“ความตาย” ของภาษีก้อนเดียว บังคับให้ทุกธุรกิจต้องโปร่งใสและเปิดเผย

“ไม่เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยี มีการหลอกลวงมากเกินไป”

ในมติที่ 68 ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชนที่ออกโดย โปลิตบูโร เมื่อเร็วๆ นี้ ประเด็นที่น่าสังเกตคือข้อกำหนดที่จะต้องยกเลิกภาษีก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจภายในปี 2569 เป็นอย่างช้า

ปัจจุบันทั้งประเทศมีครัวเรือนธุรกิจภายใต้การบริหารจัดการภาษีประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน ซึ่งเกือบ 2 ล้านครัวเรือน หรือร้อยละ 66 ยังคงชำระภาษีในรูปแบบเงินก้อนอยู่ โดยเฉลี่ยในไตรมาสแรกแต่ละครัวเรือนจ่ายประมาณ 672,000 ดอง/เดือน

ข่าวการยกเลิกภาษีแบบก้อนเดียวทำให้ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเกิดความกังวล นางสาวเหงียน ถิ หง็อกบิช (เขตกิมทานห์ จังหวัดไหเซือง ) กล่าวว่า ครอบครัวของเธอขายสินค้าพื้นเมืองทั้งทางออนไลน์และที่ร้านในบ้าน และจ่ายภาษีก้อนโตประมาณ 1 ล้านดองต่อเดือนมาหลายปีแล้ว

“ฉันไม่มีนักบัญชีและไม่คุ้นเคยกับการใช้เครื่องจักร ซอฟต์แวร์ หรือการออกใบแจ้งหนี้ด้วย หากฉันต้องลงทุนซื้อเครื่องบันทึกเงินสด ซอฟต์แวร์ และเชื่อมต่อกับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ฉันกลัวว่าค่าใช้จ่ายจะเกินความสามารถของฉัน” เธอเล่า

ตามคำกล่าวของนางสาวบิช สำหรับครัวเรือนขนาดเล็กเช่นครอบครัวของเธอ การรักษาธุรกิจให้มั่นคงเป็นเรื่องยากอยู่แล้ว นอกจากนี้ ยังมีข้อกังวลเพิ่มเติมเกี่ยวกับต้นทุนและเทคนิคต่างๆ หากพวกเขาจำเป็นต้องใช้รูปแบบการจัดการภาษีอย่างการจัดตั้งองค์กร

เจ้าของธุรกิจหลายรายแสดงความกังวลเกี่ยวกับการยกเลิกภาษีเงินก้อน (ภาพ: Nguyen Vy)

ในทำนองเดียวกัน นาย Tran Quang Huyen เจ้าของร้านขายจักรยาน กีฬา และจักรยานไฟฟ้าในนคร Tu Son (Bac Ninh) ก็แสดงความกังวลเกี่ยวกับการต้องเปลี่ยนจากแบบฟอร์มภาษีแบบก้อนเดียวเช่นกัน เขาบอกว่าเขาเคยชินกับการจัดการหนังสือที่เขียนด้วยลายมือและใบแจ้งหนี้ที่เขียนด้วยลายมือ ดังนั้นการเปลี่ยนมาใช้ระบบดิจิทัลจึงทำให้เขาลังเล "ผมไม่ค่อยมีความรู้เรื่องเทคโนโลยีมากนัก และในปัจจุบันนี้มีการหลอกลวงทางออนไลน์มากมาย" เขากล่าว

ข้อเท็จจริงอีกประการหนึ่งที่นายฮุ่ยเยนเป็นกังวลก็คือ ทางร้านไม่เพียงแต่จำหน่ายรถยนต์ใหม่ที่นำเข้าจากผู้ผลิตเท่านั้น แต่ยังรับซื้อรถยนต์จากลูกค้ามาซ่อมแซมและปรับปรุงเพื่อจำหน่ายต่ออีกด้วย ดังนั้น เขาจึงหวังว่าจะได้รับคำแนะนำที่ชัดเจนในเร็วๆ นี้ เกี่ยวกับวิธีการประกาศต้นทุนปัจจัยการผลิตเหล่านี้เพื่อหักออกก่อนคำนวณภาษี

