ผู้เชี่ยวชาญ: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรอยู่ที่สูงสุด 20-25% เท่านั้น

ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่ 20-25% น่าจะเหมาะสมกว่าสำหรับเวียดนาม เนื่องจากรายได้เฉลี่ยไม่สูง และเศรษฐกิจต้องการการออมและการลงทุน

กระทรวงการคลัง เสนอสองทางเลือกในการแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า โดยลดจำนวนขั้นบันไดและเพิ่มช่องว่างรายได้ ทั้งสองทางเลือก อัตราภาษีขั้นต่ำ 5% สำหรับผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน 10 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี) อัตราภาษีสูงสุด 35% สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 80 ล้านดอง (ทางเลือกที่ 1) และ 100 ล้านดองขึ้นไป (ทางเลือกที่ 2)

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาม ธี อันห์ (มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ) กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดถึงร้อยละ 35 จะไม่กระตุ้นให้คนที่มีความสามารถและคุณสมบัติสูงเข้ามาทำงาน หรือธุรกิจต่างๆ จ้างคนประเภทนี้เพราะต้นทุนที่แพงเกินไป

เขากล่าวว่าอัตราภาษี 30-35% ควรใช้เฉพาะในประเทศที่มีนโยบายสวัสดิการสังคมที่พัฒนาแล้ว ซึ่งให้บริการด้านสุขภาพ การศึกษา และประกันสังคมอย่างเต็มรูปแบบและมีคุณภาพ ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้ได้ยกตัวอย่างกรณีของสิงคโปร์ ซึ่งเป็นประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวมากกว่า 87,000 ดอลลาร์สหรัฐในปีที่แล้ว ซึ่งปัจจุบันอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 24%

“หากเวียดนามต้องการพัฒนาเหมือนสิงคโปร์ ก็ต้องทำแบบเดียวกับสิงคโปร์ อย่ามองประเทศที่พัฒนาน้อยกว่าหรือพัฒนาเท่ากันมาเปรียบเทียบ” เขากล่าว

นายดิ อันห์ เสนอให้ใช้อัตราภาษีสูงสุดที่ 20% แทนที่จะเป็น 35% ในปัจจุบัน อัตรานี้เทียบเท่ากับภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบัน ภายใต้เจตนารมณ์ที่ว่า "ประชาชนทุกคนคือธุรกิจ ผู้ใหญ่ 50 ล้านคนคือธุรกิจ 50 แห่ง เพื่อการเติบโตสองหลัก"

คนงานที่ 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, มิถุนายน 2024 ภาพ: Nguyen Dong

ในการประชุมเมื่อเร็วๆ นี้ รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 25% เท่านั้น เมื่อเวียดนามมีรายได้เฉลี่ยต่ำ เศรษฐกิจจำเป็นต้องสะสมและลงทุน นอกจากนี้ เขายังกล่าวอีกว่านโยบายต่างๆ จำเป็นต้องกระตุ้นแรงงาน ขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 20%

“ในอนาคต เมื่อรายได้ต่อหัวถึงเกณฑ์สูง เวียดนามจะสามารถเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้” เขากล่าวความเห็นของเขา

ในความเป็นจริง ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยแตะระดับ 4,700 ดอลลาร์สหรัฐในปีที่แล้ว เวียดนามตั้งเป้าการเติบโตทางเศรษฐกิจสูงถึง 8% หรือมากกว่าในปีนี้ และเติบโตเป็นเลขสองหลักในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า เพื่อเข้าร่วมกลุ่มประเทศรายได้สูงภายในปี 2588

ศาสตราจารย์ ดร. หวู มินห์ เคออง คณะนโยบายสาธารณะลีกวนยู มหาวิทยาลัยแห่งชาติสิงคโปร์ ประเมินว่า หาก GDP ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้น 6.5% อย่างต่อเนื่องเป็นเวลา 20 ปี ภายในปี พ.ศ. 2588 ดัชนีนี้จะสูงถึง 15,000 ดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งเป็นเกณฑ์ต่ำสุดในกลุ่มผู้มีรายได้สูง หากสามารถรักษาระดับนี้ไว้ได้ เวียดนามจะมีรายได้เฉลี่ยต่อหัวประมาณ 20,000 ดอลลาร์สหรัฐ ภายในปี พ.ศ. 2593

