รายได้ปลอดภาษีขั้นต่ำ 500 ล้านดอง/ปี ใครสุข ใครทุกข์?

VTV.vn - เกณฑ์รายได้ปลอดภาษีที่ 500 ล้านบาท ช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจ 90% โล่งใจได้ แต่ยังทำให้เกิดความกังวลเกี่ยวกับความไม่เป็นธรรมระหว่างอุตสาหกรรมและกลุ่มรายได้อีกด้วย

โดยมีเกณฑ์ภาษีอยู่ที่ 500 ล้านดอง ครัวเรือนธุรกิจจะเริ่มจ่ายภาษีเมื่อมีรายได้เฉลี่ยประมาณ 1.36 ล้านดองต่อวัน

ครัวเรือนธุรกิจหายใจได้สะดวกขึ้น

หนังสือราชการที่ 18491/BTC-CST ของ กระทรวงการคลัง ที่ส่งถึงนายกรัฐมนตรี ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ได้นำเสนอการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ คือ การปรับเพิ่มระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาจาก 200 ล้านดอง เป็น 500 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน ระดับ 500 ล้านดองยังเป็นรายได้ที่หักออกก่อนคำนวณภาษีตามอัตรารายได้ เมื่อเทียบกับกฎระเบียบปัจจุบัน เกณฑ์ใหม่นี้สูงกว่า 5 เท่า ซึ่งสะท้อนถึงการปรับเปลี่ยนแนวคิดการจัดการภาษีที่มุ่งเน้นการสนับสนุนภาคธุรกิจขนาดเล็ก

กฎระเบียบใหม่นี้ หากบังคับใช้ โดยมีเกณฑ์กำหนดไว้ที่ 500 ล้านดอง ผู้ประกอบการธุรกิจจะเริ่มชำระภาษีเมื่อมีรายได้เฉลี่ยประมาณ 1.36 ล้านดองต่อวันเท่านั้น

กระทรวงการคลังระบุว่า ภายในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2568 ประเทศไทยจะมีครัวเรือนธุรกิจปกติมากกว่า 2.54 ล้านครัวเรือน หากใช้เกณฑ์ 500 ล้านดอง คาดว่าจะมีครัวเรือนประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือนที่ไม่ต้องเสียภาษี คิดเป็นเกือบ 90% ของจำนวนครัวเรือนทั้งหมด การลดหย่อนภาษีโดยรวมซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม คาดว่าจะอยู่ที่ประมาณ 11,800 พันล้านดอง ดังนั้น ครัวเรือนธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากจึง "หลุดพ้น" จากภาระผูกพันทางภาษี ขณะเดียวกัน หน่วยงานบริหารจัดการยังช่วยลดภาระในการติดตามและจัดเก็บรายได้จำนวนเล็กน้อยได้อย่างมาก

นอกจากเกณฑ์รายได้แล้ว วิธีการคำนวณภาษียังได้รับการปรับปรุงให้ใกล้เคียงกับเกณฑ์ปกติอีกด้วย สำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองต่อปี ร่างกฎหมายกำหนดให้คำนวณภาษีจากรายได้ คือ รายได้หักค่าใช้จ่าย โดยใช้อัตราภาษี 15% เช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง ในกรณีที่ไม่สามารถคำนวณค่าใช้จ่ายได้ ภาษีจะถูกคิดจากรายได้ส่วนที่เกิน 500 ล้านดอง ตัวอย่างเช่น หากเกณฑ์รายได้อยู่ที่ 500 ล้านดอง ครัวเรือนธุรกิจจะเริ่มต้องจ่ายภาษีเมื่อรายได้เฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 1.36 ล้านดองต่อวัน

นายเหงียน ฮวง เซิน รองประธานสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนด้านภาษีนคร โฮจิมิน ห์ กล่าวว่า ด้วยเกณฑ์ขั้นต่ำ 500 ล้านดอง ผู้ประกอบการจะต้องเริ่มชำระภาษีเมื่อมีรายได้เฉลี่ยประมาณ 1.36 ล้านดองต่อวัน เมื่อเทียบกับเกณฑ์เดิมที่ 100 ล้านดอง ถือเป็นก้าวสำคัญที่ช่วยให้ผู้ประกอบการรายย่อยลดความกดดันได้อย่างมาก ในส่วนของการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ร่างกฎหมายนี้ยังลดขั้นตอนต่างๆ ให้ง่ายขึ้น โดยใช้การคำนวณภาษีตามอัตรารายได้เพียงอย่างเดียว โดยไม่ต้องคำนวณต้นทุน และไม่ต้องมีการชำระภาษีรายปี