นอกจากนี้แม้ว่ารายได้จากการขายรถยนต์จะสูงถึงปีละหลายพันล้านดอง แต่เขาบอกว่ากำไรที่แท้จริงไม่สูงนัก ถ้ายกเลิกภาษีก้อนเดียวก็กังวลว่าภาษีที่ต้องจ่ายจะเพิ่มขึ้นหลายเท่าจากเดิม เขากล่าวว่าควรมีคำแนะนำการคำนวณภาษีที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้ 3,000-4,000 ล้านบาทต่อปี

กลไกภาษีแบบก้อนเดียวเผยให้เห็นข้อจำกัดมากมายทีละน้อย

ดร. โง มินห์ วู อาจารย์มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ (UEH) กล่าวว่า การยกเลิกกลไกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสะท้อนให้เห็นถึงแนวทางการปฏิรูปแบบพร้อมกันของรัฐ ซึ่งมุ่งหวังที่จะปรับปรุงศักยภาพในการบริหารจัดการภาษี และส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจดำเนินการตามรูปแบบที่เป็นมืออาชีพมากขึ้น

ในบริบทที่เศรษฐกิจกำลังเปลี่ยนไปสู่ระบบดิจิทัลอย่างมาก กลไกภาษีแบบเหมาจ่ายถือเป็นวิธีแก้ปัญหาชั่วคราวในช่วงก่อนหน้านี้ กลไกนี้ค่อยๆ เผยให้เห็นข้อจำกัด โดยเฉพาะในการรับรองความยุติธรรมและความโปร่งใส

ดร. โง มินห์ วู อาจารย์มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ (ภาพถ่าย: UEF)

ในทางปฏิบัติ การเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิผลเมื่อครัวเรือนธุรกิจส่วนใหญ่ไม่สามารถแจ้งรายการภาษีได้ครบถ้วนและขาดวิธีการทางเทคโนโลยีในการกำหนดภาระภาษีอย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตาม ในช่วงเวลาปัจจุบันที่โครงสร้างพื้นฐานการชำระเงินแบบไม่ใช่เงินสดและเครื่องมือสนับสนุนการจัดการรายได้มีการพัฒนาอย่างมาก การรักษาภาษีแบบก้อนเดียวต่อไปจึงไม่เหมาะสมอีกต่อไป

ดร.เหงียน ง็อก ตู อดีตอธิบดีกรมภาษีอากร อดีตบรรณาธิการบริหารนิตยสารภาษี และปัจจุบันเป็นอาจารย์ที่มหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย กล่าวว่า ประเทศไทยมีครัวเรือนธุรกิจประมาณ 5 ล้านครัวเรือน แต่มีเพียงจำนวนเล็กน้อยเท่านั้นที่แจ้งต่อครัวเรือนธุรกิจ

ตามที่เขากล่าว ข้อจำกัดที่มีอยู่ก็คือไม่มีหนังสือบัญชี ดังนั้นหน่วยงานจัดการจึงไม่สามารถเข้าใจสถานการณ์ทางธุรกิจที่แท้จริงได้อย่างชัดเจน เขาประเมินว่ารูปแบบภาษีก้อนเดียวในปัจจุบันไม่สามารถทำได้จริง ทำให้สูญเสียรายได้งบประมาณแผ่นดินและอาจเกิดผลกระทบด้านลบด้วยซ้ำ

นายทู กล่าวว่า หากเรายังคงใช้ภาษีแบบเหมาจ่ายต่อไปในบริบทที่ประเทศกำลังเปลี่ยนไปสู่เศรษฐกิจดิจิทัลทั้งหมด จะทำให้เกิดช่องว่างดังกล่าว “บริษัทต่างๆ มีใบแจ้งหนี้และเอกสารต่างๆ ในขณะที่ครัวเรือนธุรกิจไม่มี ดังนั้นจึงต้องมีการประสานและเชื่อมโยงกัน” เขากล่าว พร้อมเสริมว่าการรักษาแบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่ายก่อให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันในสังคม

โปลิตบูโรมีเป้าหมายที่จะยกเลิกภาษีก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจภายในปี 2569 เป็นอย่างช้า นายทู กล่าวไว้ว่า ภาษีก้อนเดียวควรจะถูกยกเลิกไปนานแล้ว “แต่ยังดีกว่าช้ายังดีกว่าไม่ทำเลย การยกเลิกนั้นมีความจำเป็นและเป็นรูปธรรม” เขากล่าว

