ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) : มุ่งสู่กฎหมายโปร่งใส เป็นธรรม และเป็นไปได้

ในช่วงบ่ายของวันที่ 5 พฤศจิกายน 2558 คณะผู้แทนกลุ่ม 7 (คณะผู้แทนรัฐสภาจังหวัดเหงะอานและจังหวัดลัมดง) ได้ร่วมแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) ในหลายประเด็น ได้แก่ การขยายขอบเขตของรายได้ที่ต้องเสียภาษี กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว นโยบายภาษีที่เกี่ยวข้องกับสาขาเฉพาะ... โดยมุ่งสู่กฎหมายที่โปร่งใส สมเหตุสมผล และให้ความยุติธรรมและเป็นไปได้เมื่อนำไปปฏิบัติ

การชี้แจงข้อกำหนดเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและการหักลดหย่อนครอบครัว

ผู้แทนไทย ถิ อัน ชุง ( เหงะอาน ) ได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายดังกล่าวว่า การขยายขอบเขตของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างตามร่างกฎหมายยังคงมีจุดที่ไม่ชัดเจนหลายประการ ซึ่งอาจทำให้เกิดความสับสนในการบังคับใช้ได้ง่าย ตามกฎหมายปัจจุบัน รายได้ที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วยเงินเดือน ค่าจ้าง จำนวนเงินเดือนและลักษณะของค่าจ้าง รวมถึงเงินช่วยเหลือและเงินอุดหนุน (ยกเว้นรายการที่ได้รับการยกเว้นภาษี) อย่างไรก็ตาม ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่ม “ค่าตอบแทนและสวัสดิการที่เป็นตัวเงินและไม่ใช่ตัวเงินในรูปแบบใดๆ” ทำให้ขอบเขตของกฎหมายกว้างเกินไป

ผู้แทนรัฐสภาไทย ถิ อัน ชุง (เหงะอาน) กำลังกล่าวสุนทรพจน์ ภาพ: ฝ่าม ทัง

ผู้แทนระบุว่า หากบังคับใช้กฎระเบียบนี้ จำเป็นต้องกำหนดอย่างชัดเจนว่าเงินช่วยเหลือค่าอาหารกลางวัน ของขวัญวันตรุษ เงินโบนัสสำหรับบุตรของพนักงานในวันที่ 1 มิถุนายน ค่า เดินทาง ของพนักงาน ฯลฯ จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ ผู้แทนย้ำว่า “สิ่งเหล่านี้เป็นสวัสดิการที่จูงใจ ก่อให้เกิดความผูกพันระหว่างพนักงานและนายจ้าง ไม่ใช่รายได้ประจำหรือรายได้ที่ทำกำไร หากไม่ได้รับการชี้แจงอย่างชัดเจน ใบสมัครจะประสบปัญหามากมายและเป็นภาระแก่ผู้ที่เกี่ยวข้อง”

ผู้แทนไทย ถิ อัน ชุง กล่าวว่า บทบัญญัติเพิ่มเติมนี้จะส่งผลกระทบต่อทั้งสามประเด็นหลัก ได้แก่ วิสาหกิจ หน่วยงานภาษี และลูกจ้าง วิสาหกิจจะต้องเสียค่าใช้จ่ายและเวลาเพิ่มขึ้นในการแยกและบันทึกสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทอย่างละเอียด หน่วยงานภาษีจะประสบปัญหาในการพัฒนาวิธีการคำนวณภาษีที่เป็นธรรม และลูกจ้างจะรู้สึกไม่พอใจได้ง่ายเมื่อเงินช่วยเหลือส่วนใหญ่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น จึงจำเป็นต้องศึกษาการตัดคำว่า "ในรูปแบบใดๆ" ออก และกำหนดไว้ในกฎหมายหรือเอกสารอนุบัญญัติเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นไว้อย่างชัดเจน

คณะผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดเหงะอานเข้าร่วมการประชุมกลุ่มอภิปราย ภาพ: HP

ผู้แทนยังเสนอด้วยว่าหากยังคงต้องเสียภาษีสิทธิประโยชน์เหล่านี้ จะต้องกำหนดเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำใหม่เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสมเหตุสมผลและเหมาะสมกับความเป็นจริง... จากการวิเคราะห์ ผู้แทนระบุว่าความเป็นไปได้ของบทบัญญัติที่ขยายเพิ่มเติมนี้ยังไม่สูงและไม่ควรบรรจุอยู่ในกฎหมายในปัจจุบัน

ผู้แทนไทย ถิ อัน ชุง กล่าวถึงประเด็นเรื่องการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวว่า ผู้มีสิทธิเลือกตั้งรายงานซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าการใช้การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับทั้งประเทศนั้นไม่เป็นธรรม เนื่องจากค่าครองชีพ ที่อยู่อาศัย การศึกษา การ ดูแลสุขภาพ ฯลฯ ในแต่ละภูมิภาคมีความแตกต่างกันอย่างมาก ประมวลกฎหมายแรงงานฉบับปัจจุบันกำหนดให้มีการแบ่งเขตค่าจ้างขั้นต่ำออกเป็น 4 เขต ดังนั้นการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวจึงควรนำมาใช้ในลักษณะเดียวกัน