ตารางภาษีแบบก้าวหน้าตั้งอยู่บนหลักการที่ว่าผู้มีรายได้สูงควรจ่ายภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ซึ่งเป็นหลักการของความเสมอภาคในแนวนอน อย่างไรก็ตาม ตารางภาษีนี้ถูกนำมาใช้เป็นเวลา 15 ปีแล้ว นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ดังนั้น อัตราภาษีสูงสุด (35%) ที่ใช้กับผู้มีรายได้มากกว่า 960 ล้านดองต่อปี (80 ล้านดองต่อเดือน) จึงไม่เหมาะสมอีกต่อไป เนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ รายได้เฉลี่ย และค่าครองชีพที่สูงขึ้น

คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษี เคยชี้ให้เห็นว่าอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% ทำให้บางคนต้องจ่ายภาษีสูงถึง 30% ของรายได้ กล่าวคือ หลายคนที่มีรายได้ดีแต่ไม่ได้ร่ำรวยมาก ก็ยังต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุดอยู่ดี

กระทรวงการคลังเสนอปรับอัตราภาษี:

อัตราภาษี	ปัจจุบัน		ตัวเลือกที่ 1		ตัวเลือกที่ 2
รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)
1	ถึง 5	5	ถึง 10	5	ถึง 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	มากกว่า 80	35	มากกว่า 100	35
6	> 52-80	30
7	มากกว่า 80	35

ส่วนอัตราภาษีสูงสุด 35% นั้น นายเหงียน กวาง ฮุย ผู้อำนวยการคณะการเงินการธนาคาร มหาวิทยาลัยเหงียน ไทร กล่าวว่า ผู้ประกอบการควรใช้อัตราภาษีนี้กับเฉพาะผู้ที่มีรายได้เกิน 100 ล้านดองต่อเดือนเท่านั้น เช่น ทางเลือกที่ 2 ของกระทรวงการคลัง ซึ่งระดับนี้สอดคล้องกับกลุ่มคนรวยที่สุด 2%

“นี่เป็นการสร้างหลักประกันความเป็นธรรมทางสังคมและลดผลกระทบเชิงลบต่อกลุ่มชนชั้นกลางซึ่งมีบทบาทนำในระบบเศรษฐกิจ” นายฮุยเสนอแนะ

นอกจากนี้ ตารางภาษีที่หนาแน่นและการสะสมภาษีตั้งแต่ขั้นรายได้แรกเริ่ม ถือเป็นข้อบกพร่องที่ผู้เชี่ยวชาญได้เสนอแนะซ้ำแล้วซ้ำเล่าให้แก้ไข รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี กล่าวว่า นี่คือเหตุผลที่อัตราภาษีและจำนวนภาษีเพิ่มขึ้น แม้ว่ารายได้จะปรับเพียงเล็กน้อยก็ตาม

“คนที่มีรายได้เฉลี่ยเพิ่มขึ้นก็ถูกผลักดันให้เข้าไปอยู่ในกลุ่มที่ต้องเสียภาษีสูงอย่างรวดเร็ว ทำให้เกิดแรงกดดันทางการเงินอย่างมากและลดแรงจูงใจในการทำงาน” เขากล่าว

ตามแผนที่กระทรวงการคลังเสนอ จำนวนระดับในตารางคำนวณภาษีจะลดลงจาก 7 ระดับเหลือ 5 ระดับ นายงี กล่าวว่า วิธีนี้จะทำให้ระบบการคำนวณภาษีง่ายขึ้น แต่ยังคงมั่นใจได้ว่าจะมีแหล่งรายได้ที่เหมาะสมต่องบประมาณเมื่อลดจำนวนระดับในตารางภาษีลง