ตามที่เขากล่าวไว้ เมื่อภาษีก้อนเดียวถูกยกเลิก ครัวเรือนธุรกิจจะต้องทำใบแจ้งหนี้ เอกสาร บัญชี ฯลฯ ภาพรวมเศรษฐกิจจะโปร่งใส และการจัดเก็บภาษีจะแม่นยำและเพียงพอมากขึ้น

เขากล่าวว่าธุรกิจส่วนบุคคลหลายแห่งมีศักยภาพมากแต่ต้องเสียภาษีน้อยมาก “ลูกจ้างที่ไม่ได้ทำธุรกิจเกือบ 2 ล้านคนเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงถึงปีละ 170,000 พันล้านดอง คิดเป็นร้อยละ 9-10 ของงบประมาณแผ่นดิน ในขณะที่ครัวเรือนที่มีธุรกิจขนาดใหญ่เสียภาษีเพียงปีละ 25,000-26,000 พันล้านดองเท่านั้น” เขายกตัวอย่าง

ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่ากลไกภาษีแบบเหมาจ่ายสร้าง "ช่องโหว่" ในการบริหารจัดการภาษี (ภาพ: Manh Quan)

เขาเชื่อว่าเมื่อยกเลิกภาษีก้อนเดียวแล้ว ครัวเรือนธุรกิจก็จะมีเงื่อนไขในการบริหารการเงินและเข้าใจข้อมูลทางการเงินของตนเองได้ การยกเลิกภาษีก้อนเดียวจะช่วยสะท้อนรายได้ที่แท้จริงของครัวเรือนที่ทำธุรกิจได้ชัดเจนและครบถ้วนยิ่งขึ้น

ดร.โง มินห์ วู ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน ได้แสดงความเห็นว่ากลไกภาษีแบบเก่ายังถือเป็นการสร้างความไม่เท่าเทียมกันระหว่างกลุ่มธุรกิจอีกด้วย ในขณะที่วิสาหกิจที่เป็นทางการต้องยื่นรายการภาษีอย่างเต็มรูปแบบ กลุ่มธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้มากกลับได้รับอัตราภาษีก้อนเดียวต่ำ ทำให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม พร้อมกันนี้ยังทำให้เกิด “ช่องโหว่” ในการบริหารจัดการภาษีและการป้องกันการสูญเสียงบประมาณอีกด้วย

ต้องการแผนงานการแปลงที่เหมาะสม

ผู้เชี่ยวชาญยังกล่าวอีกว่าเป้าหมายปี 2569 กำลังใกล้เข้ามา และการยกเลิกแบบฟอร์มภาษีแบบก้อนเดียวเพื่อใช้แบบฟอร์มใหม่นั้นจะเผชิญกับความยากลำบากมากมาย

นายทูเสนอให้รัฐมีแผนงานที่เหมาะสม ตลอดจนพระราชกฤษฎีกาและหนังสือเวียนที่เหมาะสม และรูปแบบการยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่เสียภาษีที่ใช้บัญชีและมีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างฉับพลัน “รัฐควรจะมีนโยบายส่งเสริมให้ธุรกิจที่ทำดี สุจริต สุจริต สุจริต สุจริต ปฏิบัติตามนโยบายของประเทศ” นายกรัฐมนตรีกล่าว

ตามที่บุคคลนี้ระบุ ก่อนหน้านี้ มีครัวเรือนธุรกิจถึง 5 ล้านครัวเรือนที่ต้องจ่ายภาษีแบบก้อนเดียวเป็นหลัก การเปลี่ยนแปลงไม่สามารถเกิดขึ้นทันทีได้ เขาเสนอว่าธุรกิจขนาดใหญ่สามารถจำแนกประเภทได้ว่าจะทำภาคส่วนใดก่อนและทำภาคส่วนใดในภายหลัง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในระหว่างกระบวนการดำเนินการ จำเป็นต้องจัดการกับการละเมิดระหว่างภาคอุตสาหกรรมและครัวเรือนธุรกิจโดยทันที

ผู้ค้าที่ตลาด Binh Tay นครโฮจิมินห์ (ภาพ: Nguyen Vy)

ตามความเห็นของนายหวู่ จากมุมมองระหว่างประเทศ หลายประเทศมีลักษณะทางเศรษฐกิจคล้ายกับเวียดนาม ยกตัวอย่างเช่น ประเทศอินโดนีเซียที่เริ่มปฏิรูปภาษีสำหรับภาคธุรกิจขนาดเล็กตั้งแต่เนิ่นๆ ตั้งแต่ปี 2561 อินโดนีเซียได้สนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจลงทะเบียนขอรับรหัสภาษี ประกาศและชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงความช่วยเหลือทางเทคนิคและแรงจูงใจทางการเงินเพื่อส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงนี้

สำหรับเวียดนาม กระบวนการแทนที่ภาษีก้อนเดียวถือว่าต้องใช้ระยะเวลาเปลี่ยนผ่านที่สมเหตุสมผล หน่วยงานต่างๆ ต้องพัฒนากลไกสนับสนุนที่ชัดเจน รวมไปถึงคำแนะนำทางเทคนิคที่เรียบง่าย เครื่องมือการประกาศที่เป็นมิตรกับผู้ใช้ และแรงจูงใจทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจง เพื่อสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจดำเนินการเปลี่ยนแปลงอย่างจริงจัง ในเวลาเดียวกันการโฆษณาชวนเชื่อ การฝึกอบรม และการเผยแพร่ความรู้เกี่ยวกับการยื่นภาษีก็เป็นปัจจัยที่ขาดไม่ได้เช่นกัน

ในระยะยาว เป้าหมายคือการนำครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดเข้าสู่ระบบบริหารจัดการที่เป็นหนึ่งเดียว มีรหัสภาษีของตนเอง และทำการยื่นแบบแสดงรายการเป็นระยะ ๆ ผ่านแพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม เพื่อดำเนินการดังกล่าวให้ประสบผลสำเร็จ จำเป็นต้องได้รับการมีส่วนร่วมอย่างพร้อมเพรียงกันของหน่วยงานภาษี หน่วยงานบริหารตลาด และหน่วยงานท้องถิ่น พร้อมด้วยแผนงานที่ชัดเจนและยืดหยุ่น

เมื่อเช้าวันที่ 20 พ.ค. สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้หารือเกี่ยวกับร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยวิสาหกิจ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ถัง กล่าวว่า กฎหมายวิสาหกิจฉบับปัจจุบันใช้บังคับเฉพาะกับวิสาหกิจประเภทต่างๆ เช่น บริษัทจำกัด บริษัทมหาชน และวิสาหกิจเอกชนเท่านั้น ไม่รวมถึงครัวเรือนธุรกิจ

ก่อนหน้านี้เมื่อปี 2563 ได้มีการเสนอให้รวมครัวเรือนธุรกิจเข้าไว้ในกฎหมาย แต่รัฐสภาไม่ได้ผ่านเพราะถือว่าไม่สอดคล้องกับขอบเขตและชื่อของกฎหมาย

ตามที่รัฐมนตรีกล่าว ตามมติที่ 68 ของโปลิตบูโรว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน หน่วยงานนี้กำลังค้นคว้าและเสนอให้สร้างกฎหมายเฉพาะเกี่ยวกับครัวเรือนธุรกิจแต่ละแห่ง กฎหมายฉบับนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดฐานทางกฎหมาย รูปแบบองค์กร และการดำเนินงานของกลุ่มเศรษฐกิจนี้

กระทรวงการคลังยังได้พัฒนานโยบายต่างๆ มากมายเพื่อส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจปรับเปลี่ยนมาเป็นรูปแบบธุรกิจ เช่น ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล สนับสนุนภาษีที่ดิน ลดขั้นตอนการทำบัญชี แรงงาน และการยื่นภาษี

ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป การบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจจะเปลี่ยนแปลงไปสู่การยกเลิกการเก็บภาษีแบบก้อนเดียว แต่จะเปลี่ยนเป็นการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง เช่นเดียวกับธุรกิจ และต้องออกใบแจ้งหนี้จากเครื่องบันทึกเงินสด

รัฐมนตรีว่าการกระทรวง Thang เน้นย้ำว่าด้วยโซลูชันที่มีอยู่นี้ ครัวเรือนธุรกิจที่ดำเนินการภายใต้รูปแบบองค์กรจะได้รับแรงจูงใจและข้อได้เปรียบต่างๆ มากขึ้น และคาดว่าจะบรรลุผลลัพธ์เชิงบวกในช่วงเวลาข้างหน้า

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khai-tu-thue-khoan-buoc-moi-nha-kinh-doanh-phai-minh-bach-cong-khai-20250521010959224.htm