมสภาในเดือนตุลาคมนี้ และจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 เป็นต้นไป

ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวจะดำเนินการตามมติของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ซึ่งคาดว่าจะเสนอโดยรัฐบาลในเดือนตุลาคม ระดับการหักลดหย่อนภาษีใหม่นี้จะมีผลบังคับใช้ไปจนกว่ามตินี้จะหมดอายุ และรัฐบาลจะกำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวทดแทน

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm