คู่มือฉบับย่อสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ช่วยบอกหน่อยได้ไหมครับว่าการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำอย่างไร - ผู้อ่าน Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร?

ตามมาตรา 10 มาตรา 3 แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ การกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีภาษีหรือระยะเวลาตั้งแต่ต้นปีภาษีจนถึงสิ้นสุดกิจการที่ก่อให้เกิดภาระภาษีหรือระยะเวลาตั้งแต่เกิดจนถึงสิ้นสุดกิจการที่ก่อให้เกิดภาระภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมาย

2. คำแนะนำสำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบเร่งด่วน

2.1 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรง

- เอกสารที่ต้องจัดเตรียม

ตามมาตรา 1 หมวด IV ของเอกสารแจ้งการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13762/CTHN-HKDCN ในปี 2566 เอกสารการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้:

* สำหรับบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างโดยตรงกับหน่วยงานภาษี

+ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 02/QTT-TNCN ออกตามภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้ติดตาม แบบฟอร์มเลขที่ 02-1/BK-QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC

+ สำเนา (สำเนาต้นฉบับ) เอกสารแสดงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ชำระชั่วคราวระหว่างปี และภาษีที่ชำระในต่างประเทศ (ถ้ามี)

กรณีองค์กรผู้จ่ายเงินได้ไม่ออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้แก่บุคคลธรรมดา เนื่องจากองค์กรผู้จ่ายเงินได้ยุติการดำเนินงานแล้ว กรมสรรพากรจะใช้ฐานข้อมูลของอุตสาหกรรมภาษีเป็นฐานในการพิจารณาและดำเนินการเอกสารการชำระภาษีให้แก่บุคคลธรรมดา โดยไม่ต้องใช้หนังสือรับรองการหักภาษี

กรณีองค์กรหรือบุคคลที่จ่ายเงินได้ใช้หนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีต้องใช้สำเนาหนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ (สำเนากระดาษที่ผู้เสียภาษีพิมพ์และแปลงจากหนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ฉบับเดิมที่องค์กรหรือบุคคลที่จ่ายเงินได้ส่งให้ผู้เสียภาษี)

+ สำเนาหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ซึ่งระบุชัดเจนว่าได้ชำระภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประเภทใด) ที่ออกโดยหน่วยงานผู้เสียภาษี หรือสำเนาเอกสารธนาคารสำหรับภาษีที่ชำระในต่างประเทศพร้อมคำยืนยันจากผู้เสียภาษี ในกรณีที่ตามบทบัญญัติของกฎหมายต่างประเทศ หน่วยงานผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่ออกหนังสือรับรองยืนยันการชำระภาษี

+ สำเนาใบแจ้งหนี้และเอกสารแสดงการบริจาคเงินกองทุนการกุศล กองทุนมนุษยธรรม กองทุนส่งเสริมการศึกษา (ถ้ามี)

+ เอกสารแสดงจำนวนเงินที่หน่วยงานหรือองค์กรจ่ายเงินรายได้ไปต่างประเทศ กรณีบุคคลนั้นมีรายได้จากองค์กรระหว่างประเทศ สถานทูต สถานกงสุล และรับรายได้จากต่างประเทศ

+ แฟ้มลงทะเบียนผู้ติดตามตามคำแนะนำในข้อ ก ข้อ 3 ส่วนที่ III ของเอกสารแจ้งการเสียภาษี 13762/CTHN-HKDCN ในปี 2566 (หากคำนวณการหักลดหย่อนสำหรับผู้ติดตามในขณะชำระภาษีสำหรับผู้ติดตามที่ยังไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ติดตาม)

* สำหรับองค์กรและบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้าง

+ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 05/QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีตามตารางภาษีก้าวหน้า แบบฟอร์มเลขที่ 05-1/BK-QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเต็มจำนวน แบบฟอร์มเลขที่ 05-2/BK-QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อผู้มีส่วนได้เสียโดยละเอียดสำหรับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว เลขที่ 05-3/BK-QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

หมายเหตุ: ในกรณีที่บุคคลมอบอำนาจให้องค์กรจ่ายรายได้เพื่อชำระแทนตนเอง บุคคลนั้นจะต้องจัดทำแบบฟอร์มขออนุญาตการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับงวดภาษีปี 2565 ตามแบบฟอร์มเลขที่ 08/UQ-QTT-TNCN ที่ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC ลงวันที่ 29 กันยายน 2564 ของ กระทรวงการคลัง

2.2 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์

ดูคำแนะนำการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์

2.3 สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สถานที่ยื่นเอกสารการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ปฏิบัติตามคำแนะนำเฉพาะในมาตรา 11 มาตรา 8 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP

ในกรณีที่บุคคลแจ้งและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เว็บไซต์ https://canhan.gdt.gov.vn ระบบจะมีฟังก์ชันรองรับการตัดสินใจของหน่วยงานจัดทำรายการภาษีขั้นสุดท้ายโดยอิงจากข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันทางภาษีที่เกิดขึ้นในปีที่บุคคลแจ้ง

สถานที่ยื่นเอกสารแสดงการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กำหนดไว้โดยเฉพาะ ดังนี้

- สำหรับองค์กรที่จ่ายรายได้ ให้ยื่นเอกสารสรุปรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานภาษีที่ดูแลองค์กรที่จ่ายรายได้นั้นโดยตรง

- สำหรับบุคคลที่ชำระภาษีโดยตรงกับกรมสรรพากร

+ บุคคลที่อาศัยอยู่ในสถานที่เดียวกันซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างและจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเองในระหว่างปี จะต้องยื่นเอกสารแสดงการสิ้นสุดการเสียภาษีไปยังกรมสรรพากรในกรณีที่บุคคลนั้นยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยตรงในระหว่างปีตามบทบัญญัติของข้อ ก วรรค 8 มาตรา 11 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP

ในกรณีที่บุคคลมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างใน 2 แห่งขึ้นไป ซึ่งรวมถึงทั้งรายได้ที่ต้องแจ้งโดยตรงและรายได้ที่ถูกหักโดยองค์กรที่จ่ายเงิน บุคคลนั้นจะต้องยื่นเอกสารแสดงการชำระภาษีขั้นสุดท้ายให้กับกรมสรรพากรที่แหล่งรายได้ใหญ่ที่สุดในปีนั้น

ในกรณีที่ไม่สามารถระบุแหล่งที่มาของรายได้ที่ใหญ่ที่สุดในปีนั้นได้ บุคคลนั้นสามารถเลือกที่จะยื่นเอกสารสรุปได้ที่หน่วยงานภาษีที่บริหารจัดการองค์กรที่จ่ายเงินโดยตรงหรือสถานที่ที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

+ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากองค์กรที่จ่ายเงินตั้งแต่ 2 แห่งขึ้นไป จะต้องยื่นเอกสารประกาศสรุปภาษีดังนี้

++ บุคคลที่ได้คำนวณหักลดหย่อนภาษีให้แก่ตนเองในฐานะองค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายให้กับหน่วยงานภาษีที่บริหารจัดการองค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ดังกล่าวโดยตรง

ในกรณีที่บุคคลเปลี่ยนสถานที่ทำงานและองค์กรหรือบุคคลที่ชำระรายได้สุดท้ายพร้อมการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับตนเอง บุคคลนั้นจะต้องยื่นคำประกาศการชำระภาษีขั้นสุดท้ายไปยังหน่วยงานภาษีที่ดูแลองค์กรหรือบุคคลที่ชำระรายได้สุดท้ายดังกล่าว

ในกรณีที่บุคคลเปลี่ยนสถานที่ทำงานและองค์กรหรือบุคคลนั้นจ่ายรายได้ขั้นสุดท้ายโดยไม่หักค่าใช้จ่ายครอบครัวสำหรับตนเอง เขา/เธอจะต้องยื่นคำประกาศการสิ้นสุดการเสียภาษีไปยังหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

ในกรณีที่บุคคลยังไม่ได้คำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับตนเองที่องค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ใดๆ เขา/เธอจะต้องส่งเอกสารการประกาศสรุปภาษีไปยังหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

++ กรณีผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่ทำสัญญาจ้างแรงงาน หรือ ทำสัญญาจ้างแรงงานไม่ถึง 3 เดือน หรือ ทำสัญญาจ้างบริการที่มีรายได้ ณ สถานที่ใดสถานที่หนึ่งหรือหลายแห่ง โดยหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายต่อกรมสรรพากรในพื้นที่ที่บุคคลนั้นมีถิ่นที่อยู่

++ บุคคลที่อาศัยอยู่ระหว่างปีมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างที่แห่งหนึ่งหรือหลายแห่ง แต่ในขณะที่ตั้งถิ่นฐานไม่ได้ทำงานให้กับองค์กรหรือบุคคลใดๆ ที่จ่ายรายได้ สถานที่ในการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีคือกรมสรรพากรที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

+ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรงกับกรมสรรพากร และมีเอกสารขอลดหย่อนภาษีเนื่องจากภัยธรรมชาติ อัคคีภัย อุบัติเหตุ หรือเจ็บป่วยร้ายแรง สถานที่ยื่นเอกสารขอลดหย่อนภาษีคือกรมสรรพากรที่บุคคลนั้นยื่นเอกสารขอลดหย่อนภาษี กรมสรรพากรที่ดำเนินการเอกสารขอลดหย่อนภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการเอกสารขอลดหย่อนภาษีตามระเบียบข้อบังคับ