โดยรวมแล้ว เกณฑ์ขั้นต่ำ 500 ล้านดองนั้นสร้างประโยชน์ที่ชัดเจนให้กับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดดั้งเดิม ชนบท และพื้นที่ภูเขา อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาเฉพาะอุตสาหกรรมแล้ว ความสุขนั้นไม่ได้กระจายอย่างเท่าเทียมกัน

รายได้ไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่าย

จากมุมมองเชิงปฏิบัติ ผู้เชี่ยวชาญและนักธุรกิจหลายคนเชื่อว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ 500 ล้านดองเป็น "ก้าวไปข้างหน้า" แต่ยังไม่ดีที่สุด คุณหวิน วัน ถั่น เจ้าของร้านอาหารหู เถียว ในเขตเตินถวน นครโฮจิมินห์ มีรายได้ต่อปีประมาณ 700-800 ล้านดอง แต่มีกำไรเพียง 70-80 ล้านดองต่อปี เนื่องจากอัตรากำไรขั้นต้นต่ำและต้นทุนวัตถุดิบที่สูงขึ้นอย่างรวดเร็ว ระดับ 500 ล้านดองทำให้ "หายใจได้สะดวกขึ้น" แต่ไม่ได้สะท้อนความเป็นจริงของต้นทุนที่พุ่งสูงขึ้นในอุตสาหกรรมค้าปลีกขนาดเล็ก

หลายครัวเรือนธุรกิจกล่าวว่าแม้ว่ารายได้ต่อปีจะอยู่ที่ประมาณ 700 ถึง 800 ล้านดอง แต่กำไรกลับอยู่ที่เพียง 70-80 ล้านต่อปีเท่านั้น เนื่องมาจากอัตรากำไรที่ต่ำและต้นทุนปัจจัยการผลิตที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

คุณถั่นคำนวณว่าในช่วงที่ยอดขายสูงสุด ร้านก๋วยเตี๋ยวของเขาขายได้ประมาณ 90 ชามต่อวัน (ชามละ 30,000 ดอง) โดยมีรายได้ต่อเดือนสูงถึง 75 ล้านดอง อย่างไรก็ตาม ต้นทุนรวมอยู่ที่ 60-65 ล้านดองต่อเดือน คิดเป็น 90-94% ของรายได้ โดยมีกำไรต่อเดือนต่ำเนื่องจากต้นทุนวัตถุดิบพุ่งสูงขึ้น 10-15% เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีก่อน

ครอบครัวของนายถั่นห์ 4 คน ใช้จ่ายไปประมาณ 12-13 ล้านบาท (ค่าอาหาร 5 ล้านบาท ค่าเล่าเรียน 3-4 ล้านบาท และอื่นๆ อีก 4 ล้านบาท ค่าเช่าบ้านเดือนละ 10 ล้านบาท ค่าแม่บ้าน 2 คน เดือนละ 18 ล้านบาท (เงินเดือน 9 ล้านบาท/คน) “ถ้าคิดรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้ว ถึงแม้ว่ารายได้ต่อปีของครอบครัวผมจะเกือบ 800 ล้านบาท แต่หลังจากทำงานมาทั้งปีแล้ว เราก็ยังไม่สามารถเก็บออมเงินเพื่ออนาคตได้ โดยส่วนใหญ่ใช้เงินจากงานประจำเพื่อให้พอใช้จ่าย” นายถั่นห์กล่าว

ผู้เชี่ยวชาญยังยอมรับว่าในหลายพื้นที่ของเมืองใหญ่ ระดับภาษีนี้ยังไม่เหมาะสมเมื่อเทียบกับภาระภาษีของพนักงานกินเงินเดือน ครัวเรือนธุรกิจหลายแห่งมีกำไรเพียง 7-10% ซึ่งหมายความว่าหากมีรายได้ 500 ล้านดอง กำไรสุทธิจะอยู่ที่ประมาณ 50 ล้านดองต่อปี มากกว่า 4 ล้านดองต่อเดือน ขณะที่พนักงานกินเงินเดือนจะเริ่มจ่ายภาษีเมื่อมีรายได้มากกว่า 15.5 ล้านดองต่อเดือน ดังนั้น หลายความเห็นจึงเสนอแนะว่ารัฐควรพิจารณาเพิ่มเกณฑ์ภาษีนี้เป็น 1 พันล้านดองเพื่อให้มีความเหมาะสมมากขึ้น