“นี่เป็นการสร้างความยุติธรรม ส่งเสริมให้คนงานเพิ่มรายได้โดยไม่ต้องกังวลเรื่องการเสียภาษีมากเกินไป” เขากล่าว

เกี่ยวกับช่องว่างระหว่างระดับภาษี นายเหงียน กวาง ฮุย เสนอแนะว่าหน่วยงานบริหารจัดการควรหลีกเลี่ยงการเพิ่มอัตราภาษีแบบฉับพลันระหว่างระดับภาษี กล่าวคือ ช่องว่างระหว่างระดับภาษีไม่ควรกว้างเกินไป เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้ของแรงงานที่สูงกว่าเพียงไม่กี่ล้านดองถูก "เพิ่ม" ไปสู่อัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งอาจนำไปสู่การหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฉ้อโกงรายได้ได้อย่างง่ายดาย

คุณ Nghi เชื่อว่าการขยายช่องว่างระหว่างอัตราภาษีด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม (เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ 2) จะช่วยให้ระบบภาษีมีเสถียรภาพมากขึ้น เปิดกว้างมากขึ้น และสร้างแรงจูงใจในการเพิ่มรายได้ นอกจากนี้ยังช่วยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ผู้มีรายได้ปานกลางยังคงต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงเกินสมควร

นายเหงียน วัน ดึ๊ก กรรมการผู้จัดการใหญ่บริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company ได้กล่าวถึงข้อเสนอนี้เช่นกัน โดยเขาสนับสนุนทางเลือกที่ 2 เนื่องจากการปรับเปลี่ยนนี้จะเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีจำนวนมาก รวมถึงผู้ที่มีรายได้ตั้งแต่ 30 ถึง 100 ล้านดอง นายดึ๊กกล่าวว่า การขยายช่องว่างรายได้ในระดับ 3 และ 4 จะช่วยให้แรงงานจำนวนมากได้รับประโยชน์จากตารางภาษีใหม่

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญท่านนี้ยังคงแนะนำให้ออกแบบแผนใหม่ โดยเฉพาะการขยายช่องว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับ 1 และ 2 เช่น ระดับ 1 สามารถขยายได้ถึง 15 ล้านดอง ผู้จัดการจะต้องคำนวณอย่างละเอียดว่าควรขยายเท่าใดเพื่อให้การสนับสนุนผู้ที่มีรายได้ปานกลางและรายได้ดีมากขึ้น และชดเชยรายได้ที่เพิ่มขึ้นในกลุ่มผู้มีรายได้สูง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่เป็นอันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่แล้ว รายได้งบประมาณแผ่นดินรวมทะลุ 2 พันล้านล้านดองเป็นครั้งแรก โดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประมาณ 189 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 20% จากปีก่อนหน้า สัดส่วนของภาษีประเภทนี้คิดเป็นมากกว่า 9.3% ของรายได้งบประมาณทั้งหมด เพิ่มขึ้นจาก 5.3% ในปี 2554

จากมุมมองมหภาค รองศาสตราจารย์ ดร. Pham The Anh กล่าวว่าควรดำเนินการแก้ไขและลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อช่วยให้เวียดนามกระตุ้นการบริโภคภายในประเทศ ซึ่งจะส่งผลให้เศรษฐกิจเติบโต

“การลดภาษีครั้งนี้จะช่วยเพิ่มรายได้ที่ใช้จ่ายได้ของประชาชน กระตุ้นให้พวกเขาใช้จ่ายกับสินค้าและบริการในประเทศมากขึ้น” เขากล่าว และเสริมว่า การลดหย่อนนี้จะสร้างแรงผลักดันการเติบโตใหม่ให้กับเศรษฐกิจจากอุปสงค์ในประเทศ และช่วยให้เวียดนามลดความเสี่ยงจากการพึ่งพาการส่งออกมากเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตลาดหลักอาจใช้มาตรการกีดกันทางการค้า

ที่มา: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html