ภาพรวมของเซสชันการอภิปรายกลุ่ม ภาพ: HP

ผู้แทนเสนอให้เพิ่มกฎระเบียบเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์การปรับลดรายภูมิภาค เพื่อให้ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสะท้อนความเป็นจริงได้ชัดเจนยิ่งขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภูมิภาค 1 อาจสูงกว่าภูมิภาค 2 และภูมิภาค 2 สูงกว่าภูมิภาค 3 และภูมิภาค 4... ขณะเดียวกัน เสนอให้แก้ไขเพิ่มเติมมาตรา 10 วรรค 1 ว่า "การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน คือ จำนวนเงินที่หักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามราคาและความผันผวนของรายได้ รัฐบาลจะกำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนขั้นพื้นฐานและค่าสัมประสิทธิ์การปรับลดรายภูมิภาคให้สอดคล้องกับสภาพเศรษฐกิจและสังคม ค่าครองชีพที่แท้จริง และสอดคล้องกับนโยบายค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาคในแต่ละช่วงเวลา"

การปรับปรุงนโยบายภาษีให้เหมาะสมกับความเป็นจริง

ผู้แทน Pham Thi Kieu (Lam Dong) ให้ความเห็นว่า: มาตรา 3 ของร่างกฎหมายได้ระบุประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีไว้แล้ว แต่การมอบหมายให้รัฐบาลควบคุม "รายได้อื่นที่ต้องเสียภาษี" ต่อไปนั้นไม่สมเหตุสมผล เนื้อหานี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับสิทธิและหน้าที่ของผู้เสียภาษี ซึ่งจำเป็นต้องมีการกำกับดูแลโดยเฉพาะในกฎหมายเพื่อให้เกิดความชัดเจน โปร่งใส มีเสถียรภาพ และสร้างฉันทามติในสังคม ผู้แทนเสนอให้ยกเลิกข้อบังคับในข้อ d ข้อ 10 ข้อ 3 ว่าด้วย "รายได้อื่นที่รัฐบาลควบคุม"

ผู้แทนรัฐสภา ฝ่าม ถิ เกียว (ลัม ดง) กำลังกล่าวสุนทรพจน์ ภาพ: HP

เกี่ยวกับกฎระเบียบที่กำหนดให้รายได้จากการโอนทองคำแท่งเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ผู้แทนกล่าวว่า กฎระเบียบนี้อาจก่อให้เกิดปัญหาในทางปฏิบัติ เนื่องจากประชาชนจำนวนมากซื้อทองคำไม่ใช่เพื่อเก็งกำไร แต่เพื่อสะสมและออมไว้ใช้ส่วนตัวเท่านั้น การเก็บภาษีในกรณีนี้จะไม่มีความหมายในเชิงมนุษยธรรมและสังคม และจะไม่บรรลุเป้าหมายในการบริหารจัดการเศรษฐกิจ หน่วยงานร่างกฎหมายจำเป็นต้องศึกษาและแยกแยะให้ชัดเจนระหว่างกิจกรรมการลงทุนเก็งกำไรระยะสั้นและการสะสมระยะยาว กำหนดอัตราภาษีและวิธีการจัดเก็บที่เหมาะสม เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและการบริหารจัดการที่มีประสิทธิภาพ

ผู้แทน Pham Thi Kieu แสดงความไม่เห็นด้วยกับกฎระเบียบที่กำหนดให้รายได้จากการโอนเครดิตคาร์บอนต้องเสียภาษี เนื่องจากตลาดนี้ก่อให้เกิดประโยชน์อย่างมากต่อการพัฒนาเศรษฐกิจสีเขียว การสร้างแหล่งเงินทุนสีเขียวสำหรับโครงการพลังงานหมุนเวียน เกษตรกรรมยั่งยืน การปลูกป่า การจัดการขยะ และการอนุรักษ์ระบบนิเวศ การเก็บภาษีจะขัดขวางการพัฒนาตลาดและขัดต่อเป้าหมายการปล่อยมลพิษสุทธิเป็นศูนย์ที่เวียดนามได้ให้คำมั่นไว้ ผู้แทนเสนอให้ยกเลิกกฎระเบียบนี้เพื่อส่งเสริมการพัฒนาตลาดเครดิตคาร์บอน

สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ หวอ ถิ มินห์ ซิงห์ (เหงะอาน) เป็นประธานการประชุมกลุ่มอภิปราย ภาพ: ฝ่าม ทัง

เกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้า ผู้แทนเสนอให้เพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับ 1 ให้สอดคล้องกับอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจและค่าครองชีพที่แท้จริง โดยเฉพาะในเมืองใหญ่ ในขณะที่รักษาช่องว่างระหว่างระดับไว้ที่ 5% ตามที่ควบคุมในปัจจุบันเพื่อให้เกิดความยุติธรรม

สำหรับรายได้จากการโอนหลักทรัพย์ ทุน และอสังหาริมทรัพย์ ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังคงใช้วิธีการคำนวณภาษีแบบเดิม (0.1% สำหรับหลักทรัพย์ และ 2% สำหรับอสังหาริมทรัพย์) ผู้แทนเสนอให้เพิ่มแผนการที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีเลือกชำระภาษีจากส่วนต่างได้ หากมีใบแจ้งหนี้และเอกสารที่เพียงพอซึ่งพิสูจน์ราคาซื้อและค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม วิธีการคำนวณนี้สะท้อนถึงลักษณะของรายได้อย่างถูกต้องและส่งเสริมการสำแดงรายได้อย่างตรงไปตรงมา

เกี่ยวกับขอบเขตอำนาจของรัฐบาล ผู้แทนกล่าวว่า ร่างกฎหมายฉบับนี้มอบหมายให้รัฐบาลควบคุมเนื้อหาหลักหลายประการ เช่น เกณฑ์ถิ่นที่อยู่ เกณฑ์ภาษีขั้นต่ำ การหักลดหย่อนภาษีครอบครัว ภาษีทองคำแท่ง ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาที่หักลดหย่อนได้ เป็นต้น ปัจจัยเหล่านี้ส่งผลกระทบโดยตรงต่อภาระภาษีของประชาชน และจำเป็นต้องได้รับการกำกับดูแลโดยเฉพาะในกฎหมายเพื่อรับรองอำนาจนิติบัญญัติของรัฐสภาและเสถียรภาพของนโยบาย ผู้แทนเสนอให้มอบอำนาจเฉพาะในส่วนของเนื้อหาทางเทคนิคแก่รัฐบาล และในขณะเดียวกันก็กำหนดอำนาจในการยื่นเรื่องต่อคณะกรรมการประจำรัฐสภาเพื่อปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวในกรณีที่จำเป็น

ผู้แทนรัฐสภา ดัง ฮ่อง ซี (ลัม ดง) กำลังกล่าวสุนทรพจน์ ภาพ: ฝ่าม ทัง

อีกมุมมองหนึ่ง ผู้แทน ดัง ฮง ซี (ลัม ดอง) กล่าวว่า หน่วยงานร่างกฎหมายจำเป็นต้องศึกษาและเพิ่มเติมนโยบายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลที่ทำงานในสาขาเทคโนโลยีขั้นสูง นวัตกรรม การวิจัยและพัฒนา พร้อมทั้งพิจารณาค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพให้สอดคล้องกับนโยบายของพรรคในการพัฒนาทรัพยากรมนุษย์ที่มีคุณภาพสูง ผู้แทนยังระบุถึงความจำเป็นในการรวมแนวคิดเรื่อง "ทรัพยากรมนุษย์เทคโนโลยีขั้นสูง" "รายได้พิเศษ" และ "ระยะเวลายกเว้นและลดหย่อนภาษี" ไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายเทคโนโลยีขั้นสูง เพื่อให้เกิดความสอดคล้องกัน

สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดลัมดงเข้าร่วมการประชุมกลุ่มอภิปราย ภาพ: HP

สำหรับนโยบายภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ผู้แทนบางส่วนเห็นด้วยกับการปรับเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีจาก 100 ล้านดองเป็น 200 ล้านดองต่อปี แต่เสนอให้คำนวณภาษีเฉพาะส่วนที่เกินเท่านั้น เพื่อสร้างความเป็นธรรมและหลีกเลี่ยงการสร้างทัศนคติในการหลีกเลี่ยงการเสียภาษี นอกจากนี้ ผู้แทนยังเสนอให้พิจารณาคงระดับภาษีไว้ 7 ระดับ แทนที่จะลดลงเหลือ 5 ระดับตามร่าง หรือหากคงระดับภาษีไว้ 5 ระดับ ก็จำเป็นต้องปรับระยะห่างที่เหมาะสมระหว่างระดับภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงความแตกต่างอย่างมากที่จะก่อให้เกิดความไม่สมเหตุสมผล

ในส่วนของภาษีการค้าทองคำแท่ง มีความเห็นเห็นด้วยกับแนวทางการจัดเก็บภาษีเบา (0.1%) เพื่อจำกัดการเก็งกำไร แต่จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจและการสะสมของผู้คน... ขณะเดียวกัน ผู้แทนยังเห็นด้วยกับวันที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 โดยเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับรายได้ต่อปี (เช่น เงินเดือนและค่าจ้าง) ให้ใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เพื่อให้การจัดเตรียมครบถ้วนและหลีกเลี่ยงขั้นตอนที่ซับซ้อนสำหรับผู้เสียภาษี

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html