ในมุมมองของการสนับสนุนสตาร์ทอัพ คุณเล วัน ตวน ผู้อำนวยการบริษัท คีย์ทาส แท็ค แอคเคาท์ติ้ง จำกัด อ้างอิงสถิติที่ระบุว่าสตาร์ทอัพมากถึง 90-95% ประสบภาวะขาดทุนและถอนตัวหลังจาก 3 ปี ขณะเดียวกัน ครัวเรือนที่จ่ายภาษีตามรายได้ยังคงต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวน แม้ว่าจะประสบภาวะขาดทุนก็ตาม ซึ่งทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับความเป็นธรรมของนโยบายดังกล่าวในช่วงเริ่มต้นของการดำเนินธุรกิจ เมื่อเปรียบเทียบกับประเทศไทย มาเลเซีย หรือจีน คุณตวนกล่าวว่าระดับรายได้ปลอดภาษีในเวียดนามควรพิจารณาที่ 750 ล้านถึง 1 พันล้านดอง เพื่อให้เหมาะสมกับความสัมพันธ์ของการพัฒนาภูมิภาค

ในความเป็นจริงแล้ว การกำหนด "แม่พิมพ์" รายได้ร่วมกันสำหรับทุกอุตสาหกรรมนั้นเป็นไปไม่ได้ เนื่องจากอุตสาหกรรมเหล่านี้มีโครงสร้างต้นทุนและความเสี่ยงที่แตกต่างกันอย่างมาก ร้านขายของชำ ร้านค้าเทคนิค ธุรกิจสตาร์ทอัพด้านบริการ หรือธุรกิจที่เช่าบ้าน ล้วนเผชิญกับเงื่อนไขทางธุรกิจที่แตกต่างกัน เกณฑ์ขั้นต่ำ 500 ล้านดองอาจเป็น "ห่วงชูชีพ" สำหรับคนกลุ่มนี้ แต่เป็น "เส้นแบ่ง" สำหรับอีกกลุ่มหนึ่ง

ในทางกลับกัน หน่วยงานบริหารจัดการเชื่อว่าเมื่อเปลี่ยนมาใช้กลไกการคำนวณภาษีตามรายได้จริง เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำจะไม่ส่งผลกระทบมากนักอีกต่อไป อย่างไรก็ตาม ปัญหาคือครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากยังคงไม่มีเงื่อนไข ทักษะ และแรงจูงใจเพียงพอที่จะบันทึกต้นทุนได้อย่างครบถ้วน ทำให้เกณฑ์ 500 ล้านดองยังคงมีความหมายอย่างแท้จริงต่อธุรกิจ

ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านมองว่า เป้าหมายสูงสุดของนโยบายภาษีไม่ได้อยู่ที่การจัดเก็บรายได้งบประมาณเพียงอย่างเดียว แต่ยังรวมถึงการสร้างแหล่งรายได้ระยะยาวด้วย การกำหนดเพดานรายได้ขั้นต่ำไว้ที่ 500 ล้านดอง ถือเป็นก้าวสำคัญในทิศทางดังกล่าว แต่เพื่อให้นโยบายนี้มีความเป็นธรรมและเป็นที่ยอมรับอย่างแท้จริง การประเมินใหม่โดยแต่ละอุตสาหกรรมและแต่ละขั้นตอนของการพัฒนาจึงเป็นสิ่งที่ไม่อาจมองข้ามได้

500 ล้านเกณฑ์ – ตัวเลขที่น่าสังเกต

• เกณฑ์รายได้ปลอดภาษี: 500 ล้านดอง/ปี
• สูงกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบัน ถึง 5 เท่า
• จำนวนครัวเรือนที่ประกอบกิจการปกติ: มากกว่า 2.54 ล้านครัวเรือน
• จำนวนครัวเรือนที่คาดว่าจะไม่ต้องเสียภาษี: ประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือน
• อัตราครัวเรือนที่ได้รับการยกเว้นภาษี: ประมาณ 90% ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมด
• ประมาณการการลดหย่อนภาษี (PIT + VAT): ประมาณ 11,800 พันล้านดอง/ปี

• รายได้ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองต่อปี:
• - คำนวณภาษีจาก รายได้ (รายรับ-รายจ่าย)
• - อัตราภาษี: 15% เทียบเท่าธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง/ปี

ที่มา: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm